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Amtliche Abkürzung:EStG
Fassung vom:17.08.2017 Fassungen
Gültig ab:01.01.2018
Dokumenttyp:Gesetz
Quelle:juris Logo
FNA:FNA 611-1
Einkommensteuergesetz
 
Inhaltsübersicht
I. Steuerpflicht
§  1Steuerpflicht
§  1a 
II. Einkommen
1. Sachliche Voraussetzungen
für die Besteuerung
§  2Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
§  2aNegative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
2. Steuerfreie Einnahmen
§  3 
§  3a(weggefallen)
§  3bSteuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
§  3cAnteilige Abzüge
3. Gewinn
§  4Gewinnbegriff im Allgemeinen
§  4aGewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
§  4bDirektversicherung
§  4cZuwendungen an Pensionskassen
§  4dZuwendungen an Unterstützungskassen
§  4eBeiträge an Pensionsfonds
§  4fVerpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
§  4gBildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
§  4hBetriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
§  4iSonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
§  4jAufwendungen für Rechteüberlassungen
§  5Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
§  5aGewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
§  5bElektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
§  6Bewertung
§  6aPensionsrückstellung
§  6bÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
§  6cÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
§  6dEuroumrechnungsrücklage
§  7Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
§  7aGemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
§  7b(weggefallen)
§  7c(weggefallen)
§  7d(weggefallen)
§  7e(weggefallen)
§  7f(weggefallen)
§  7gInvestitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
§  7hErhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§  7iErhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
§  7k(weggefallen)
4. Überschuss der
Einnahmen über die Werbungskosten
§  8Einnahmen
§  9Werbungskosten
§  9aPauschbeträge für Werbungskosten
4a. Umsatzsteuerrechtlicher
Vorsteuerabzug
§  9b 
5. Sonderausgaben
§ 10 
§ 10aZusätzliche Altersvorsorge
§ 10bSteuerbegünstigte Zwecke
§ 10cSonderausgaben-Pauschbetrag
§ 10dVerlustabzug
§ 10eSteuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
§ 10fSteuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 10gSteuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
§ 10h(weggefallen)
§ 10i(weggefallen)
6. Vereinnahmung und Verausgabung
§ 11 
§ 11aSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 11bSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
7. Nicht abzugsfähige Ausgaben
§ 12 
8. Die einzelnen Einkunftsarten
a) Land- und Forstwirtschaft
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
§ 13Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
§ 13aErmittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
§ 14Veräußerung des Betriebs
§ 14aVergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
b) Gewerbebetrieb
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
§ 15Einkünfte aus Gewerbebetrieb
§ 15aVerluste bei beschränkter Haftung
§ 15bVerluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
§ 16Veräußerung des Betriebs
§ 17Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
c) Selbständige Arbeit
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
§ 18 
d) Nichtselbständige Arbeit
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
§ 19 
e) Kapitalvermögen
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
§ 20 
f) Vermietung und Verpachtung
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
§ 21 
g) Sonstige Einkünfte
(§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
§ 22Arten der sonstigen Einkünfte
§ 22aRentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
§ 23Private Veräußerungsgeschäfte
h) Gemeinsame Vorschriften
§ 24 
§ 24aAltersentlastungsbetrag
§ 24bEntlastungsbetrag für Alleinerziehende
III. Veranlagung
§ 25Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
§ 26Veranlagung von Ehegatten
§ 26aEinzelveranlagung von Ehegatten
§ 26bZusammenveranlagung von Ehegatten
§ 27(weggefallen)
§ 28Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
§§ 29
und 30

(weggefallen)
IV. Tarif
§ 31Familienleistungsausgleich
§ 32Kinder, Freibeträge für Kinder
§ 32aEinkommensteuertarif
§ 32bProgressionsvorbehalt
§ 32c(weggefallen)
§ 32dGesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
§ 33Außergewöhnliche Belastungen
§ 33aAußergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
§ 33bPauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
§ 34Außerordentliche Einkünfte
§ 34aBegünstigung der nicht entnommenen Gewinne
§ 34bSteuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen
V. Steuerermäßigungen
1. Steuerermäßigung
bei ausländischen Einkünften
§ 34c 
§ 34dAusländische Einkünfte
2. Steuerermäßigung
bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
§ 34e(weggefallen)
2a. Steuerermäßigung
für Steuerpflichtige mit Kindern bei
Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
§ 34f 
2b. Steuerermäßigung
bei Zuwendungen an
politische Parteien und an unabhängige
Wählervereinigungen
§ 34g 
3. Steuerermäßigung
bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
§ 35 
4. Steuerermäßigung
bei Aufwendungen für haushaltsnahe
Beschäftigungsverhältnisse und für
die Inanspruchnahme haushaltsnaher
Dienstleistungen
§ 35aSteuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
5. Steuerermäßigung
bei Belastung mit Erbschaftsteuer
§ 35bSteuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
VI. Steuererhebung
1. Erhebung der Einkommensteuer
§ 36Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
§ 36aBeschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
§ 37Einkommensteuer-Vorauszahlung
§ 37aPauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
§ 37bPauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
2. Steuerabzug
vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
§ 38Erhebung der Lohnsteuer
§ 38aHöhe der Lohnsteuer
§ 38bLohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
§ 39Lohnsteuerabzugsmerkmal
§ 39aFreibetrag und Hinzurechnungsbetrag
§ 39bEinbehaltung der Lohnsteuer
§ 39cEinbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39d(weggefallen)
§ 39eVerfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39fFaktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
§ 40Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
§ 40aPauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
§ 40bPauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
§ 41Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
§ 41aAnmeldung und Abführung der Lohnsteuer
§ 41bAbschluss des Lohnsteuerabzugs
§ 41cÄnderung des Lohnsteuerabzugs
§§ 42
und 42a

(weggefallen)
§ 42bLohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
§ 42c(weggefallen)
§ 42dHaftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
§ 42eAnrufungsauskunft
§ 42fLohnsteuer-Außenprüfung
§ 42gLohnsteuer-Nachschau
3. Steuerabzug
vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
§ 43Kapitalerträge mit Steuerabzug
§ 43aBemessung der Kapitalertragsteuer
§ 43bBemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
§ 44Entrichtung der Kapitalertragsteuer
§ 44aAbstandnahme vom Steuerabzug
§ 44bErstattung der Kapitalertragsteuer
§ 45Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
§ 45aAnmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
§ 45b(weggefallen)
§ 45c(weggefallen)
§ 45dMitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
§ 45eErmächtigung für Zinsinformationsverordnung
4. Veranlagung von Steuerpflichtigen
mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
§ 46Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
§ 47(weggefallen)
VII. Steuerabzug bei Bauleistungen
§ 48Steuerabzug
§ 48aVerfahren
§ 48bFreistellungsbescheinigung
§ 48cAnrechnung
§ 48dBesonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
§ 49Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
§ 50Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
§ 50aSteuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
IX. Sonstige Vorschriften,
Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
§ 50bPrüfungsrecht
§ 50c(weggefallen)
§ 50dBesonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43b und 50g
§ 50eBußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
§ 50fBußgeldvorschriften
§ 50gEntlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
§ 50hBestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
§ 50iBesteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
§ 50jVersagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
§ 51Ermächtigungen
§ 51aFestsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
§ 52Anwendungsvorschriften
§ 52a(weggefallen)
§ 52bÜbergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 53(weggefallen)
§ 54(weggefallen)
§ 55Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
§ 56Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
§ 57Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
§ 58Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
§§ 59
bis 61

(weggefallen)
X. Kindergeld
§ 62Anspruchsberechtigte
§ 63Kinder
§ 64Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
§ 65Andere Leistungen für Kinder
§ 66Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
§ 67Antrag
§ 68Besondere Mitwirkungspflichten
§ 69Datenübermittlung an die Familienkassen
§ 70Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
§ 71(weggefallen)
§ 72Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
§ 73(weggefallen)
§ 74Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
§ 75Aufrechnung
§ 76Pfändung
§ 76a(weggefallen)
§ 77Erstattung von Kosten im Vorverfahren
§ 78Übergangsregelungen
XI. Altersvorsorgezulage
§ 79Zulageberechtigte
§ 80Anbieter
§ 81Zentrale Stelle
§ 81aZuständige Stelle
§ 82Altersvorsorgebeiträge
§ 83Altersvorsorgezulage
§ 84Grundzulage
§ 85Kinderzulage
§ 86Mindesteigenbeitrag
§ 87Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 89Antrag
§ 90Verfahren
§ 91Datenerhebung und Datenabgleich
§ 92Bescheinigung
§ 92aVerwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 92bVerfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 93Schädliche Verwendung
§ 94Verfahren bei schädlicher Verwendung
§ 95Sonderfälle der Rückzahlung
§ 96Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
§ 97Übertragbarkeit
§ 98Rechtsweg
§ 99Ermächtigung
XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
§ 100Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
Anlage 1(zu § 4d Absatz 1) Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen
Anlage 1a(zu § 13a) Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
Anlage 2(zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie 90/435/EWG
Anlage 3(zu § 50g)
 

Fußnoten ausblendenFußnoten

Inhaltsübersicht: Neugefasst durch Bek. v. 8.10.2009 I 3366, 3862; idF d. Art. 1 Nr. 1 G v. 8.4.2010 I 386 mWv 15.4.2010, d. Art. 1 Nr. 1 G v. 8.12.2010 I 1768 mWv 1.1.2011, d. Art. 1 Nr. 1 Buchst. a bis d G v. 1.11.2011 I 2131 mWv 1.1.2012, d. Art. 2 Nr. 1 Buchst. a bis f G v. 7.12.2011 I 2592 mWv 1.1.2012 d. Art. 2 Nr. 1 Buchst. g G v. 7.12.2011 I 2592 mWv 1.1.2013, d. Art. 2 Nr. 1 Buchst. d G v. 26.6.2013 I 1809 mWv 1.1.2013, d. Art. 2 Nr. 1 Buchst. a bis c G v. 26.6.2013 I 1809 mWv 1.1.2013, d. Art. 11 Nr. 1 G v. 18.12.2013 I 4318 mWv 28.11.2013, d. Art. 2 Nr. 1 Buchst. a bis c G v. 25.7.2014 I 1266 mWv 31.7.2014, d. Art. 5 Nr. 1 Buchst. a u. b G v. 22.12.2014 I 2417 mWv 1.1.2015, d. Art. 4 Nr. 1 Buchst. a bis d G v. 18.7.2016 I 1679 mWv 23.7.2016, d. Art. 3 Nr. 1 G v. 19.7.2016 I 1730 mWv 27.7.2016, d. Art. 8 Nr. 1 Buchst. a u. b G v. 20.12.2016 I 3000 mWv 1.1.2017, d. Art. 6 Nr. 1 G v. 23.6.2017 I 1682 mWv 25.6.2017, d. Art. 1 Nr. 1 G v. 27.6.2017 I 2074 mWv 5.7.2017, d. Art. 7 Nr. 1 G v. 23.6.2017 I 1682 mWv 1.1.2018 u. d. Art. 9 Nr. 1 G v. 17.8.2017 I 3214 mWv 1.1.2018; im Übrigen entsprechend den bei den einzelnen Vorschriften ausgewiesenen Änderungen fortgeschrieben

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Inhaltsübersicht EStG, vom 25.07.2014, gültig ab 31.07.2014 bis 31.12.2014
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Inhaltsübersicht EStG, vom 08.12.2010, gültig ab 01.01.2011 bis 31.12.2011
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