juris PartnerModul Steuerrecht

Konzentriert auf die Bereiche Betrieb, Familie, Arbeit und Vermögen kommt jeder Beitrag auf den Punkt und enthält konkrete Tipps für die tägliche Beratungspraxis – das erspart mühsame Recherchen und Interpretationen. Dabei führt der strukturierte Aufbau der Zeitschrift schnell zum gesuchten Thema.

Jeder Beitrag kommt auf den Punkt und enthält konkrete Tipps für die tägliche Beratungspraxis – das erspart mühsame Recherchen und Interpretationen. Dabei führt der strukturierte Aufbau der Zeitschrift schnell zum gesuchten Thema.

Knapp und präzise bringt sie aktuelle steuer- und gesellschaftsrechtliche Entscheidungen, Verwaltungsanweisungen, Praxisbeiträge sowie Literaturhinweise auf den Punkt. Das Berater-Konzept:

Ausgewiesene Experten aus einem bewährten Autorenteam stellen in "Kurzanalysen mit Beraterhinweis" für die Praxis bedeutsame Entscheidungen sowie Verwaltungsanweisungen in ihren Kernaussagen und praktischen Konsequenzen dar und liefern konkrete Beraterhinweise für die praktische Umsetzung. Die "Beiträge für die Beratungspraxis" greifen aktuelle und gängige Probleme aus der Praxis auf. Mit Handlungs-, Gestaltungs- und Formulierungsempfehlungen praxisorientiert aufbereitet - so wie es im Beratungsalltag gebraucht wird!

Dabei wird der Bereich des nationalen Umsatzsteuerrechts ergänzt durch den EU-Umsatz-Steuerberater (EU-UStB), einen Informationsdienst zu EG-Richtlinien und zur EuGH-Rechtsprechung. Jeder Beitrag kommt auf den Punkt und enthält konkrete Tipps für die tägliche Beratungspraxis – das erspart mühsame Recherchen und Interpretationen. Dabei führt der strukturierte Aufbau der Zeitschrift schnell zum gesuchten Thema.

Das Berater-Konzept:
Ausgewiesene Experten aus einem bewährten Autorenteam stellen in "Kurzanalysen mit Beraterhinweis" für die Praxis bedeutsame Entscheidungen sowie Verwaltungsanweisungen im Steuerrecht in ihren Kernaussagen und praktischen Konsequenzen dar und liefern konkrete Beraterhinweise für die praktische Umsetzung. Die "Beiträge für die Beratungspraxis" greifen aktuelle und gängige Probleme aus der umsatzsteuerlichen Praxis auf. Mit Handlungs-, Gestaltungs- und Formulierungsempfehlungen praxisorientiert aufbereitet - so wie es im Beratungsalltag gebraucht wird!

Er verarbeitet nicht nur die Judikatur (BFH, FG, EuGH, BVerfG und sonstige höchstrichterliche Rechtsprechung). Vielmehr reflektiert er auch die wissenschaftliche steuerrechtliche Literatur. In eigenständiger Gedankenführung entwickelt das Standardwerk seit mehr als fünf Jahrzehnten das Steuerverfahrens- und Prozessrecht meinungsbildend fort. Dabei hat es sich dem Individualrechtsschutz verschrieben und bezieht Position gegen staatliche Willkür.

Nunmehr wird auch das Steuerstrafrecht in den Kommentar aufgenommen. War dies in der Vergangenheit eine Materie für Spezialisten, so kommt heute zunehmend auch der „normale“ Berater – z. B. durch die Verschärfung der Selbstanzeigeregelung – mit diesem Rechtsgebiet in Kontakt. Auch die steuerstrafrechtlichen Kommentierungen sind inhaltlich auf die Bedürfnisse eines Steuerpraktikers ausgerichtet.

Das Werk enthält außerdem die Kommentierungen der Nebengesetze VwZG und FVG sowie Ausführungen zum relevanten Verfassungs- und Europarecht.

Der Basiskommentar liefert komprimiert und leicht verständlich aktuelle und sichere Grundinformationen. Als Kommentar "des ersten Zugriffs" vermittelt das Werk zu allen häufiger vorkommenden Rechtsfragen die gesicherte Rechtsanwendung unter Auswertung der Rechtsprechung und Verwaltung.

Der Basiskommentar Steuerrecht informiert:

• über alles Wesentliche
• auf der Basis gesicherter Rechtsauffassung von Rechtsprechung und Verwaltung
• mit Querverweisen, die den Zusammenhang zwischen den einzelnen Steuerarten transparent machen
• mit unterstützenden Graphiken und instruktiven Beispielen.

Dieser Kommentar verbindet die drei Fundamente der perfekten Bilanz: Er kommentiert systematisch, umfassend und kompakt die Normen des deutschen Handelsbilanzrechts. Er erläutert die zentralen Regelungen des Steuerbilanzrechts. Und er zeigt durch intensive Rückverweise auf das Gesellschaftsrecht Möglichkeiten auf, über unternehmerische Gestaltungen zum gewünschten Ergebnis in Handelsbilanz oder Steuerbilanz zu kommen.

Das macht ihn zum unentbehrlichen Bilanzierungshelfer für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Abschlussersteller in Unternehmen und Rechtsanwälte, sowie zum kompakten Nachschlagewerk für die Gerichte.

Die Rechtsänderungen der jüngsten Vergangenheit sind selbstverständlich bereits eingearbeitet. Darunter fallen etwa

• das Abschlussprüfungsreformgesetz, das die externe Prüferrotation einführt,
• das Gesetz zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie, das eine Ausweitung des Betrachtungszeitraums bei Pensionsrückstellungen vorschreibt,
• das CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz u.a. mit länderbezogener Nachhaltigkeits-Berichterstattung und
• das Entgelttransparenzgesetz, das einen Bericht zu Gleichstellung und Entgeltgleichheit als Anlage zum Lagebericht vorschreibt.

Nach den zahlreichen Detailänderungen im Jahr 2017 u.a. durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz und das Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen, mit dem u.a. die Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter verbessert und die steuerliche Abzugsmöglichkeit der Aufwendungen für Rechteüberlassungen eingeschränkt werden, erhält der Benutzer die notwendigen Hinweise und Empfehlungen für eine erfolgreiche Mandantenberatung und Steuergestaltung.

Ausgewertet werden insbesondere höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur, die für die Beratung vorrangig von Interesse sind. Zu Beginn einer Kommentierung werden zunächst Grundaussagen der Vorschrift und der systematische Zusammenhang erläutert. Anschließend folgt die Kommentierung des Regelungsgehalts der Norm in strenger Anlehnung an den Aufbau der Vorschrift. Einzelfälle werden in zahlreichen ABCs bei den jeweiligen Vorschriften nachgewiesen.

Nach der jüngsten Reform der Erbschaftsteuer ist in der Beratungs- und Gestaltungspraxis mehr denn je Klarheit gefragt. Die Reform erschwert bei Firmenvermögen die Inanspruchnahme von Steuervergünstigungen. Das neue Werk bietet:

• Neues Erbschaftsteuerrecht: Kommentierung der neuen §§ 13a bis 13d, 19a, 28, 28a und 37 ErbStG (Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften, Begünstigtes Vermögen, Verschonungsabschlag, Stundung, Verschonungsbedarfsprüfung)
• Besondere Schwerpunkte Unternehmenserbschaftsteuer, internationale Bezüge und Stiftungen
• Systematische, umfassende und kompakte Kommentierung der Normen des ErbStG sowie wichtiger Vorschriften des BewG
• Kommentierung der DBA zur Erbschaftsteuer mit Dänemark, Frankreich, Griechenland, Schweden, der Schweiz und den USA
• Systematischer Aufbau Norm für Norm stringent entlang des Gesetzestextes – jede Vorschrift eingebettet in den Gesamtzusammenhang
• Sichere Argumentationshilfe: Expertenwissen und besondere Ausgewogenheit der Sichtweisen durch renommierte Autoren aus Richterschaft, Beratung und Verwaltung.

Als aufkommensstärkste eigene Einnahmequelle der Städte und Gemeinden steht die Gewerbesteuer traditionell im besonderen Fokus. Gleichzeitig gilt sie derzeit im Fall der Nichtanrechnung als die am stärksten belastende deutsche Unternehmenssteuer. Besteuert werden alle Gewerbebetriebe, die entweder über ihre gewerbliche Tätigkeit im Sinne des Einkommensteuerrechts oder als Kapitalgesellschaft über ihre Rechtsform erfasst werden.

Dabei ist die rechtssichere und kompetente Anwendung der einschlägigen Vorschriften und Gestaltungsspielräume ein anspruchsvolles Unterfangen, denn es sind mehrere Rechtsgebiete sicher zu beherrschen, um steueroptimalen Rat zu geben. Dieser neue Kommentar kennt und erläutert diese Bezüge sowie alle wichtigen Fragen im Gewerbesteuerrecht, um zielgerichtet und lösungsorientiert Hilfestellung zu geben.

Fundiert und wegweisend erläutert er das Grunderwerbsteuergesetz, ein Rechtsgebiet, dessen Bedeutung für die Beratungspraxis stetig zunimmt. Hier finden Sie kompetente Antworten auf teils lange umstrittene Fragestellungen.

Der Behrens/Wachter deckt die gesamte Bandbreite steuerauslösender Rechtsvorgänge ab, vom Kaufvertrag bis zur gesellschaftsrechtlichen Umstrukturierung. Er stellt die Auffassung von Verwaltung und Rechtsprechung ausgewogen dar und besticht mit innovativen Argumentationshilfen aus Beratersicht. Ein hilfreicher Anhang zum Verfahrensrecht unterstützt bei der streitigen Rechtsdurchsetzung.

Nach den zahlreichen Änderungen des KStG u.a. durch das sog. „Kroatien-Anpassungsgesetz“ und das sog. „Zollkodex-Anpassungsgesetz“ erhält der Benutzer die notwendigen Hinweise und Empfehlungen von Autoren aller Berufsrichtungen für eine sichere und erfolgreiche Mandantenberatung und Steuergestaltung. Ausgewertet werden insbesondere höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur, die für eine Beratung vorrangig von Interesse sind.

Zu Beginn einer Kommentierung werden zunächst Grundaussagen der Vorschrift und der systematische Zusammenhang erläutert. Anschließend folgt die Kommentierung des Regelungsgehalts der Norm in strenger Anlehnung an den Aufbau der Vorschrift. Einzelfälle aus der Rechtsprechungspraxis werden in ABCs bei den jeweiligen Vorschriften nachgewiesen.

Das zeichnet den Rödder/Herlinghaus/Neumann aus:
Das KStG wird umfangreich, systematisch und vor allem ausgewogen kommentiert. Die aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung werden nicht nur zusammengetragen, sondern darüber hinaus von den Autoren stets der kritischen Betrachtung unterzogen.

Der Aufbau der Kommentierungen orientiert sich streng am Aufbau der einzelnen Vorschriften des KStG. Bei offenen Fragen wird neben der herrschenden und der abweichenden Meinung auch die eigene Auffassung argumentativ dargestellt.

Der Benutzer erhält alle wichtigen und notwendigen Hinweise und Empfehlungen für eine sichere und erfolgreiche Mandantenberatung und Steuergestaltung. Schwerpunkte des Kommentars sind: § 8 (Ermittlung des Einkommens), § 8b (Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen), § 8c (Verlustabzug bei Körperschaften) und §§ 14 bis 19 (Organschaft).

In der Kommentierung werden jeweils die „Sichtweisen“ der Beratung, Finanzverwaltung und Rechtsprechung angemessen und ausgewogen so dargestellt, dass der Benutzer eine für die praktische Arbeit verlässliche Kommentierung erhält.

Die Herausgeber und Autoren aus den verschiedenen Disziplinen – Beraterschaft, Finanzgerichtsbarkeit und Finanzverwaltung – stehen mit ihren Namen für eine ausgezeichnete Kommentierungsqualität. Rechtsstand: Zollkodex-Anpassungsgesetz

Wer neben den Auffassungen der Rechtsprechung und Verwaltung zugleich die Systematik und die dogmatischen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts erfassen will und Antworten auf bislang ungeklärte Fragen sucht oder Argumentationshilfen gegen eine verfehlte Rechtsanwendung benötigt, der gehört zum Adressatenkreis dieses Kommentars. Der Autor hat bewusst Schwerpunktsetzungen vorgenommen.

Vorschriften, welche kaum praktische Relevanz haben, wie z.B. §§ 22–22e UStG, oder solche, bei denen es regelmäßig keinen Streit gibt und zu denen es umfängliche Ausführungen im Umsatzsteuer-Anwendungserlass der Finanzverwaltung gibt (Beispiel: § 3b UStG), werden nur kurz behandelt. Hingegen werden die Vorschriften oder Gebiete des Umsatzsteuerrechts in aller Breite und Tiefe behandelt, die dessen Rechtsanwendung prägen, wie z.B. steuerbare Umsätze, Unternehmer und Unternehmen, Lieferungen und sonstige Leistungen, Bemessungsgrundlagen, Rechnungsausstellung, Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung.

Dieser Kommentar stammt vollständig aus der Feder eines Verfassers. Schon das macht das Werk in Deutschland einzigartig. Es ist "aus einem Guss", was sich auch darin zeigt, dass alle Erläuterungen zu den verschiedenen Paragrafen aufeinander abgestimmt sind.

Der Erlass fällt dabei nicht immer zur Zufriedenheit der Unternehmen oder ihrer Berater aus. Vor allem aber lässt er zahlreiche Fragen offen und wirft sogar neue Fragen auf.

Mit dem Rödder/Herlinghaus/van Lishaut erschien deshalb der bekannte Standardkommentar zum UmwStG in vollständig überarbeiteter und erweiterter 2. Auflage auf dem Stand des JStG 2013. Er nimmt zu allen Positionen der Finanzverwaltung umfassend und kritisch Stellung und bietet ebenso ausgewogene wie zuverlässige Kommentierungen, die über Untiefen und Beratungsrisiken hinweg tragen. Neu hinzugefügt wurden den bewährten Anhängen weitere zur Abgeltungs- und Erbschaftsteuer, zur verbindlichen Auskunft in Umwandlungsfällen sowie der Text des Umwandlungssteuer-Erlasses 2011.

Es ermöglicht durch die steuerübergreifende Darstellung - nach Stichwörtern aufgebaut - rasche Orientierung auf einen Blick.

Mit dem juris PraxisReport Steuerrecht erhalten Sie wöchentlich Anmerkungen zu den wichtigsten aktuellen Entscheidungen und gesetzlichen Neuerungen des Fachgebiets.

Der klar strukturierte Aufbau jeder Anmerkung ist fokussiert auf Ihre berufliche Praxis: Renommierte Autoren fassen die Entscheidungen inhaltlich zusammen und ordnen sie in den Kontext der bisherigen Rechtsprechung und Literatur ein. Der juris PraxisReport Steuerrecht ist in die Recherchedatenbank integriert, jede Anmerkung ist in gewohnter juris Qualität mit der besprochenen Entscheidung im Volltext verlinkt, genauso wie alle zitierten Entscheidungen und Normen. Auf Wunsch können Sie Ihren juris PraxisReport zusätzlich per E-Mail abonnieren. Einfacher und verlässlicher können Sie in steuerrechtlichen Fragen nicht auf dem Laufenden bleiben.

Inhalt:

Die Autoren – größtenteils Richter in der Finanzgerichtsbarkeit, Fachanwälte für Steuerrecht und Steuerberater – bereiten die relevanten Entscheidungen auf. Ergänzt werden diese durch Kurzaufsätze zu Gesetzesänderungen oder wichtigen BMF-Schreiben. Der juris PraxisReport Steuerrecht ist eine praxisbezogene Fachzeitschrift für Rechtsanwälte, insbesondere Fachanwälte für Steuerrecht, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Richter und Mitarbeiter der Finanzverwaltung. Er umfasst alle Bereiche des Steuerrechts, insbesondere

• die Abgabeordnung
• das behördliche Verfahren und Finanzverwaltung
• das deutsche internationale Steuerrecht
• die Einkommensteuer, Einkommensteuer-Annexgesetze
• die Erbschaft- und Schenkungsteuer
• die Gewerbesteuer
• die Grunderwerbsteuer
• die Grundsteuer
• die Kirchensteuer
• die Körperschaftsteuer
• die Kraftfahrzeugsteuer
• die Umsatzsteuer
• die Umwandlungsteuer
• weitere Steuern

Das Bundesgesetzblatt Teil I enthält alle Bundesgesetze, Verordnungen von wesentlicher oder dauernder Bedeutung, Entscheidungen über die sachliche Zuständigkeit nach Artikel 129 Abs. 1 des Grundgesetzes, die Entscheidungsformeln der Urteile des Bundesverfassungsgerichts nach § 31 Abs. 2 Satz 1 des Gesetzes über das Bundesverfassungsgericht, Anordnungen und Erlasse des Bundespräsidenten, Bekanntmachungen über innere Angelegenheiten des Bundestags und des Bundesrats und andere Bekanntmachungen.

Das Bundesgesetzblatt Teil II enthält die völkerrechtlichen Übereinkünfte und Verträge, die zu ihrer Inkraftsetzung oder Durchsetzung erlassenen Rechtsvorschriften und damit zusammenhängende Bekanntmachungen sowie die Rechtsvorschriften auf dem Gebiet des Zollwesens.

Organ für alle amtlichen Veröffentlichungen:

• Gesetze
• Verordnungen
• Verwaltungsanforderungen
• Verwaltungsanordnungen
• Höchstrichterliche Entscheidungen auf dem Gebiet des Steuerrechts

Die inhaltlichen Schwerpunkte:

• Teil I = Ausgabe B: Veröffentlichungen des BMF und der obersten Finanzbehörden der Länder
• Teil II = Ausgabe D: Entscheidungen des Bundesfinanzhofs
• Teil I (B) + Teil II (D) = Ausgabe A (Gesamtausgabe)

Rechtsprechung

Die derzeit umfassendste Sammlung relevanter Entscheidungen zum Steuerrecht orientiert sich in besonderem Maße am Bedarf der Praxis.

Dokumentiert werden alle relevanten Entscheidungen des Bundesfinanzhofs und der Finanzgerichte sowie steuerrechtlich relevante Entscheidungen anderer Gerichte.

Neben der vom Gericht abgesetzten Originalentscheidung sind folgende, zusätzliche Informationen enthalten:

• bibliographische Angaben und direkte Links
• Leitsatz und Orientierungssatz
• alle im Verfahrensgang vorangegangenen und nachgehenden Entscheidungen, die von der Entscheidung selbst zitiert werden
• Aktiv- und Passivzitierungen:
  "Diese Entscheidung wird zitiert in ..."
  "Diese Entscheidung zitiert ..."
• Tenor, Tatbestände, Entscheidungsgründe

Normen

Enthalten sind alle wesentlichen steuerrechtlich relevantenen Gesetze des Bundes. Zusätzlich finden Sie über die Verlinkung der Fundstellenangaben die betreffenden Veröffentlichungen in den Bundesgesetzblättern I und II als PDF.

Neben der aktuellen Gesamtausgabe mit dem vollständigen Text der Vorschrift sind folgende, zusätzliche Informationen enthalten:

• sämtliche historische oder zukünftige Ausgaben aktueller und vorheriger Fassungen, die sich unmittelbar vergleichen lassen
• ein vorangestelltes, nichtamtliches Inhaltsverzeichnis
• Paragraphen- oder Artikel-Ziffern der Normen
• amtliche oder bei Bedarf juris-Abkürzungen der Gesetze
• Fassungsdatum, Geltungsdatum bzw. -zeitraum
• Fundstelle des Ur-Gesetzes im Bundesgesetzblatt, Bundesanzeiger oder Reichsgesetzblatt
• Fundstellennachweise
• Fußnoten mit Angaben zur Historie

Literaturnachweise

Professionell und systematisch wird die relevante Fachliteratur zum Steuerrecht ausgewertet. Die Dokumente enthalten ein inhaltserschließendes Kurzreferat der Dokumentationsstelle – dieser Abstract lässt Sie schnell und exakt erkennen, ob das Dokument für Ihre Fragestellung relevant ist.

Daneben sind folgende, zusätzliche Informationen enthalten:

• Titel
• Angaben zum Verfasser
• Beitragstyp
• Normenketten
• Fundstellen
• Aktiv- und Passivzitierungen:
• "Diese Entscheidung wird zitiert in ..."
• "Diese Entscheidung zitiert ..."