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Inhalt
Aktuelle Gesamtvorschrift
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Normgeber:Bundesministerium der Finanzen
Vorschrift:D. Stichwortverzeichnis EStH 2007
Fassung vom:01.03.2008
Gültig ab:01.03.2008
Quelle:juris Logo
Normen: EStG, EStDV

D.
Stichwortverzeichnis

Es bezeichnen:

Halbfette Zahlen

=

die Paragraphen des EStG

halbfett kursive Zahlen

=

die Paragraphen der EStDV

R

=

die EStR

Anlage

=

die Anlage zu den EStR

H

=

die Hinweise

Anh.

=

die laufende Nummer der Anhänge

eingeklammerte Zahlen

=

die Absätze bzw. Nummern der Paragraphen, Richtlinien oder Hinweise





A



Abbauland 13a (5), 55 (2) , H 13.2



Abbruchkosten eines Gebäudes H 6.4, H 7.4



Abfindungen

-
wegen Auflösung eines Dienstverhältnisses H 24.1
-
tarifbegünstigte >Entschädigungen, tarifbegünstigte
-
unter Buchwert H 4.3, H 16 (4)
-
weichender Erben, Anh. 13
-
für Wohnungsaufgabe H 22.6


Abfindungsklauseln H 6a (3, 4)



Abfließen von Ausgaben 11 (2), R 4.5 (2), R 10b.3 (2)



Abführen von Mehrerlösen 4 (5), R 4.13



Abgeltung der Steuer durch Steuerabzug 46 (4), 50 (5)



Abgeordnetengesetz 22



Abgrenzung

-
Betriebsverpachtung/Betriebsaufgabe H 16 (5)
-
der Gewinnerzielungsabsicht zur Liebhaberei H 15.3
-
von Anschaffungs-, Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen H 21.1
-
der Anschaffungskosten vom Erhaltungsaufwand beim Grund und Boden H 6.4
-
zwischen Land- und Forstwirtschaft und Gewerbe R 13.2, R 15.5
-
zwischen privater Vermögensverwaltung und gewerblichem Grundstückshandel H 15.7 (1), Anh. 17
-
zwischen selbständiger Arbeit und Gewerbe H 15.6
-
des Veräußerungsgewinns vom laufenden Gewinn R 16 (9)
-
der wesentlichen Betriebsgrundlagen H 16 (8), Anh. 28


Abgrenzung bei Arbeitsfreistellung H 6a (1), Anh. 7



Abkommen, zwischenstaatliche H 31



Ablösung

-
einer dauernden Last H 10.3, H 34.3
-
von Kosten der Anstaltsunterbringung H 33.1-33.4
-
eines Nießbrauchs H 10.3
-
einer Rente H 6a (19), H 10.3, H 34.3
-
  einer Schuld H 4.2 (15), H 21.2
-
der Verpflichtung zur Errichtung von Stellplätzen H 6.4
-
eines Wohnrechts durch Miterben H 6.4


Abnutzungsentschädigung, Steuerfreiheit der - für Dienstbekleidung 3 Nr. 4



Abraumbeseitigung, Rückstellung für - R 5.7 (12), H 5.7 (12)



Abraumvorrat H 6.3



Abrechnungen bei Wechsel in der Gewinnermittlungsart R 4.5, R 4.6, Anlage



Abschlussgebühren für Bausparvertrag

-
keine Rechnungsabgrenzung H 5.6
-
als Werbungskosten H 20.1


Abschlusszahlung, Entrichtung der - 36 (4)



Abschöpfung bei Geldbuße H 4.13



Abschreibungs- oder Buchwertverluste H 15.10



Absetzungen, allgemein s. AfA



Absetzungen, erhöhte

-
Abzug wie Sonderausgaben 10e, 13 (4), 26a (2), H 26a
-
auf Anzahlungen und Teilherstellungskosten 7a (2), R 7a, H 7a
-
Ausschluss von - bei Gewährung von InvZul 82a (2)
-
Bemessungsgrundlage für - R 7.3, H 7.3, R 21.5
-
Berücksichtigung von - für Buchführungsgrenzen 7a (3)
-
bei Gebäuden in Sanierungs- u. Entwicklungsgebieten 7h, R 7h, H 7h
-
gemeinsame Vorschriften für - 7a, R 7a, H 7a
-
von Herstellungskosten bei Baudenkmalen 7i, 82i, R 7i, H 7i
-
von Herstellungskosten bei bestimmten Baumaßnahmen i. S. d. Baugesetzbuchs 7h, 82g, R 7h, H 7h
-
innerhalb des Begünstigungszeitraums 7a, R 7a, H 7a
-
Kumulationsverbot bei - 7a (5), R 7a (7)
-
bei mehreren Beteiligten 7a (7), H 7a
-
bei Personengesellschaften nach Ausscheiden eines Gesellschafters H 7a, H 7h, H 7i
-
- bei unentgeltlich erworbenen Wirtschaftsgütern 11d (1), R 7.3 (3)
-
Verlustklausel bei - R 7a (8)
-
für Wirtschaftsgebäude H 7.2
-
für Wohngebäude Anh. 1


Absetzungen für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung 7 (1), 11c (2), R 7.4 (12), H 7.4



Absetzungen für Substanzverringerung 7 (6), R 4.5 (3), R 7.5, H 7.5



Abstandszahlungen

-
zur Ablösung von Nutzungsrechten H 21.2, H 24.1
-
zur vorzeitigen Wohnungsräumung H 21.2


Abstimmung zwischen Finanzämtern und Familienkassen, R 31 (4)



Abtretung

-
von Ansprüchen auf Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen H 36
-
von Ansprüchen aus einem Versicherungsvertrag 10 (5), 30, H 4.2 (1), R 4b
-
von Rückkaufsrechten an Grundstücken H 22.6
-
Zurechnung von Zinsen bei Abtretung H 20.2


Abwässerableitungen H 6.4



Abweichendes Wirtschaftsjahr 4a, 8b, R 4a, H 4a, H 11



Abweichung des Steuerbilanzgewinns vom Handelsbilanzgewinn H 15.8 (3)



Abzinsung

-
von Rückstellungen 6 (1)
-
von Verbindlichkeiten 6 (1) , H 6.10, Anh. 9


Abzugsbetrag

-
für Land- und Forstwirte 13 (3), R 2, R 13.1
-
für Wohneigentum 10e, R 2, H 26a


Abzugsteuer

-
Entlastung von deutscher - 50d, H 50d
-
Freistellung von deutscher - auf Grund DBA H 1a


Abzugsverbot

-
von Vorteilen 4 (5), R 4.13, H 4.13
-
von Geldstrafen 12, H 4.13


Abzugszeitraum bei Wohneigentumsförderung 10e (1),



Adoptionskosten H 33.1-33.4



AfA

-
bei abnutzbaren Anlagegütern 7, R 4.5 (3), R 6.3, R 7.3, H 7.3, R 7g
-
bei Ausbauten und Erweiterungen an Gebäuden R 7.3, H 7.3, R 7.4, H 7.4
-
bei Außenanlagen H 7.1
-
für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA) 7 (1), R 7.4 (12), H 7.4
-
Beginn der - R 7.4 (1), H 7.4, R 7a
-
Bemessung der - allgemein 5 (6), 7, R 7.2, R 7.3, H 7.3, R 7.4, H 7.4, R 21.5
-
Bemessung der - bei nachträglichen Anschaffungs- und Herstellungskosten R 6.5 (3), R 7.3, H 7.3, R 7.4 (10), H 7.4, R 7a, H 7a
-
bei Betriebsvorrichtungen R 7.1, H 7.1
-
beweglicher Anlagegüter 7 (2), R 7.1, H 7.1, R 7.3
-
von Bodenbefestigungen H 7.1
-
degressive - 7 (2), R 7.2, R 7.4, H 7.4, Anh. 1
-
degressive - bei Nutzungsänderung H 7.4
-
degressive - nach 7 (5) in Erwerbsfällen H 7.4
-
bei Eigentumswohnungen 7 (5), 11, R 7.3, H 7.4
-
bei Einbauten in Gebäuden R 7.1 (6), H 7.1
-
einheitliche - bei Gebäuden und Gebäudeteilen H 7.1, R 7.3, H 7.3
-
Ende der - R 7.4 (9)
-
bei Ermittlung der Herstellungskosten R 6.3, R 21.5
-
von Fahrstuhl-, Heizungs-, Be- und Entlüftungsanlagen H 7.1
-
vom Firmenwert u. ä. 7 (1), H 5.5
-
von Garagen H 7.1, R 7.2 (2)
-
bei Gebäuden 7 (4), 7 (5), 10, R 7.1, R 7.2, R 7.4 (6)
-
bei Gebäudeteilen 7 (5), R 7.1, H 7.1, R 7.2, R 7.3, H 7.3, H 7.4
-
bei gemischt genutzten Grundstücken R 7.2, R 7.4 (6)
-
bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 6 (7), 10, R 4.5
-
Höhe der - R 7.4
-
bei immateriellen Wirtschaftsgütern R 5.5 (4), R 7.1, H 7.1
-
im Anschluss an erhöhte Absetzungen/Sonderabschreibungen 7a (9), R 7.4 (11), R 7a (9), R 7g (9)
-
im Jahr der Anschaffung, Fertigstellung, Einlage 7 (1), R 7.4 (2), H 7.4
-
bei im Teileigentum stehenden Räumen 7 (5), R 7.4 (7), H 7.4
-
bei Ladeneinbauten und - umbauten R 7.1 (6)
-
lineare - 7 (1)
-
nach Maßgabe der Leistung 7 (1), R 7.4 (5)
-
Methode R 7.4, H 7.4
-
bei Maschinen R 7.4 (5)
-
bei Mietereinbauten R 7.1, H 7.1, H 7.4
-
bei Miteigentum R 7.4, H 7.4, R 21.6,
-
bei Schiffen R 7.1
-
Tabellen H 7.4, H 13.5, Anh. 1
-
bei Tieren R 7.1 (2), H 7.3, H 13.3, Anh. 9
-
bei unbeweglichen Wirtschaftsgütern R 7.1, H 7.1
-
bei unentgeltlich erworbenen Wirtschaftsgütern 7, 11d, R 7.3 (3)
-
Verlustzuweisungsgesellschaft, längere Nutzungsdauer eines Wirtschaftsgutes H 7.4
-
bei vom oder ins Privatvermögen überführten Gebäuden R 7.3 (6), H 7.3
-
bei vor dem 21.06.1948 angeschafften oder hergestellten nicht betrieblichen Wirtschaftsgütern 10a
-
von Wirtschaftsgebäuden bei Sonderabschreibungen R 7.2, R 7a, H 7a, R 7g
-
bei Wirtschaftsgütern bis zur Einlage R 6.12, H 6.12, R 7.4 (2)
-
bei Wirtschaftsüberlassungsvertrag H 7.1
-
nach Ablauf des Begünstigungszeitraums 7c, 7h, R 7a, H 7a, R 7g (9)
-
nach Ansatz des Teilwerts 11c (2)
-
nach Einlage/Entnahme 7 (1), H 4.7, R 7.3, R 7.4 (11)
-
Nachholung von - R 7h
-
unterlassene/überhöhte - H 7.4
-
Volumen H 7.4
-
Wahl der - Methode R 7.4 (5), R 7.4 (7)
-
Wechsel der - Verfahren 7 (3), R 7.4 (8), H 7.4, R 7g (8)
-
als Werbungskosten 9 (1)
-
zeitanteilige - R 7.4, H 7.4
-
zeitliche Anwendung bei Gebäuden H 7.2
-
Zuschüsse bei der Bemessung der - R 6.5, R 7.3 (4), R 21.5, H 21.5


Agio H 6.10, H 17 (4)



Aktien

-
Erträge 20 (1), H 20.2
-
als Veräußerungsentgelt H 17 (7)
-
Überlassung von - an Arbeitnehmer 19a


Aktivierung

-
von Forderungen H 4.2 (1), H 5.6
-
des Rückdeckungsanspruchs R 4b, H 6a(24)
-
unentgeltlich erworbener immaterieller Wirtschaftsgüter H 4.6, R 5.5 (2), H 5.5


Aktivitätsklausel 2a (2) , R 2a (3)



Alleingesellschafter

-
    Dividendenzufluss H 20.2
-
 Kürzung des Vorwegabzugs bei - H 10.11


Altenheim, Aufwendungen für Unterbringung in - R 33.3, H 33.1-33.4, H 33a.1, H 33a.3



Altenteilerwohnung

-
Entnahme einer - 13 (4), H 4.3 (2-4)
-
Nutzungswert 13 (4)


Altenteilsleistungen H 22.1



Alterseinkünftegesetz (AltEinkG) H 10.4, H 20.2, Anh. 1a, Anh. 22a



Altersentlastungsbetrag 2 (3), 24a, R 2, R 10d (1), H 10c, R 24a, H 24a, H 32b, H 34c



Altershilfe, Gesetz über eine - für Landwirte 3 Nr. 17



Altersruhegeld (auch flexibles, vorgezogenes -; Rente wegen Alters) R 22.4, H 22.4



Altersteilzeitgesetz 3 Nr. 28, 41 (1), 41b (1), 42b (1)



Altersteilzeitverpflichtungen H 5.7 (3), Anh. 7



Altersübergangsgeld 3 Nr. 28, 32b (1)



Altersvermögensgesetz (AVmG) H 6a (1), H 6a (11), H 22.1, H 79, Anh. 1a



Altersversorgung, betriebliche - 4b, 4c, 4d, 6a, R 4b, R 4c, R 4d, R 6a, Anh. 7



Altersvorsorge 79 , Zulage für - 10a , R 2 (2), H 22.8, Anh. 1a



Altlastenverdacht H 16 (10)



Altzusagen bei Pensionsverpflichtungen R 6a (1)



Amtszulagen auf Grund des Abgeordnetengesetzes 22



Anbau R 6b.3 (3), H 7.3



Anbauverzeichnis H 13.5, R 13.6



Anderer Dienst im Ausland im Sinne des § 14b ZDG H 32.8



Änderung

-
der Bilanz 4 (2)
-
der Steueranmeldung 44b (4)
-
des Steuerbescheids R 7g (4), R 7g (6), H 16, R 26 (3), R 26a (2), H 33b
-
des Verlustabzugs 10d (1), R 10d (9)
-
der Veranlagung R 26a (2)


Anerkennung

-
Arbeitsverhältnis mit Kindern H 4.8
-
Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten H 4.8


Angehörige

-
eines Gesellschafters H 4.2 (12)
-
Rechtsverhältnisse zwischen - R 4.8, H 4.8, R 15.9, R 21.4, H 21.4, Anh. 2

Angemessenheit der Gewinnverteilung bei stiller Beteiligung von Schwesterpersonengesellschaften H 15.8 (2, 3)



Anlageberater H 15.6



Anlagenkartei, Bestandsverzeichnis in Form einer - R 5.4 (1)



Anlagevermögen

-
Begriff und Umfang R 6.1, H 6.1
-
bestandsmäßige Erfassung des beweglichen - R 5.4, H 5.4
-
Bewertungsfreiheit für geringwertige Anlagegüter 6 (2), R 6.13, H 6.13
-
Bewertung von Wirtschaftsgütern des - 6 (1), R 4.5
-
Dauer der Zugehörigkeit von Wirtschaftsgütern zum - 6b (4), R 6.1, R 7.4
-
Grundsätze R 6.1, H 6.1
-
immaterielle Wirtschaftsgüter des - R 5.5, H 5.5
-
- zum - gehörendes Vieh R 13.3, Anh. 9


Anlaufverluste H 15.3



Anrechnung

-
eigener Einkünfte und Bezüge R 32.9, R 32.10, H 32.10, R 33a.1, H 33a.1, R 33a.2, H 33a.2
-
von Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträgen auf die ESt 36, 37 (3), R 36, H 36


Anschaffung

-
von Gebäuden (Gleichstellung mit Erweiterung, Ausbau und Umbau) 6b (1), R 6b.2
-
von Haushaltsgeräten H 33.1-33.4
-
Zeitpunkt der - R 7.4 (1), H 7.4


Anschaffungskosten, R 6.2, H 6.2

-
Abzug des Gewinns aus der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei den - anderer Wirtschaftsgüter 6b, R 6b.2, H 6b.2
-
AfA von - R 7.3 (1), H 7.3
-
der Anteile an Kapitalgesellschaften H 6.2, H 17 (5)
-
Aufteilung der - auf Grund und Boden sowie Gebäude R 4.2 (6), R 7.3 (1), H 7.3
-
Barwert der Rentenverpflichtung R 6.2
-
Begriff und Umfang H 6.2
-
bei Einkünften aus privaten Veräußerungsgeschäften H 23, Anh. 26a
-
bei Gebäuden H 6.4
-
Berücksichtigung von Zuschüssen bei - R 6.5, R 7.3 (4)
-
bestimmter Anteile an Kapitalgesellschaften 53, R 17 (5)
-
Bewertung mit den - 6 (1), R 6.5, H 6.7, R 6.8, H 6.8, H 6.12
-
bei Einlage von Wirtschaftsgütern H 6.7, R 6.12
-
bei Erwerb gegen Leibrente R 4.5 (4)
-
des Grund und Bodens bei Veräußerung nach einer Verpachtung H 16
-
innerhalb und nach Ablauf des Begünstigungszeitraums für Sonderabschreibungen 7a, R 7a, H 7a
-
Minderung der - R 7a (4), R 7a (5), H 7a
-
Mitunternehmeranteil H 6.2
-
nachträgliche - R 7.3 (4), R 7.3 (5), R 7.4 (10), H 7.4, R 7a, H 7a, R 17 (4)
-
Nebenkosten H 6.2
-
Rückstellungen für - 5 (4b)
-
bei unentgeltlichem Erwerb 6 (3), 11d (1), R 7.3 (3)
-
von Verbindlichkeiten H 6.10, R 6.11, Anh. 9
-
von Vieh R 13.3, H 13.3, Anh. 9
-
Vorauszahlungen auf - H 6.4
-
eines Waldes R 34b.2, H 34b.2
-
eines Wirtschaftsguts bei Abzug des Gewinns aus der Veräußerung eines anderen Wirtschaftsguts (Rücklage) 6b (5), R 6b.2
-
bei wohnrechtsbelasteten Gebäuden H 7.3
-
im Zwangsversteigerungsverfahren H 6.2
-
Zurechnung von Umsatzsteuer zu den - 9b, R 9b, H 9b


Anschaffungsnahe Herstellungskosten 6 (1) Nr. 1a, R 6.4 (1)



Anschaffungsnaher Herstellungsaufwand H 21.1



Anschlusskosten (Gebühren), Kanal-, Gas-, Strom-, Wasser- H 6.4



Ansiedlungsbeiträge H 6.4



Ansparabschreibung 7g (3-8) , H 7g, Anh. 16



Anspruchsberechtigte, Kindergeld 62



Anteile

-
Anschaffungskosten H 6.2
-
einbringungsgeborene - H 17 (2)
-
Einbringung von - in eine Mitunternehmerschaft Anh. 24
-
an Kapitalgesellschaften, Gewinne aus der Veräußerung von - 6b (1), 16, 17, R 6b.2 (1), R 16 (3), R 17, H 17
-
an Kapitalgesellschaften als Sonderbetriebsvermögen II H 4.2 (2)
-
Veräußerung von - an Kapitalgesellschaften als privates Veräußerungsgeschäft 23, H 23
-
Veräußerung von - an Grundstücksgesellschaften als gewerblicher Grundstückshandel H 15.7 (1)
-
Wertminderung von - durch Gewinnausschüttungen 50c, R 50c


Anteilseigner 20 (2), 36 (2) R 36, H 36, R 44b.2, R 45b, R 45c



Anteilsrotation H 17 (2)



Anteilsveräußerung nach Wegzug ins EU-/EWR-Ausland H 49.1



Antizipative Posten R 5.6 (3)



Antrag

-
auf Steuerermäßigung 34, R 34.5
-
auf Veranlagung 46 (2), R 46.2
-
Kindergeld 67


Antragsveranlagung 46 (2), R 46.2, H 46.2



An- und Verkauf von Wertpapieren H 15.7 (9)



Anzahlungen

-
auf Anschaffungskosten 7a (2), R 7a (5), H 7a
-
Leistung von - durch Hingabe von Wechsel oder Scheck 7a (2), H 7a
-
Sonderabschreibungen auf - 7a (2), 7f (3), 81 (4), 82f (4)


Anzeigepflicht bei Versicherungsverträgen 29



Apotheken

-
Inventurbüros H 15.6
-
Rezeptabrechner H 15.6


Arbeiterwohnheim H 15.7 (2)



Arbeitnehmer

-
als Gesellschafter H 15.8 (3)
-
Verlustrücktrag R 10d (5)


Arbeitnehmererfindungen 42b (2), R 18.1



Arbeitnehmer-Pauschbetrag 9a, 32b (2), H 33a.4, H 34.1, R 34.4 (4)



Arbeitnehmer-Sparzulage

-
  keine Einnahmen oder Einkünfte H 2
-
als anzurechnende eigene Bezüge unterstützter Personen H 33a.1


Arbeitnehmerüberlassungsgesetz 42d (6)



Arbeitsförderungsgesetz 3 Nr. 2, 32b, H 33a.2



Arbeitsfreistellung H 5.7 (4), Anh. 7



Arbeitslohn R 24a



Arbeitslosengeld 3 Nr. 2, 32b, R 3.2,

R 32b (1, 4)



Arbeitslosenhilfe 3 Nr. 2, 32b



Arbeitslosigkeit H 32.4



Arbeitsmittel, Aufwendungen für - 9 (1), R 10.9



Arbeitsplatzschutzgesetz 3 Nr. 47, R 6a (12)



Arbeitssicherstellungsgesetz H 3



Arbeitsstätte, Fahrten/Wege zwischen Wohnung und - 9 (1), H 4.12



Arbeitsverhältnisse mit Kindern R 4.8, H 4.8



Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten R 4.8, H 4.8



Arbeitszimmer, häusliches - 4 (5), H 4.10 (1), H 4.11, R 7.2 (3), H 7.2, H 7.4, H 26a, Anh. 16, Anh.26



Architekt 18 (1), H 4.4 (3), H 15.6, H 18.2



Architekt/Bauunternehmer H 15.3, H 15.7 (2)



Artisten H 15.6, R 49.1,



Arzneimittel R 33.4 (1), H 33.1-33.4



Arzneimittelzulassungen H 5.5, H 7.1



Ärzte

-
Facharzt für Laboratoriumsmedizin H 15.6
-
freiberufliche Tätigkeit der - 18 (1), R 18.1 (1), H 15.6
-
Gemeinschaft von - H 15.6
-
Propagandisten H 15.6


Ärztemuster R 6.8 (2)



Asbestbeseitigung H 33.1-33.4 >Gesundheitsgefährdung



Asthma H 33.4



Atypisch stille Gesellschaft H 15.8 (1), H 15.8 (5), H 15.8 (6), H 15.9 (1)



Atypisch stille Unterbeteiligung H 15.8 (2), H 15.8 (5)



Aufbewahrungspflicht für Buchführungsunterlagen etc. R 5.2, H 5.2, H 13.5, Anh. 10



Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen H 6.11



Aufdeckung der stillen Reserven 6 (5, 6), H 16 (2)



Aufenthalt, gewöhnlicher - 1



Aufenthaltsrecht H 33.1 - 33.4



Auffüllen abgebauter Hohlräume R 6.11



Auffüllrecht H 4.2 (1), H 5.5



Aufgabe

-
eines Betriebs 14, 16 (3), 6 (2), 18 (3), R 14, H 14, R 16, H 16 (2), R 18.3 (3)
-
eines Mitunternehmeranteils R 4a (5)
-
der Geschäftsführertätigkeit H 24.1
-
der selbständigen Tätigkeit 18 (3), H 15.6, R 18.3, H 18.3


Aufgabegewinn H 16 (2), R 18.3 (3)



Aufhebung einer Ehe 1, H 26, H 32a



Auflagenbuchführung R 4.5 (1)



Auflösung der Ehe R 26 (2)



Auflösung des negativen Kapitalkontos H 15a



Auflösung stiller Reserven 6 (5, 6), H 16 (3)



Auflösung und Kapitalherabsetzung H 17 (7)



Auflösung von Kapitalgesellschaften 17 (4), H 17 (7)



Aufnahme eines Gesellschafters in ein Einzelunternehmen H 16 (4), Anh. 28



Aufrechnung

-
von Kindergeld 75


Aufrundung anzurechnender Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträge 36 (3)



Aufsichtsratsmitglied 18 (1), H 15.6



Aufsichtsratsvergütungen 18 (1), 50a, 73c, 73d, 73e



Aufstockungsbeträge nach dem Altersteilzeitgesetz 3 Nr. 28, 32b



Aufteilung

-
der außergewöhnlichen Belastungen auf Ehegatten 26a (2), 46 (2), R 26a (2)
-
der außergewöhnlichen Belastungen bei einem Elternpaar H 33a.2
-
der eigenen Einkünfte und Bezüge R 33a.4, H 32.10
-
des Gewinns des Wj. auf Kj. 4a (2)
-
von Gebäuden in Eigentumswohnungen R 6.1 (1)


Aufwandsentschädigungen

-
für nebenberufliche Tätigkeiten als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher u. a. 3 Nr. 26, H 3
-
steuerfreie - aus öffentlichen Kassen 3 Nr. 12, H 3.12, R 22.7


Aufwandsrückstellungen R 5.7 (3)



Aufwandsspenden R 10b.1 (4), H 10b.1



Aufwendungszuschüsse 3 Nr. 59, H 3



Aufwuchs auf Grund und Boden 6b, 6c, R 6b.1 (2), R 6c (1), H 6c



Aufzeichnungen

-
bei Aufsichtsratsvergütungen 73d
-
der Geschäftsvorfälle R 5.2, H 5.2
-
durch Angehörige freier Berufe H 18
-
getrennte - der Aufwendungen i. S. d. § 4 (5) 4 (7), R 4.10, R 4.11, H 4.11
-
im Inland 50 (1), 73
-
über Inventur R 5.3
-
bei Land- und Forstwirten R 13.6


Aufzeichnungs - und Buchführungspflichten H 4.1



Ausbau

-
von Gebäuden 6b (1), R 6b.1 (3)
-
von Wohngebäuden 10e


Ausbilder 3 Nr. 26, H 3



Ausbildung

-
von Kindern R 32.5, R 32.6, R 32.7, R 32.11, H 33.1-33.4
-
Freibetrag für Sonderbedarf 33a (2), R 33a.2, H 33a.2, R 33a.4, H 33a.4


Ausbildungsabschnitt H 32.6



Ausbildungsbeihilfen H 3.11



Ausbildungshilfen aus öffentlichen Mitteln 33a (2), H 3



Ausbildungskosten , besondere H 32.10



Ausbildungsplatz R 32.7



Ausbildungsstipendium H 3



Ausbildungs- und Fortbildungsaufwendungen - für Kinder H 12.1



Ausbildungsvergütungen H 4.8



Ausbildungszeitraum R 32.5, H 32.5, R 32.6, R 33a.2



Ausbildungszuschüsse (Ausbildungsgelder) R 3, H 33a.2



Auseinandersetzung von Mitunternehmern H 24.2



Ausgabeaufgeld beim Erwerb einer stillen Beteiligung H 20.1



Ausgaben

-
in Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen 3c
-
Umsatzsteuer als - 9b, R 9b (3)
-
zur Förderung mildtätiger, kirchlicher, religiöser, wissenschaftlicher und der als besonders förderungswürdig anerkannten gemeinnützigen Zwecke 10b, R 10b.1, H 10b.1, H 10b.2, R 10b.3


Ausgleichsanspruch

-
  eines Handelsvertreters 24, H 5.7, R 6a (18), H 16, H 24.1, H 34.3
-
eines Kommanditisten 13 (2), 138 (1)


Ausgleichsbeträge nach § 154 BauGB, H 6.4



Ausgleichsbetrag in bestimmten Veranlagungsfällen 46 (3), 70



Ausgleichsgeld nach dem FELEG 3 Nr. 27



Ausgleichsleistungen nach dem LAG 3 Nr. 7 , R 3



Ausgleichszahlungen

-
in den Fällen der §§ 14, 17 und 18 KStG an Anteilseigner 4 (5)
-
an Handelsvertreter H 24.1


Aushilfstätigkeit H 15.1



Auskunfts- und Beratungspflicht der Familienkassen H 67



Ausländer, Anspruch auf Kindergeld 62, H 62



Ausländische

-
Anrechnung und Abzug - Steuern 34c, 68a, 68c, R 2, R 34c, H 34c, H 34c, R 34c, R 34c, R 50.2
-
Einkünfte 2a, 32b, 34c, 34d, 68a, 68c, R 2a, H 32b, R 34c, H 34c, R 34c, H 34c, R 34c, R 34c, H 34d
-
Kapitalgesellschaft H 17 (2)
-
Kulturvereinigungen H 50a.2
-
Personengesellschaft H 15.8 (3),
H 32b
-
Steuer vom Einkommen 34c, 68b, 68c, R 2, R 34c, H 34c, R 34c, H 34c, R 34c, R 34c, R 50.2, Anh. 12
-
Verbindlichkeiten H 6.10 , Anh. 9
-
vergleichbare - Leistungen beim Anspruch auf Kindergeld 65, H 65
-
Verluste 2a, R 15a (5)
-
Währung H 6.2


Auslagenersatz, steuerfreier - eines Arbeitgebers 3 Nr. 13, 3 Nr. 16, 3 Nr. 50 H 3.13, H 3.16, H 3.50



Ausland, ins - entsandte deutsche Staatsangehörige 1 (2), R 1a



Auslandsdienstreisen Anh.  27



Auslandskorrespondent H 1a, H 50a.2



Auslandslehrkräfte H 1a



Auslandsschulen

-
Entgelt als Sonderausgaben R 10.10
-
Lehrkräfte an - H 1a


Ausreichende landwirtschaftliche Nutzflächen als Futtergrundlage H 15.10



Ausscheiden

-
von Anlagegütern durch höhere Gewalt R 6.6, R 6b.1 (2), R 6b.3 (5), H 7g
-
eines Miterben Anh. 13
-
von Wirtschaftsgütern aus Betriebsvermögen bei Änderung der tatsächlichen Beziehungen, bei Strukturänderungen R 4.3 (2)


Ausschüttung

-
aus Eigenkapital nach § 27 KStG H 6.2
-
von „Eigenkapital“ 20 (1) , H 20.2


Außenanlagen

-
AfA bei - H 7.1
-
zu einem Gebäude H 6.4, H 7.1


Außensteuergesetz H 1a, R 2 (2), R 49.1 (4),



Außergewöhnliche Belastung

-
allgemein 33, R 2, R 33.1, R 33.3,H 33.1-33.4, R 33a.2, H 33a.2, R 33a.3, H 33a.4, R 33b, Anh. 3
-
durch Aufwendungen für auswärtige Unterbringung eines Kindes in Berufsausbildung 33a (2), R 33a.2, H 33a.2
-
durch Aufwendungen für eine Hilfe im Haushalt 33a (3), R 33a.3, H 33a.3
-
durch Aufwendungen für Unterhalt und Berufsausbildung bestimmter Personen 33a (1), R 33a.1, H 33a.1
-
durch Aufwendungen wegen Pflegebedürftigkeit 33a (3), R 33.3
-
bei Ehegatten 26a (2), 61, R 26a (2)
-
Berücksichtigung von - bei Bemessung der Vorauszahlungen 37 (3)
-
Eltern-Kind-Verhältnis H 33.1-33.4
-
grundsätzliche Voraussetzungen R 33.1, H 33.1-33.4
-
in bestimmten Einzelfällen 33a, R 33a.1
-
infolge Behinderung 33b, H 33b
-
wegen Wiederbeschaffung von Hausrat und Kleidung H 33.1-33.4


Außerordentliche Einkünfte 34, 34b, R 34.1, H 34.1, R 34.2, H 34.2, R 34.3, H 34.3, R 34.4, H 34.4



Außerordentliche Holznutzungen 34b , R 34b.3 (3)



Aussetzungszinsen H 6.2



Aussteueraufwendungen H 33.1-33.4



Auswärtige Unterbringung eines Kindes in Berufsausbildung 33a (2), H 33a.2



Auszahlung einer Steuerüberzahlung an Ehegatten 36 (4)



Autoaufzüge H 7.1





Autodidakt H 15.6



Ayur-Veda-Behandlung H 33.1-33.4





B



Baderäume R 7.2 (3)



Bagatellgrenze bei Lebensversicherungsfinanzierung 10 (2)



Bankangestellter H 15.2



Bankier H 15.7 (9)



Banküberweisung, Leistung der Einlage durch - H 4.3 (1), H 11



Bargebotszinsen H 34.3



Bargeschäfte des täglichen Lebens H 4.7



Barrengold H 4.2 (1)



Barunterhalt

-
zivilrechtlicher Ausgleich bei - H 31


Barwert

-
einer Leibrentenverpflichtung R 4.5 (4), H 6.10, R 16 (11)
-
von Pensionsleistungen R 6a (12)


Bauabzugsbesteuerung 48, H 48, Anh. 4



Baugesetze Anh. 5



Bauantrag R 6b.2 (5), R 7.2, H 7.2



Baubetreuer (Bauberater) H 15.6



Baudenkmale 7i, 10f, 11b, 13 (2), 51 (1), 82i, R 2, R 4.2 (10), R 7i, H 7i, R 10f



Baugenehmigung, Bedeutung der - R 7.2



Baugesetzbuch 6b (8), 7h, 11a, H 6.2, Anh. 5



Bauhandwerker H 15.1



Bauherr 15



Bauherrenmodell H 21.2, Anh. 30



Baukostenzuschüsse R 21.5

-
bei Energieversorgungsunternehmen H 6.5


Baulandumlegung H 6b.1



Baumängel H 6.4



Baumaßnahmen

-
bestimmte - an Baudenkmalen 7i, R 7i
-
des Nutzungsberechtigten H 5.5


Baumschule 13 (1), 55 (2), H 6b.1, R 13.2 (3), H 13.4, R 13.6, H 15.5



Bauplan, Aufwendungen für - H 6.4, R 7.2



Bausparbeiträge, Nachversteuerung H 10.12



Bausparverträge, Abschlussgebühren H 5.6, H 20.1



Bauzeitversicherung, Beiträge an - H 6.4



Beamtenähnliche Zusatzversorgung, H 10a, Anh. 1a



Beendigung

-
einer ausländischen Tätigkeit R 2a (3)
-
der betrieblichen Tätigkeit H 16 (2)
-
einer Betriebsaufspaltung H 16 (2)
-
der unbeschränkten Steuerpflicht H 17 (4)


Befristete Gesellschafterstellung H 15.9 (2)



Beginn einer ausländischen Tätigkeit R 2a (3)



Begleitperson H 32.9, H 33.1-33.4



Begrenzung des Verlustrücktrags R 10d (4)



Begünstigungszeitraum für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen 7a, R 7a, H 7a, R 7g, R 7i



Beherbergung

-
von Fremden R 15.5 (12)
-
von Geschäftsfreunden 4 (5), R 4.10 (3), R 4.10 (10), R 4.10 (11), H 4.10 (10-11)
-
von Personen R 7.2 (2)


Beherbergungsbetrieb H 15.7 (2)



Beherrschungsidentität H 15.7 (6)



Behinderte Menschen

-
Aufwendungen von - H 33a.3
-
Fahrtkosten 9 (2), H 4.12, R 33.4 (4),H 33.1-33.4
-
Pauschbeträge für - 33b, R 26a, R 33.3, R 33b, H 33b


Behinderung

-
von Kindern 32 (4), H 3, H 22.4, R 32.2, R 32.5, R 32.9, H 32.9, H 32.13, R 33.1, H 33.1-33.4, R 33.3, R 33a.3, R 33b, H 33b
-
Krankheit R 33a.3 (2)
-
schwere - 33a (3), R 32.5, R 32.9, R 33a.3, H 33b


Behinderungsbedingter Mehraufwand H 32.9, H 32.10



Beihilfen

-
an Pensionäre H 5.7 (4), H 6a (1)
-
Anrechnung von - auf außergewöhnliche Belastungen H 33.1-33.4
-
an Arbeitnehmer H 3
-
zu Lebenshaltungskosten H 3.11
-
zum Lebensunterhalt H 3.44
-
zur Berufsausbildung H 3.11
-
zur Betreuung von Kindern H 3
-
zur Förderung der Erziehung, Ausbildung, Kunst und Wissenschaft 3 Nr. 11 u. 44 , H 3
-
als Herstellungskosten R 6.3 (4)
-
zu Krankheitskosten R 33.4 (1), H 33.1-33.4


Beiträge

-
an Berufsstände und Berufsverbände 9 (1)
-
an politische Parteien 10b, 34g, R 2 (2), R 10b.2, H 10b.2, H 22.7
-
an religiöse Gemeinschaften R 10.7 (1), H 10.7
-
an Versicherungen 10 (1), R 4.8, R 4b, R 20.2, H 33.1-33.4, H 33a.1
-
der Ärzte zu Versorgungseinrichtungen H 18
-
des Trägers der Insolvenzsicherung 3 Nr. 65, R 3.65


Beitrittsgebiet H 4.2 (1), H 4.5 (1), H 6.11, R 13.5 (3, 4), R 13a (2), R 14 (4), Anh. 1a



Beitrittsspende H 10b.1



Belastung, zumutbare - 33 (1), 33 (3), R 33.1 (2)



Beleihung

-
 von Ansprüchen aus einem Versicherungsvertrag 10 (5), 30, R 4b (4)


Beleuchtungsanlagen H 4.2 (5)



Belieferungsrechte R 5.5, H 5.5



Bemessung der Kapitalertragsteuer (Zinsabschlag) 43a , H 43b



Bemessungsgrundlage

-
für die Abzugsteuer, H 50a.2
-
für die AfA H 4.7, R 7.3, R 7.4, H 7.4, H 7a, R 7g, R 7h, R 21.5
-
der ausländischen Einkünfte H 34c
-
für die (tarifliche) Einkommensteuer 2 (5), R 2, R 50.2
-
Einkünfte als - für das Kalenderjahr R 2 (2)
-
für Kindererziehungsleistungen H 3
-
für Pensionsrückstellungen 6a, H 6a (17)
-
für die Vorsorgepauschale R 10c, H 10c
-
Zuwendungen an Unterstützungskassen H 27a


Bemühungen, ernsthafte - um einen Ausbildungsplatz R 32.7



Berechnung

-
der Tarifermäßigung R 34.2, R 34.5
-
der eigenen Einkünfte und Bezüge eines Kindes H 32.10


Berechnungsschema für zu versteuerndes Einkommen R 2 (1)



Berechnungssätze für die Abzugsteuer, H 50a.2



Berechtigte

-
in den neuen Bundesländern, Sonderregelung H 78
-
mehrere - 64 , H 64
-
Mitwirkungspflicht des - H 67


Bergbauunternehmen 15 (1)



Bergmannsprämien 3 Nr. 46



Berichtigung

-
bei Änderung ausländischer Steuern 68c
-
einer Bilanz 4 (2), R 4.4 (1), H 4.4, R 9b
-
einer Buchung R 4.11
-
des Gewinns R 4.6, H 4.6
-
der Veranlagung bei Nachversteuerung R 10.6


Berufsausbildung

-
Allgemeines H 32.5
-
Abbruch der - H 32.5
-
Aufwendungen für die eigene - 10 (1) , R 10.9
-
Beginn und Ende der - H 32.5
-
Begriff R 32.5
-
erneute - H 32.5
-
Ferienzeit H 32.5
-
Freiwillige Maßnahmen H 32.5
-
von Kindern 32 (4), 33a (2), R 32.5, H 32.5, H 32.7, R 33a.2, H 33a.2, H 33a.4
-
Praktikum H 32.5
-
Schulbesuch H 32.5
-
Sprachaufenthalt im Ausland H 32.5
-
Umfang der zeitlichen Inanspruchnahme durch die - H 32.5
-
als Voraussetzung für die Ausübung H 15.6


Berufsausbildung oder Weiterbildung in einem nicht ausgeübten Beruf 10 , 12



Berufsausbildungskosten H 10.9, H 12.1, Anh. 5a



Berufsausübung H 32.5



Berufskleidung, steuerfreie Überlassung von - 3 Nr. 4, 3 Nr. 31, H 3.31



Berufssportler 50a (4), H 15.1, H 15.6



Berufsständische Versorgungseinrichtungen H 10.4, Anh. 1a



Berufsunfähigkeit

-
Aufgabe oder Veräußerung eines Betriebs wegen - 16 (4) , 18 (3), 34 (3), R 16 (14), R 18.3, H 18.3, R 34.5 (3)
-
bei Direktversicherung R 4b (1)


Besatzungssoldaten, steuerfreie Zuwendungen von - 3 Nr. 49



Beschädigung von Wirtschaftsgütern infolge höherer Gewalt u. ä. R 6.6



Beschäftigungsverhältnisse,

haushaltsnahe - 35a, H 35a, Anh. 17b



Bescheinigung

-
bei erhöhten Absetzungen für Umweltschutzinvestitionen 7d (2)
-
bei Baudenkmalen 7i , R 7i, H 7i
-
bei bestimmten Baumaßnahmen 7h, R 7h, H 7h
-
über Grad der Behinderung 65, R 32.9, H 33.1-33.4, H 33b
-
über Berufsausbildung R 32.5
-
über dauernde Berufsunfähigkeit R 16 (14), R 34.5 (3)
-
Bindungswirkung der - H 7h, H 7i,
H 10f, H 11a, H 11b
-
der Gesundheitsbehörden 64
-
über Krankheit/Kur R 33.4 (1)
-
über Nichtveranlagung R 44b.2, H 45c
-
über Spenden (Zuwendungen) 10b, 50 , R 10b.1
-
über Steuer H 34c, R 36, R 44b.2, R 44a
-
zu Stipendien H 3
-
über Zuwendungen 10b, 50 , R 10b.1


Bescheinigungsbehörde H 10g



Bescheinigungsrichtlinien R 7h, H 7h, H 7i, H 10f, H 11a, H 11b



Besen- und Straußwirtschaft R 15.5



Besitzpersonengesellschaft, umfassend gewerbliche - H 15.7 (4)



Besitzunternehmen H 15.7 (5), H 15.7 (6), H 16 (2)



Besondere Verrechnungskreise H 10d



Besonderheiten bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben H 4.2 (9)



Bestätigungen des Empfängers von Zuwendungen (Spenden) 50, R 10b.1, H 10b.2, Anh. 37



Bestandsaufnahme

-
für Abschluss R 4.1
-
des beweglichen Anlagevermögens R 5.4
-
von Pensionsverpflichtungen R 6a (20)
-
des Vorratsvermögens R 5.3


Bestandsvergleich für das stehende Holz R 14, R 34.3 (3)



Bestandsverzeichnis R 5.4, R 6.13 (2)



Bestattungskosten H 33.1-33.4



Bestechungsgelder

-
Abzugsverbot H 4.13


Besteuerungsmerkmale im Ausland bei beschränkter Steuerpflicht 49 (2), R 49.3



Bestimmung des Berechtigten 64



Besuch

-
im Krankenhaus R 33.4 (1)
-
von Privatschulen R 33.4 (2), H 33.1-33.4, H 33b


Betätigungswille H 15.7 (6)



Beteiligung

-
am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr 15 (2), H 13.5, R 15.4, H 15.4, H 15.7 (9)
-
an einer ausländischen Personengesellschaft R 4.1 (4), H 15.8 (3)
-
als Betriebsvermögen H 4.2 (1)
-
am Firmenwert H 15.9 (1)
-
Handel mit - als gewerbliche Tätigkeit H 15.7 (1)
-
an Kapitalgesellschaften H 4.2 (1), H 6.14, H 16, H 17, Anh. 6
-
an Personengesellschaften H 15.7 (1), H 15.8 (5), R 15a
-
an stillen Reserven H 15.9 (3)
-
Beteiligung im Sinne des § 17 EStG H 6.12, R 17, H 17, Anh. 24
-
Bewertung einer - 6 (1) , H 6.12


Beteiligungsgrenze   Absenken der - H 17 (5)



Beteiligungskonto/Forderungskonto H 4.4a



Betrachtungsweise, isolierende - H 2a, R 49.3 (1)



Betreuer H 18, H 20.1, H 21.2, H 33.1-33.4



Betreuung eines Kindes 3 Nr. 33, 33c, H 3.33,H 26c, R 32.2, H 32.9, R 33.1, R 33c



Betrieb

-
Aufgabe, Eröffnung, Erwerb, Veräußerung eines - 14 , 16, 6, 18 (3), R 14, H 14, R 16, R 18.3, H 16
-
der Land - und Forstwirtschaft R 15.5
-
als selbständiger Organismus H 16 (2)


Betriebliche Veranlassung H 4.2 (15)



Betriebs-AG H 15.7 (6)



Betriebsaufgabe 16 (3), 18 (3), 23 (1), 6, H 4.2 (15), H 14, H 15.6, R 15a, H 16 (3), H 16 (6), H 18.3, H 24.2, H 34.1, H 49.1



Betriebsaufspaltung H 4.2 (2), H 4a, R 7g (3), H 7g (2-9), H 15.7 (1), R 15.7 (4), H 15.7 (4), H 15.7 (5), H 15.7 (7), H 16 (2, 3), H 20.2, Anh. 8, Anh. 24



Betriebsausgaben

-
Abfluss von - bei Überschussrechnung R 4.5 (2)
-
Abgrenzung der - von Lebenshaltungskosten 12 , R 4.10, R 12.1, H 12.1
-
Absetzung von Anschaffungs- und Herstellungskosten ausgeschiedener Wirtschaftsgüter als - R 6.6 (8)
-
Aufwendungen für nicht abnutzbare Anlagegüter als - R 4.5 (3)
-
Aufwendungen des Pächters in Erwartung eines späteren Eigentumübergangs als - H 4.7
-
Begriff der - 4 (4)
-
bei beschränkter Steuerpflicht 50 (1)
-
bei Betriebsgrundstücken R 4.7 (2), H 4.7
-
bei geschlossenen Fonds H 4.7, Anh. 30
-
beim Steuerabzug H 50a.2
-
im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen H 3c
-
nachträgliche - R 4.5 (7), H 4.5 (7), H 24.2
-
nicht/beschränkt abziehbare - 4 (5), R 4.10, H 4.10, R 4.12, H 4.12, R 4.13, H 4.13, R 6.3 (5)
-
pauschale Abgeltung der - in der Forstwirtschaft 51
-
Schätzung von - H 4.7
-
Schuldzinsen 4 (4a), H 4.7
-
 für teilweise betrieblich genutzte Wirtschaftsgüter R 4.5 (6), R 4.7
-
bei Überschussrechnung R 4.5
-
vorweggenommene - H 4.7


Betriebsbesichtigungen R 4.10 (8)



Betriebseinnahmen

-
aus Betriebsgrundstücken R 4.7, H 4.7
-
Druckbeihilfen H 4.7
-
Entschädigungen als - H 4.7
-
bei gemischt genutzten Wirtschaftsgütern R 4.7
-
nachträgliche - H 16
-
bei Überschussrechnung R 4.5, H 4.5,
-
veruntreute - H 4.7
-
zeitliche Erfassung von - R 4.5 (2), H 4.5


Betriebseröffnung

-
Bewertung von Wirtschaftsgütern bei - 6 (1), H 6.12
-
Gewinnermittlung bei - 6
-
Sonderabschreibungen nach 7g bei - H 7g


Betriebsfortführung, Betriebsmittel H 16 (1)



Betriebsführung H 15.3



Betriebsgrößenmerkmale H 7g (1)



Betriebsgrundlage H 15.7, R 16, H 16, Anh. 28



Betriebsgutachten 68, R 34b.1, R 34b.2



Betriebskapitalgesellschaft H 6.14 H 15.7 (6), H 16 (2)



Betriebsrentengesetz R 4b (1, 5), R 4c (1),

R 4d (2, 14), R 6a (7, 11, 12, 23



Betriebsschuld H 4.2 (15)



Betriebsstätte

-
ausländische - 2a, R 2a (2), H 2a, H 4.3 (2-4), R 7g (6), H 34d
-
Fahrten/Wege zwischen Wohnung und - (Arbeitsstätte) 4 (5), R 4.12, H 4.12
-
inländische - 49, R 6b.1, R 6b.3, R 7g (6), R 49.1, H 49.1
-
für Lohnsteuerabzug maßgebende - 41 (2)
-
Verlust R 2a


Betriebsstoffe, Bewertung der - R 6.1, R 6.8



Betriebsstundenzähler R 7.4 (5)



Betriebstypische Erzeugnisse R 15.5



Betriebsüberlassungsvertrag H 16 (5)



Betriebsübertragung 6 (3), R 16 (6), R 16 (7)



Betriebsumstellung bei der Durchschnittssatzgewinnermittlung 13a (6), R 13a.2 (3), H 13a.2



Betriebsunterbrechung H 16 (2)



Betriebsunterbrechungsversicherung H 6.5



Betriebsunternehmen H 15.7 (6), H 15.7 (7)



Betriebsveräußerung 6 (3), 14, 16, 18, R 4.5, H 6.6, R 6b.2 (11), R 14, R 16, H 16, H 18.3, H 24.2, H 34.1, H 34.2



Betriebsverfassungsgesetz R 5.7 (3)



Betriebsverlagerung ins Ausland R 4.5 (2)



Betriebsverlegung H 16 (2)



Betriebsvermögen

-
bei Aufgabe, Eröffnung, Erwerb, Veräußerung eines Betriebs 6
-
Ausweis von Grundstücken als - in der Buchführung R 4.2
-
Beteiligungen als - H 4.2 (1)
-
Einheitswert des - 7g, R 7g
-
bei Einnahme-Überschuss-Rechnung R 4.2 (16)
-
Genossenschaftsanteile H 4.2 (1)
-
gewillkürtes - R 4.2, H 4.2 (1) R 4.5 (6), Anh. 16
-
gewillkürtes - bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben R 4.2 (16), H 4.2 (9)
-
Grundstücke als - einer Personengesellschaft R 4.2 (11)
-
Grundstücke als - unbeschadet der Einheits- oder Bedarfsbewertung R 4.2 (13)
-
Grundstücksteile von untergeordnetem Wert im - R 4.2 (8)
-
land- und forstwirtschaftliches - R 13.3
-
notwendiges - R 4.2
-
notwendiges - bei Betriebsaufspaltung H 15.7 (4)
-
bei Personengesellschaften R 4.2 (2), R 6b.2 (8), H 15.8 (4), H 15.9 (2), H 15a
-
bei Selbständigkeit R 15.1, H 15.1
-
Sonder- R 4.2 (2), R 4.2 (12), R 15a
-
Übergang von - R 6b.1, R 6b.2, R 6b.3 (5)
-
Wegfall der Voraussetzungen für - R 4.2 (8)
-
Wohnung eines Land- und Forstwirts als - R 13.5 (3), H 13.5
-
Zugehörigkeit von Grundstücken zum - R 4.2 (7)
-
Zugehörigkeit von Verbindlichkeiten zum - R 4.2 (15)
-
Zugehörigkeit von WG zum - R 4.2, R 6b.1, R 6b.3, R 7.2, R 7.3 (6), R 7.4, H 36


Betriebsvermögensvergleich

-
durchlaufende Posten bei - H 4.2 (1)
-
bei gewerblichen Betrieben R 4.1 (2), H 16 (1)
-
bei Land- und Forstwirten 13a (2), R 4.1 (1), R 13.5
-
bei Personengesellschaften R 4.1 (3)
-
Wechsel zum/vom - H 4.5 (1), R 4.6, H 4.6, R 13.5


Betriebsverpachtung R 4a (4), H 6b.1, H 7g, H 15.7 (1), R 16 (5), H 16 (5), H 16 (8), Anh. 8



Betriebsvorrichtungen

-
Abgrenzung von - zu Gebäuden H 6.4, R 7.1 (3), H 7.1
-
AfA bei - R 7.1, H 7.1


Betriebswerk zur Festsetzung des Holz-Nutzungssatzes 68, R 34b.1



Betriebszweck H 15.7 (5)



Betriebszweige H 15.3



Beurlaubte und in-sich-beurlaubte Beamte, H 10a, Anh. 1a



Beurteilungszeitraum für Unterhaltszahlung H 32.13



Bewertbarkeit

-
selbstständige - H 6.13


Bewertung

-
des Anlagevermögens 6 (1)
-
mit Anschaffungs- und Herstellungskosten 6 (1)
-
Berücksichtigung von Zuschüssen bei der - R 6.5, H 6.5
-
von Beteiligungen 6 (1), H 6.12
-
Durchschnitts - R 6.8 (3)
-
von Einlagen 6 (1), R 6.12, H 6.12
-
von Entnahmen 6 (1), R 6.12, H 6.12
-
von Grund und Boden 6 (1)
-
Gruppen - R 6.8 (4)
-
von mehrjährigen Baumschulkulturen H 13.3
-
retrograde Bewertungsmethode H 6.8
-
retrograde Wertermittlung H 6.7
-
von Rückstellungen 6 (1), R 6.11, H 6.11
-
mit Teilwert 6 (1), R 6.12, H 6.12
-
von Tieren H 13.3, Anh. 9
-
des Umlaufvermögens 6 (1), R 6.8
-
nach unterstellten Verbrauchs- und Veräußerungsfolgen 6 (1), R 6.9, H 6.9
-
von Verbindlichkeiten 6 (1), H 6.10, Anh. 9
-
von Vieh H 13.3, Anh. 9
-
des Vorratsvermögens R 6.8, H 6.8, R 6.9, H 6.9
-
von Wirtschaftsgütern bei Betriebseröffnung 6 (1)
-
Wechsel der - Methode R 6.9 (5)


Bewertungsfreiheit

-
- für Anlagegüter zur Forschung und Entwicklung 51 (1)
-
für geringwertige Wirtschaftsgüter 6 (2), R 6.13, H 6.13, R 7a, R 9b (5)
-
für Handelsschiffe, Fischereischiffe und Luftfahrzeuge 51 (1), 82f


Bewertungsstetigkeit R 14, H 14



Bewertungswahlrecht H 4.6, H 13.3, R 14



Bewirtungsaufwendungen 4 (5), R 4.10, H 4.10, R 4.11, Anh. 16



Bezirksschornsteinfeger H 15.6



Bezüge

-
bei Abgeordneten R 22.7
-
anzurechnende eigene - unterstützter Personen R 32.2, R 32.9, R 32.10, R 33a.1, H 33a.4
-
Aufteilung der - R 33a.4, H 32.10
-
von Arbeitnehmern 42 (4), R 34.4, H 34.4
-
bei Bemessungsgrundlage der Vorsorgepauschale H 10c
-
für besondere Ausbildungszwecke 32 (4), H 32.10
-
zur Förderung der Aus-/Weiterbildung R 10.9
-
  bei Kapitalherabsetzung 20 (1)
-
Kostenpauschale für - R 32.10 (3)
-
steuerfreie - H 3
-
wiederkehrende - 22, H 16, R 22.1, H 22.1, R 22.2, H 22.2, H 22.4, R 22.5, R 24a, H 34.3


Bezugsgrößen für Pensionsrückstellung R 6a (19)



Bezugsrechte H 3.40, R 17 (3), H 17 (4) H 17 (5), H 20.2, H 23



Bibliothek als GWG H 6.13



Bilanz

-
Anmerkungen zur - 60
-
Aufgabe/Veräußerungsbilanz H 4.5
-
Berichtigung der - 4 (2), R 4.4 (1), H 4.4
-
DM-Eröffnungs- H 5.4, H 6.11
-
Einreichung der - 60
-
-stichtag R 5.3, R 5.7
-
unterlassene - H 4.3 (1), H 4.4
-
Währung R 4.1 (4)


Bilanzänderung 4 (2), R 4.4 (2), H 4.4, Anh. 9



Bilanzansatz R 4.4 (3), H 4.4



Bilanzberichtigung 4 (2), R 4.4 (1), H 4.4, H 4.5 (1)



Bilanzierung Anh. 9



Bilanzierungswahlrecht H 4.4, R 4a, H 4a, R 4d, R 5.7, R 6.3, R 6.5, R 6a, R 6b.2, R 7.3, R 7.4, R 7g



Bildberichterstatter 18 (1), 50a (4)



Binnenfischerei 13 (1)



Binnenschiffe 6b



Biogasanlagen 51 (1), R 15.5, H 15.5



Blinde Menschen

-
Blindengeld R 32.9
-
Pauschbetrag 33b (3), H 33b


Blumenbau 55 (2) , R 13.1 (3)



Blumengeschenke R 4.10 (3)



Bodenbewirtschaftung, Einkünfte aus - 15 (1)



Bodengewinnbesteuerung 55, H 55



Bodenschatz 2a (2), H 4.2 (1), H 6.12, R 6b.1 (1), R 7.5, H 7.5, H 21.7



Bodenschätzungsgesetz 55 (2)



Börse H 15.7 (9)



Börsenpreis, Ansatz von Wirtschaftsgütern mit dem - R 6.8 (2)



Bonusaktien H 20.2



Bootshandel H 15 (3)



Brand ( als höhere Gewalt) R 6.6 (2), R 6.6 (3), H 7.4, H 7g, H 16, R 33.2



Brauerei H 16 (3)



Bruchteilsgemeinschaft R 4.2 (12), R 7.4 (7), H 15.8 (1)



Brüterei H 15.5, H 15.10



Buchführung

-
AfA nach Übergang zur - R 7.4 (11
-
im Beitrittsgebiet H 5.4
-
bei Betriebsvermögensvergleich R 4.1
-
Beweiskraft der - H 5.2
-
auf Datenträgern H 5.2
-
bei Gartenbau-, Saatzuchtbetrieben, Baumschulen u. ä. R 13.6, Anh. 10
-
bei Freiberuflern H 18
-
im Inland 50 (1), 73
-
landwirtschaftliche - 8c (3), H 4.1, R 13.3, R 13.5, R 13.6, H 13a.1, R 34b.3, R 34b.2, Anh. 10
-
Mängel in der - R 4.1 (2), H 4a, R 5.2 (6), R 5.3 (5), H 5.4
-
ordnungsmäßige - nach handelsrechtlichen Grundsätzen 5 (1), R 4.1 (4), R 4.1 (5), R 4.9 (2), R 5.1, H 5.1, R 5.2, R 5.3, R 5.7, R 6.6, R 6.9, R 6.13
-
Pflicht zur - bei Gewerbetreibenden 7a (6), R 5.1, H 5.1
-
Pflicht zur - bei Land- und Forstwirten 13a (1), H 4.1, R 13a.1 (5) 
-
Pflicht zur - bei Personengesellschaften R 4.1 (3)
-
Verfolgung von Bildung und Auflösung einer Rücklage in der - 6b (4), R 6b.2 (4)
-
Vorschriften im HGB Anh. 10
-
Buchhalter H 15.6


Buchmacher H 15.6



Buchprüfer H 15.6



Buchwert

-
Begriff des - 6b (2) , R 6b.1 (3)
-
einer Beteiligung H 16 (4)
-
fiktiver - bei Übergang zum Betriebsvermögensvergleich R 4.6 (1)
-
Fortführung des - R 6b.3 (5), R 13.5, H 16 (3)


Buchwertabfindung H 15.9 (1), H 15.9 (3)



Buchwertprivileg H 16 (2)



Buchwertübertragung von wesentlichen Betriebsgrundlagen H 16 (4)



Bühnenvermittler H 15.6



Bürgschaft H 15.7 (3,4), H 15a, H 17 (5)



Bürgschaftsprovisionen 34d, H 22.6



Bürogemeinschaft H 15.8 (1)



Büroräume R 21.2 (4)



Bundeszentralamt für Steuern

-
Anzeige/Mitteilungen an - 45c (3)
-
Zuständigkeit 44b (2), 44c (1), R 44b.1, R 45c, H 50d


Bundesausbildungsförderungsgesetz H 3, H 33a.2



Bundeserziehungsgeldgesetz 3 Nr. 67



Bundeskindergeldgesetz, Leistungen nach dem - 3 Nr. 24, R 3



Bundespolizei R 32.11, H 32.11



Bundespolizeibeamtengesetz H 3



Bundespräsident, steuerfreie Zuwendungen des - an verdiente Personen 3 Nr. 20



Bundessozialhilfegesetz H 3, H 33b



Bundesversorgungsgesetz 32b, 33b (4), 65, R 32.9, H 33b



Bundesvertriebenengesetz H 3



Bußgeld R 4.13 (3)





C



Campingplatz H 15.7 (2)



Cash-Pool H 21.2



Chefzimmer R 4.10



Computer

-
Programme R 5.5
-
Peripheriegeräte H 6.13


Conterganstiftungsgesetz H 3.0





D



Dachgeschoss H 7.3, H 7.4, H 16 (8), Anh. 35



Damnum H 6.10, H 11, H 20.2, H 21.2



Darlehen

-
Abgrenzung von Ausgaben bei - H 5.6
-
an Angehörige H 4.8, H 20.2, Anh. 2
-
an Arbeitnehmer H 3
-
an Gesellschafter H 4.2 (2)
-
Ausbildungsdarlehen/Studiendarlehen H 10.9
-
bei Betriebsaufspaltung H 15.7 (4)
-
als Betriebsschuld H 4.2 (15)
-
als Betriebsvermögen R 4.2 (1), H 4.2 (1)
-
Bewertung von - H 6.10
-
des Gesellschafters an die Gesellschaft 15 (1)
-
kapitalersetzende - H 6.7, H 15a, H 17 (5)
-
Mieterzuschüsse R 21.5 (3)
-
und Mitunternehmer H 15.8 (3), H 15.9 (2)
-
partiarisches - 2a , 20 (1) , H 43
-
Rückzahlung von - als außergewöhnliche Belastung H 33.1-33.4
-
bei Überschussrechnung R 4.5 (2), H 4.5 (2)
-
Umschuldung 4 (4a)
-
bei Verlusten H 4.5 (2)
-
Verrechnung von Zuschüssen auf - R 6.5
-
als Vermögensbeteiligung 19a
-
Zinsen für - 4 (4a), H 21.2, H 10.9


Datenschutzbeauftragter, H 15.6



Datenverarbeitungs-Berater H 15.6



Dauernde Last

-
beim Durchschnittssatzgewinn 13a (3), R 13a.2 (6)
-
als Sonderausgaben 10 (1) , R 10.3


Dauernde Wertminderung für Teilwertansatz 6 (1), R 6.8



Dauerschuldverhältnis H 5.6



DDR

-
Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands 57


Deckungskapital 4d, R 4b, R 4d, H 4d, H 6a



Denkmaleigenschaft von Gebäuden 51 (1), 7i, 82i (2)



Deponien H 5.7 (3), H 6.11



Detektive H 15.6



Deutschkurs H 10.9, H 10.10, H 12.1



Devisentermingeschäfte 15 (4), 23, H 15.7 (9), H 22.6



Diätverpflegung 33 (2), H 33.1-33.4



Diebstahl

-
als höhere Gewalt R 6.6 (2), H 7g
-
eines betrieblichen Pkw H 4.3 (2-4)
-
Leistungen der Kaskoversicherung
R 4.7 (1)
-
von Geld H 4.5 (2)


Dienstanweisung zur Durchführung von Rechtsbehelfsverfahren H 77



Dienste im Ausland H 32.11



Dienstgeld nach dem Wehrsoldgesetz R 3



Dienstkleidung, Steuerfreiheit des Geldwerts der - bei Uniformträgern 3 Nr. 4 , H 3.4



Dienstleistungen

-
Absatz eigener Erzeugnisse i. V. m. - R 15.5
-
haushaltsnahe - 35a, H 35a, Anh. 17b
-
land- und forstwirtschaftliche - 13a (6), R 13a.2 (3, 4), R 15.5, H 15.5


Diplomatische Vertreter 3 Nr. 29, R 1a, H 1a, H 3



Direktvermarktung R 15.5



Direktversicherung 4b, R 4b, H 4b, R 6.3, R 6a, R 10.5 (1)



Disagio H 6.2, H 6.10, H 11, H 20.2



Diskontbeträge von Wechseln 20 (1)



Dividenden

-
anzurechnende ausländische Steuer bei - H 34c (5)
-
Rückzahlung von - H 44b.1
-
Steuerpflicht der - 20 (1), H 20.2


Dividendenansprüche

-
phasengleiche Aktivierung von - H 4.2 (1), H 15.7 (4)


Dolmetscher 18 (1)



Domain-Namen H 5.5, H 7.1



Doppelbesteuerungsabkommen

-
Anrechnung ausländischer Steuern 34c (2), 34c (6), H 34c, R 34c, H 34c
-
bei beschränkter Haftung R 15a
-
Entlastung (Erstattung und Freistellung) von deutschen Abzugsteuern auf Grund von - H 50d
-
Progressionsvorbehalt bei - 32b, H 32b
-
bei Sonderausgaben H 10.2, H 10c
-
steuerfreie Einkünfte auf Grund von - R 10.3 (1)
-
Überführung von Wirtschaftsgütern in ausländische Betriebsstätte bei - H 4.3 (2-4)
-
bei Unterhaltsleistungen aus dem Ausland R 22.2
-
bei Veranlagung 46 (2)
-
Verhältnis der - zur beschränkten Steuerpflicht 50d , R 50.2, H 50a.2, R 50d, H 50d
-
Verhältnis der - zur unbeschränkten Steuerpflicht H 1a
-
bei Verlusten im Ausland 2a, H 2a
-
Verzeichnis der - H 1a, Anh. 12


Doppelte Haushaltsführung 3 Nr. 16, 4 (5), 9 (1), H 3.16, R 4.11, R 4.12 (3), H 4.12,



Drittaufwand H 4.7, H 17 (5), H 21.2



Druckbeihilfen H 4.7



Düsseldorfer Tabelle R 32.13



Durchlaufende Gelder 3 Nr. 50 , H 3.50



Durchlaufende Posten 4 (3), H 4.2 (1)



Durchlaufspenden R 10b.1 (2)



Durchschnittlicher Steuersatz R 34.5



Durchschnittsbewertung

-
von Vieh R 13.3, H 13.3, Anh. 9
-
von Vorratsvermögen R 6.8


Durchschnittssätze , Gewinnermittlung nach - 13a, 52, R 4.5, H 6.6, H 6b.2, R 6c, R 7.3, H 7.4, R 13a.1, R 13a.2, R 14



Durchschnittswerte für Sachbezüge 8 (2)





E



EDV-Berater H 15.6



Ehe

-
Aufhebung der - oder Scheidung der Ehegatten H 26, H 32a
-
eheliches Güterrecht H 4.8 (4)
-
Nichtigkeit der - H 26, H 32a
-
Scheidungskosten und Folgekosten, H 33.1-33.4
-
Versorgungsausgleich Anh. 33


Ehegatte

-
ausländischer Ehegatte H 26
-
außergewöhnliche Belastungen bei - 26a (2) , 61 , R 25
-
Einkommensteuerermittlung bei - 32a (5), H 32a
-
im Ausland H 26
-
Miteigentum von - H 7.4
-
ohne Einkünfte H 26
-
Sonderausgaben bei - 26a (2) , R 10.1, R 10.2
-
Tod eines Ehegatten H 26
-
Unterhaltspflichtverletzung gegenüber dem - H 74
-
Unterhaltsverträge zwischen geschiedenen - R 10.2, H 10.2, H 21.4, H 22.4
-
Verfahren bei der getrennten Veranlagung von - R 25
-
Verlustausgleich und Verlustabzug 2 (3), 2b, 10d, R 2 (2), R 10d, H 10d
-
Verträge zwischen - R 4.8, H 4.8, R 6a (10), H 6a (10)
-
Zurechnung von Einkünften bei - 26a (1)
-
zu versteuerndes Einkommen bei getrennt veranlagten - H 2
-
zu versteuerndes Einkommen bei zusammenveranlagten - H 2


Ehegesetz H 26



Ehrensold 3 Nr. 22, 43



Eigenaufwand für fremdes Wirtschaftsgut H 4.7, H 6b.2,



Eigenbewirtschaftung H 16 (5)



Eigene Anteile H 17 (2)



Eigene Wohnzwecke H 23



Eigenkapitalvermittlungsprovisionen

-
bei geschlossenen Immobilienfonds H 4.7, H 6.4, H 21.2, Anh. 30


Eigenprovisionen H 4.7, H 22.6



Eigentum, wirtschaftliches - R 6b.1 (2)



Eigentümergemeinschaft H 15.7 (3, 4)



Eigentumswohnungen

-
AfA bei - 7 (5), H 7.3


Einbaumöbel H 6.4



Einbauten

-
AfA von bestimmten - 82a
-
als Herstellungskosten eines Gebäudes H 5.5, H 6.4, R 7.1, H 7.1


Einbringung

-
H 17 (2), R 18.3 (2), H 18.3, H 20.1
-
in ein Gesamthandsvermögen H 23, Anh 24, Anh. 28


Einbringungsgewinn H 16 (7), H 18.3



Einbringungsgeborene Anteile H 17 (2)



Einfriedungen bei Gebäuden H 6.4, H 7.1,



Eingetragene Lebenspartnerschaft R 21.4, H 26, H 32.3, H 33a.1, Anh. 1a, Anh. 3, Anh. 13, Anh. 17b, Anh. 19a, Anh. 36



Eingliederungsdarlehen H 3



Eingliederungsgeld 32b



Eingliederungshilfe H 32.9



Eingriff, behördlicher - R 6.6, H 6.6, R 6b.1 (2), R 6b.3 (4), R 14



Einheitsbewertung

-
Bedeutung der - für die Einkommensbesteuerung 7g , 13a, 55, R 7g (2)
-
von Grundstücken ohne Bindung für die ESt R 13 (13)


Einigungsvertrag 56, 58



Einkaufswert R 15.5



Einkleidungsbeihilfen, Steuerfreiheit der - 3 Nr. 4



Einkommen

-
Begriff des - 2 (4), R 2, R 34.1 (1)
-
zu versteuerndes - 2 (5), R 2


Einkommensteuer

-
als Jahressteuer 2 (7)
-
Bemessungsgrundlage für die tarifliche - 2 (5), R 2, R 2 (2)
-
Erklärung 25 (3), 56
-
Festsetzungsgrundlage Kalenderjahr 2 (7)
-
festzusetzende - 2 (6), R 2 (2)
-
tarifliche - 2 (5), 2 (6), 32a, R 2 (2)

Einkommensteuererklärung 25 (3), 56



Einkommensteuertarif 32a, H 32a



Einkünfte

-
Aufteilung der - R 33a.4, H 32.10
-
aus außerordentlichen Holznutzungen 34b, R 34b.3
-
beschränkt steuerpflichtige - 49, R 49.1, R 49.3
-
und Bezüge von Kindern 32 (4) , R 32.10, H 32.10
-
Gesamtbetrag der - 2 (3), R 2
-
aus Gewerbebetrieb 15, 15a, 16, 17, 34d, 49, R 15.1, H 15.1, H 15.8 (3), H 15.10, R 17, H 17, H 34d, R 49.1, H 49.1
-
im Kalenderjahr als Bemessungsgrundlage 2 (7), H 2
-
aus Kapitalvermögen 20, 34d, 49, R 20.1, H 20.1, R 20.2, H 20.2, R 20.3
-
des Kindes R 32.10, H 32.10
-
aus Land- und Forstwirtschaft 13, 13a, 49, 51, 52, R 13.1, H 13.1, H 13.2, H 13.3, H 13.4, H 13.5, R 24a
-
nachträgliche - 15 (1), H 24.2, R 24.2 (1), H 24.2, H 34d, H 49.1
-
negative ausländische - 2a, R 2a,
H 2a, R 34c
-
negative - bei der Festsetzung von Vorauszahlungen 37 (3)
-
aus nichtselbständiger Arbeit 19, 49
-
aus selbständiger Arbeit 18, 34d, 49, H 18, R 18.3, R 18.1, H 49.1
-
sonstige - 22, 23, 49, 55, R 22.1, H 22.1, R 22.2, H 22.2, R 22.4, R 22.5, R 22.6, H 22.6, R 22.7, H 22.7, H 23
-
steuerbegünstigte außerordentliche - 34, R 34.1, H 34.1, R 34.2, R 34.4, R 34b.4,
-
Steuerermäßigung bei ausländischen - 34c, 34d, 68a, 68c, R 34c, H 34c, R 34c, H 34c, R 34c, H 34c, R 34c, H 34c, Anh. 26
-
Summe der - 2 (3), R 2
-
aus Unterhaltsleistungen 22
-
aus Vermietung und Verpachtung 21, 37 (3), 49, 82a, 82g, R 21.1, H 21.1, R 21.2, H 21.2, R 21.3, R 21.4, H 21.4, R 21.5, H 21.5, R 21.6, H 21.7
-
Zurechnung von - bei Ehegatten 26a (1)
-
Zusammenballung von - H 34.3


Einkünfteerzielungsabsicht 15 (2), H 21.2, H 24.1, Anh. 30



Einkunftsarten 2 (1), R 2, H 2a



Einlagen

-
AfA nach - eines Wirtschaftsguts 7 (1), R 7.3 (6), H 7.3, R 7.4 (11)
-
Begriff der - 4 (1), R 4.3 (1)
-
Bewertung von - 6 (1), R 6.12, R 7.3 (6)
-
verdeckte - 17 , H 4.3 (1), H 6.12, H 17 (5), Anh. 24
-
von Grund und Boden 55 (7) , H 4.2 (8)
-
von immateriellen Wirtschaftsgütern R 5.5 (4)
-
von wertgeminderten Beteiligungen R 17 (8), H 17 (8)
-
von Wirtschaftsgütern als gewillkürtes Betriebsvermögen H 4.2 (1)
-
zum Ausgleich des negativen Kapitalkontos H 15a


Einlageminderung 15a (3)

-
Verlustverrechnung bei - H 15a
-
Zusammentreffen mit Haftungsminderung R 15a (1)


Einlagenrückgewähr H 6.2, H 20.2



Einnahmen

-
aus Kapitalvermögen 20, R 20.2, H 20.2, R 36
-
aus nebenberuflichen Tätigkeite H 3.26
-
aus Vermietung und Verpachtung 21, R 13a.2 (4), R 21.2, H 21.2
-
Begriff der - 8
-
steuerfreie - H 3c
-
Umsatzsteuer als - H 9b
-
Zusammenhang mit steuerfreien - H 3c
-
Zuschüsse als - aus Vermietung und Verpachtung R 21.5, H 21.5


Einnahmenüberschussrechnung 4 (3), 6 (7), R 4.2 (1, 9), R 4.5, H 4.5, R 4.6, H 6.6, R 6c, R 13.5, Anh. 16



Einrichtungsgegenstände

-
bei Einnahmenüberschussrechnung R 4.5 (3)
-
als GWG H 6.13


Einsatz von Lebensversicherungen zur Tilgung oder Sicherung von Darlehen 10 (2) , Anh. 22



Einsatzwechseltätigkeit R 4.12 (1)



Einstandspflicht H 6a (1)



Einstellung des Gewerbebetriebs H 16 (3)



Einstimmigkeitsabreden

-
Betriebsaufspaltung Anh. 8


Einweisung in die Aufgaben des künftigen Betriebsinhabers H 32.5



Einzelbewertung R 6.8 (3)



Einzelhändler

-
Aufzeichnung der Kasseneinnahmen bei - R 5.2
-
Kreditgeschäfte der - R 5.2


Einzelne Wirtschaftsgüter, Überführung oder Übertragung 6 (4-6) , R 6.15, H 6.15



Elf-Jahres-Zeitraum 15a (3), R 15a (3)



Eltern-Kind-Verhältnis H 33.1-33.4



Elternleistungen an gemeinnützige Schulvereine und entsprechende Fördervereine H 10b.1



Emissionsberechtigungen nach dem Treibhausgas-Emissionshandelsgesetz H 5.5



Emissionsdisagio/Emissionsdiskont festverzinslicher Wertpapiere H 20.2



Energieerzeugung R 15.5



Enteignung H 6.6 (1), R 6.6 (2), H 6.6 (2), H 22.6, H 23, R 34b.1 (1)



Entfernungspauschale 9 (1), 9 (2), R 4.12 (1), R 10.5 (2),



Entgelt

-
für die Inanspruchnahme eines Grundstücks bei baulichen Maßnahmen auf dem Nachbargrundstück H 22.6
-
für Verzicht auf Nachbarschaftsrechte bei Veräußerung eines Grundstücks H 22.6


Entgeltumwandlung R 6a (12a)



Entlassungsentschädigung H 10.11, H 34.3



Entlassungsgeld nach dem Wehrsoldgesetz H 3



Entlastung

-
von deutschen Abzugsteuern auf Grund von DBA 50d, H 50d
-
von deutscher Kapitalertragsteuer auf Grund der Mutter-/Tochter-Richtlinie 43b, 50d


Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 24b, R 2, R 10d (1), H 24.2b, H 32.13, Anh. 12a



Entlohnung für mehrjährige Tätigkeit 34 (2), H 34.4



Entnahmegegenstand R 4.3 (4)



Entnahmehandlung R 4.3 (3), H 4.3 (2-4)



Entnahme(n)

-
AfA nach - R 7.3 (6), H 7.3, R 7.4 (11)
-
Begriff der - 4 (1), R 4.3 (2)
-
einer Beteiligung H 16 (3)
-
Bewertung der - 6 (1), R 6.12, R 7.3
-
degressive AfA bei Gebäuden R 7.4 (11), H 7.4
-
bei Erbauseinandersetzung H 4.3 (2-4)
-
Ermittlung der Ausgabenhöhe von Zuwendungen (Spenden) im Falle der - 10b (3)
-
Ersatzbeschaffungsrücklage bei - R 6.6
-
Finanzierung von - H 4.2 (15)
-
von Grundstücken durch Nutzungsänderung H 4.3 (2-4)
-
von Grund und Boden für selbstgenutzte Wohnung oder Altenteilerwohnung 13 (5), 15 (1), 18 (4), R 13.5 (3)
-
von immateriellen Wirtschaftsgütern R 5.5
-
von landwirtschaftlichem Grund und Boden 13 (5), 13a (6), H 4.3 (2-4), R 13.5 (4),
-
bei Personengesellschaften H 4.3 (2-4)
-
bei privater Kraftfahrzeug-Nutzung 6 (1), H 4.3 (2-4), H 6.12
-
Umsatzsteuer für - 12
-
unterlassene Erfassung einer - H 4.4
-
Veräußerung nach Entnahme 23 (1)
-
durch Wegfall der Nutzungswertbesteuerung 13 (4), H 4.3 (2-4)
-
von Wirtschaftsgütern durch Wechsel der Gewinnermittlung 4 (1), R 4.5 (6)


Entschädigungen

-
auf Grund des Abgeordnetengesetzes 22
-
für Aufgabe der Geschäftsführertätigkeit H 24.1
-
für Aufgabe eines Betriebs R 14
-
für ausgeschiedene oder beschädigte Wirtschaftsgüter R 6.6
-
Besteuerung bestimmter - 24, 34, R 24.1, H 24.1, R 34.3
-
für Leistungen einer Betriebsunterbrechungsversicherung H 6.6 (1)
-
steuerfreie - von Kriegsgefangenen 3 Nr. 19
-
tarifbegünstigte 34, R 34.1, H 34.1, R 34.3, H 34.3,
-
für den Verlust von Hausrat oder Kleidung R 33.2
-
für Wirtschaftserschwernisse H 14


Entschädigungsrente nach dem LAG und RepG H 3



Entstehung der Einkommensteuer 36



Enttrümmerungsmaterial, Wert des - als Herstellungskosten H 6.4



Entwicklungshelfer H 32.11, H 32.6

Entwicklungshelfer-Gesetz, steuerfreie Leistungen nach dem - 3 Nr. 61



Entwicklungsmaßnahmen 4 (8), 6b (7), 6b (8), 7h, 10f, 11a, 82g



ERA-Anspassungsfonds in der Metall- und Elektroindustrie H 5.7 (1)



Erbauseinandersetzung H 4.3 (2-4), H 7.3, H 16 (4), H 16 (6), H 23, Anh. 13



Erbbaurecht

-
Anschaffungskosten H 6.2, H 6.4, H 21.2
-
auf Grund - errichtete Gebäude R 4.2 (14), H 4.3 (2-4), H 5.5, H 5.6, H 6.2, H 7a
-
bei Betriebsaufspaltung H 15.7 (5)
-
Einkünfte aus - 21 (1), 23 (1)
-
gewerblicher Grundstückshandel H 16 (2)


Erbe

-
einer freiberuflich tätig gewesenen Person H 15.6
-
Unterhaltsleistungen des - H 10.2


Erbengemeinschaft

H 15.8 (1), H 15.8 (5), Anh. 13



Erbensucher H 15.6



Erbfall, Verpachtung nach - H 15.6



Erbfolge

-
Veräußerungsfreibetrag H 16 (14)


Erbfolgeregelungen H 4.8, Anh. 13



Erbschaft

-
      als Betriebseinnahme H 4.7
-
  unentgeltlicher Erwerb durch - H 23


Erbstreitigkeiten H 12.1



Erdgasversorgung H 6.4



Erfinder, estl. Behandlung der - H 15.3, R 18.1 (1)



Erfindertätigkeit, nachhaltige H 15.2, H 18.1



Erfindungen H 5.5, H 5.7, R 18.1



Erfüllungsrückstand R 5.7 (9, 10), Anh. 7



Ergänzungsbeiträge für Abwasserbeseitigung H 6.4



Ergänzungsbilanz H 16 (3)



Ergänzungspfleger R 4.8, H 33.1-33.4



Ergänzungsschule 10 (1), H 10.10



Ergebnisabführung R 10d (4)



Erhaltungsaufwand

-
nach Beendigung der Vermietung H 21.2
-
bei Gebäuden R 21.1, H 6.4, H 21.1
-
Sonderbehandlung für bestimmten - bei Baudenkmalen 4 (8), 10f, 11b, 51 (1), R 11b
-
Sonderbehandlung für bestimmten - in Sanierungsgebieten u. ä. 4 (8), 10f, 11a, R 7h, R 11a, R 11b,
-
Verteilung von - bei Gebäuden , 82b , R 11a, H 11a, R 11b, H 11b, H 21.1
-
Zuschüsse zur Finanzierung von - R 21.5


Erlass der auf ausländische Einkünfte entfallenden ESt 34c (5)



Erlösbeteiligung H 18.1



Ermittlung

-
der eigenen Einkünfte und Bezüge R 32.10, H 32.10, R 33a.1, H 33a.1
-
des Veräußerungsgewinns (-verlusts) R 18.3, R 17 (7), H 17 (7)


Ernährung, nicht abziehbare Aufwendungen für - 12



Eröffnung eines Betriebs 6 (1) , H 7g



Eröffnungsbilanz R 4.5, R 5.2, R 5.4, R 18.3



Erpressungsgelder H 33.1-33.4



Ersatz von dritter Seite H 33.1-33.4



Ersatzanspruch R 33.2



Ersatzflächenpool H 13.5



Ersatzleistungen einer Versicherung, Anrechnung von - auf außergewöhnliche Belastungen H 33.1-33.4



Ersatzschule 10 (1), H 10.10



Ersatzwirtschaftsgut, Übertragung einer Rücklage auf ein - R 6.6, H 6.6 (1), R 6b.3 (4)



Ersatzwirtschaftswert des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft R 13a.2 (1)



Erschließungskosten H 5.6, H 6.4



Erstattung

-
von als Betriebsausgaben abgesetzten Steuern R 4.9
-
von deutschen Abzugsteuern auf Grund von DBA - 50d
-
von Kapitalertragsteuer 44b (1), 44c, 45c, H 36, R 44b.1, R 45c


Erstattungszinsen nach § 233a AO H 20.2



Erstaufforstung R 4.5 (3), R 14, R 34b.2



Erstjahr 5a (3), H 5a



Erstobjekt 10e (4)



Ertragsanteil von Renten 22, 55, R 22.4, H 22.4, H 33a.1



Erweiterung

-
von Gebäuden 6b (1), R 6b.1


Erwerb

-
Abgrenzung entgeltlicher und unentgeltlicher - R 7.3
-
entgeltlicher - eines Betriebs 6 (1), 6 (1)
-
entgeltlicher - eines immateriellen Wirtschaftsguts R 5.5, H 5.5, R 7.3 (1)
-
unentgeltlicher - 6 (3, 4), 11d, R 5.5, R 7.3, H 23
-
eines unfertigen Gebäudes H 7.3
-
mit betrieblichen Mitteln H 4.2 (1)


Erwerbsfähigkeit , Renten wegen verminderter -, R 22.4 (7)



Erzeugnisse, Bewertung halbfertiger und fertiger - R 6.8



Erzieher 3 Nr. 26, H 3, H 15.6



Erziehungsbeihilfen H 3.11



Erziehungsgeld 3 Nr. 67, H 33a.1



EU-Mitgliedstaaten H 3.6



EU-Tagegeld H 32b



Europaabgeordnetengesetz 22, R 22.7



Europäischer Freiwilligendienst (Gemeinschaftliches Aktionsprogramm „Jugend“) H 32.8



Europäischer Wirtschaftsraum H 1a, H 63



EWIV H 15.8 (1)



Existentiell notwendige Gegenstände R 33.2



Existenzgründer 7g (7) , H 7g



Existenzgründerzuschuss H 3.2





F



Fabrikationsgrundstück H 15.7 (5)



Fabrikationsverfahren H 5.5



Fachkongresse H 12.2



Fachkrankenpfleger für Krankenhaushygiene H 15.6



Fachtagung H 4.7



Fachschulbesuch im Rahmen einer Erwerbstätigkeit H 32.5



Fahrschule H 15.6, H 16 (3)



Fahrstuhlanlagen, AfA bei - H 7.1



Fahrten/Wege zwischen Wohnung und

-
Arbeits-, Betriebs-, Tätigkeitsstätte 4 (5), R 4.12, H 4.12, R 21.2 (4), Anh. 16
-
Arbeitsstätte 9 (1), 9 (2)
-
Ausbildungsstätte H 32.10


Fahrtenbuch 4 (5) Satz 1 Nr. 6, 6 (1) Nr. 4, 8 (2), Anh.   16



Fahrtkosten

-
als außergewöhnliche Belastung H 33.1-33.4
-
als Werbungskosten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen H 20.1


Fahrtreppen H 4.2 (5)



Faktische Beherrschung H 15.7 (6)



Falschbuchungen R 4.11 (1), H 5.2



Familienangehörige

-
Beteiligung H 15.8 a (3)
-
als Mitunternehmer H 13.4, R 15.9 (1), H 15.9 (1), H 15.9 (4)
-
als stille Gesellschafter R 15.9 (5)


Familiengesellschaft H 13.4, H 15.8 (1), R 15.9



Familien-GmbH H 15.8 (3)



Familienheimfahrten 4

-
Allgemeines 4 (5), 9 (1), R 4.12 (3), H 4.12, Anh. 16
-
verheirateter Wehrpflichtiger H 33.1-33.4


Familienkassen

-
Auskunfts- und Beratungspflicht der - H 67


Familien-KG H 15.8 a (2)



Familienleistungsausgleich 31, R 31, H 31



Familienpersonengesellschaft H 15.9 (1)



Fassaden R 4.2 (3)



Fehlende gewerbliche Tätigkeit, wesentliche Betriebsgrundlagen H 16 (1)



Fehlerhafte Gesellschaft H 15.8 (1)



Fehlgeschlagene Gründung einer Kapitalgesellschaft H 17 (7)



Fehlmaßnahme, wirtschaftliche - R 6.6 (2), H 6.7



Feiertagsarbeit, Zuschläge für - 3b



Feldinventar R 14



Ferienhäuser, Ferienwohnungen

-
als notwendiges Betriebsvermögen H 4.2 (7)
-
Überlassung an Arbeitnehmer H 4.10 (10-11)
-
Vermietung von - H 15.3, H 15.7, H 16, H 21.2


Fertigstellung

-
einer Eigentumswohnung H 7.4
-
Jahr der - 9a, H 7.4
-
Zeitpunkt der - R 7.4 (1)


Fertigungsbetrieb H 16 (3)



Fertigungskosten (Fertigungsgemeinkosten) R 6.3



Festlandsockel 1 (1)



Festsetzung des Kindergeldes 70



Feststellung

-
des verbleibenden Verlustabzugs 10d (3) , R 10d (11)
-
gemeinsamer Einkünfte H 26b
-
von Besteuerungsgrundlagen 55 (5), R 6b.2 (11), R 16 (13), H 26a, R 26b (2)
-
von Verlusten 10d (3), 15a (4) , R 10d


Festwert R 5.4 (3), R 5.4 (4), H 5.4, Anh. 9



Feuerlöschanlagen H 4.2 (5), R 7.3 (3)



Fiktive ausländische Steuern 34c (6)



Filialen und Zweigniederlassungen H 16 (3)



Filme H 5.5, H 6.1

-
Filmherstellungskosten, Rechnungsabgrenzung H 5.6
-
Filmrechte H 5.5


Finanzierungen unter Einsatz von Lebensversicherungsansprüchen 10 (2) , Anh. 22



Finanzierungskosten H 21.2



Finanzinnovationen H 20.2, H 43,

Anh.
19


Finanzplandarlehen H 15a



Finanz- und Kreditberater H 15.6



Firmenjubiläum

-
Rückstellungen für - H 5.7 (4)


Firmenwert

-
Absetzung des - 7 (1), H 5.5, H 6.1, Anh. 9
-
Entnahme H 4.3 (2-4)
-
verdeckte Einlage H 4.3 (1), H 5.5


Fischerei, Aufwendungen für - 4 (5), H 4.11



Fischzucht 13 (1)



Flächenbeiträge H 6.4



Flächengrenze bei Durchschnittssatzgewinnermittlung 13a (1), R 13a.2



Flaschen

-
Einsammeln und Verwerten leerer - H 22.6
-
selbständig nutzungsfähige Wirtschaftsgüter H 6.13


Flüchtlingshilfegesetz 3 Nr. 7, H 3.7



Flugzeug

-
Aufwendungen für - R 4.10 (12)
-
als bewegliches Wirtschaftsgut R 7.1 (2)
-
Vermietung eines - R 15.7 (3), H 15.7 (3)


Fördermittel, öffentliche H 21.2, H 21.5



Förderung der Familie 31



Folgeobjekt 10e (4)



Fondsgebundene Lebensversicherung

-
Mindesttodesfallschutz bei - R 10.5 (1)
-
Sonderausgaben 10 (1)


Forderungen

-
aus Schuldscheindarlehen H 6.7
-
Realisierung H 4.2 (1)
-
auf Rückzahlung eines Fremdwährungsdarlehens H 6.2
-
umstrittene - H 4.2 (1)
-
Wertberichtigung H 6.7


Forderungsausfall H 16 (10)



Fomaldehydemission H 33.1-33.4



Formelmethode R 6.8 (2), H 6.8



Form und Inhalt der Betriebsaufgabeerklärung H 16 (5)



Forschungsinvestitionen 51 (1)



Forsteinrichtung R 34b.1



Forstschäden-Ausgleichsgesetz R 34b.3, R 34b.2, Anh. 20



Forstwirtschaft 13, 13a, 34b, 34d, 51, 68, R 13a.2 (3), R 34b.1, R 34b.4, R 34b.2, H 34b.2



Fortbildungskongresse H 12.2



Fortbildungsstipendium H 3



Fortführung

-
eines Betriebs H 16 (5)
-
der Buchwerte bei Überführung eines Wirtschaftsguts von einem Betrieb in einen anderen 6 (4), R 6b.3 (5)


Fotograf H 15.6



Fotomodelle H 15.6



Freianteile H 20.2



Freiberufliche Tätigkeit 18 (1), H 4a, H 15.6, R 18.3, H 24.2



Freibeträge für Kinder 32, R 32.12, H 32.12, R 32.13, H 32.13



Freibetrag

-
für Land- und Forstwirte 13 (3), R 2, R 10d (1), R 13.1, H 13.1
-
für Veräußerungsgewinne 14, 16 (4), 17 (3), 18 (3), R 16 (13), H 16, R 17 (9), R 18.3 (4)


Freibetrag zur Abgeltung des Sonderbedarfs eines sich in Berufsausbildung befindenden, auswärtig untergebrachten, volljährigen Kindes R 33a.2, R 33a.4



Freibleibender Betrag bei veranlagten Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit 46 (3), 70, R 2, H 46.2



Freie Mitarbeit H 15.1



Freigrenze bei der Besteuerung

-
für Geschenke 4 (5), R 4.10 (2-4), H 21 (2-4), R 9b, H 9b
-
von Leistungen 22, R 22.6
-
von privaten Veräußerungsgeschäften 23 , Anh. 26a


Freistellung

-
von deutschen Abzugsteuern auf Grund von DBA 50d, H 50d
-
von deutscher Kapitalertragsteuer auf Grund der Mutter-/Tochter-Richtlinie 43b, 50d, H 50d


Freistellungsauftrag 44a (2), 44b (1), 45d, 51 (4), R 44b.2, R 45b, R 44a, Anh. 36



Freistellungsbescheid H 10b.1



Freistellungsbescheinigung bei Bauleistungen 48b , H 48, Anh. 4



Freistellungsverfahren 43b, 50d, H 50d



Freiveranlagung bei getrennter Veranlagung von Ehegatten R 25



Freiwillige Maßnahmen zur Berufsausbildung H 32.5



Freiwilliges ökologisches Jahr 32 (4), H 32.8



Freiwilliges soziales Jahr 32 (4), H 32.8, H 33a.2



Fremdenpension H 15.7 (2)



Fremdenverkehr in ausl. Betriebsstätte 2a (2)



Fremdvergleich

-
bei Ehegatten-Arbeitsverhältnissen H 6a (10)
-
bei Rechtsverhältnissen unter Angehörigen R 4.8, H 4.8, H 4b, H 15.8 (3), H 21.4
-
Umfang H 4.8
-
bei Verträge einer Personengesellschaft unter nahen Angehörigen H 4.8


Fremdwährungsdarlehen H 4.5 (2), H 6.2



Fremdwährungsguthaben H 23, Anh. 26a



Fremdwährungsverbindlichkeiten H 6.10, Anh. 9



Frisch- oder Trockenzellenbehandlung R 33.4 (1)



Frist

-
für den Antrag auf Veranlagung 46 (2), R 46.2
-
für die Auflösung einer Rücklage 6b (3), R 6.6 (6), R 6c
-
für die Zugehörigkeit von Wirtschaftsgütern zum Anlagevermögen 6b (4), R 6b.3


Fristberechnung bei privaten Veräußerungsgeschäften H 23, Anh. 26a



Führerschein H 12.1



Fünfjahreszeitraum H 17 (2)



Fulbright-Abkommen 3 Nr. 42, H 3.42



Fußgängerzone H 6.4



Fußpfleger, medizinische - H 15.6



Futterbaubetrieb 8c





G



Gästehäuser, Aufwendungen für - 4 (5), R 4.10, R 4.11, H 15.3



Garagen

-
AfA von - R 7.2 (2)
-
als selbständige Wirtschaftsgüter H 7.1
-
als Wohnzwecken dienende Räume R 7.2 (3)


Garantierückstellungen H 5.7



Gartenanlage H 6.4 , R 21.1 (3), H 6.4



Gartenbau 13 (1), 13a (4), R 13.6



Gartengestaltung R 15.5



Gaststätte

-
Bewirtungskosten R 4.10, Anh. 16
-
Einbauten in - R 4.2
-
als Teilbetrieb H 16 (3)


Gaststättenhandel H 16 (5), H 16 (9)



Gaststättenrechnung 4 (5)



Gaststättenverpachtung H 16 (5), H 16 (9)



GbR H 15.8 (5), Anh 24



Gebäude

-
Abbruch von - R 6b.2, H 7.4
-
Abgrenzung von Betriebsvorrichtungen R 7.1, H 7.1
-
AfA bei - 7 (4), 11d , R 7.2, R 7.4, R 7a,
-
Anbau, Aufstockung eines - 6b, R 6b.3, H 7.3, H 7.4
-
auf fremdem Grund und Boden R 7.1
-
Ausbau eines - 6b, R 6b.2
-
Begriff des - R 7.1 (5)
-
Erhaltungs- und Herstellungsaufwand bei - H 6.4, H 21.1
-
Erweiterung eines - 6b, R 6b.2, R 6b.3
-
Erwerb eines nicht fertig gestellten - R 7.3, H 7.4
-
Herstellungskosten eines - H 6.4
-
als wesentliche Betriebsgrundlage H 15.7 (5), H 16 (8)
-
Umbau eines - 6b, R 6b.2, R 6b.3, H 7.1, H 7.3, H 7.4
-
Veräußerung betrieblicher - 6b, 6c


Gebäudeteile

-
AfA von - 7 (5a), R 7.1, R 7.4
-
als selbständige Wirtschaftsgüter
H 4.2 (2), R 7.1, H 7.4, R 21.1
-
unselbständige H 4.2 (5)


Gebühren für verbindliche Auskünfte H 12.4



Gebrauchsmuster H 5.5



Gebrauchtwagen H 6.9



Gegenleistung H 10b.1



Gegenrechnung von Vorteilen bei Rückstellungsbewertung 6 (1), R 6.11 (1)



Gegenwert , Berücksichtigung des - bei § 33 H 33.1-33.4



Gehalt, steuerfreies - von diplomatischen und konsularischen Vertretern 3 Nr. 29, H 3



Gehaltsumwandlung, -verzicht bei Arbeitsverhältnissen zwischen Ehegatten H 4.8



Geh - und Stehbehinderung H 33.1-33.4



Geldbußen 4 (5), R 4.13



Geldgeschäfte bei Freiberuflern H 18.2



Geldspielautomaten H 5.1, H 9b



Geldstrafen 12, H 4.13, R 12.3, H 12.3



Geldzuwendungen H 32.10



Gema 73f



Gemeiner Wert

-
Ansatz von Wirtschaftsgütern mit dem - 6 (4, 6), 16 (3), R 5.5, H 6.12, R 7.3, H 16
-
Betriebsaufgabe 16 (3), H 16 (2), H 16 (10)
-
von als Spenden zugewendeten Wirtschaftsgütern 10b (3), H 10b.1
-
von Vermögensbeteiligungen 19a (6)


Gemeinkosten R 6.3, H 6.11, R 9b



Gemeinnützige Zwecke 10b, 48, H 3, R 10b.1



Gemeinsames Eigentum von Pächter und Verpächter an wesentlichen Betriebsgrundlagen H 16 (5)



Gemeinschaften

-
negative Einkünfte 2b
-
Reinvestitionen 6b (10)


Gemeinschaftliche Tierhaltung 13 (6), R 13.2



Gemischte Betriebe H 15.10



Gemüsebau 13 (1), 55 (2) , R 13.2 (3)



Generalagent H 15.1



Genossenschaftsanteile H 4.2 (1), R 4.5 (3), R 45c



Genussrechte H 17 (2)



Genussscheine 19a, 20 (1)



Geringes Vermögen 33a (1), R 33a.1, H 33a.1



Geringfügig Beschäftigte

-
Pflichtveranlagung 46 (2a)


Geringstland 55 (2)



Geringwertige Wirtschaftsgüter

-
Aufnahme von - in besonderes Verzeichnis 6 (2), R 5.4 (1)
-
Bewertungsfreiheit für - 6 (2), R 6.13
-
Umsatzsteuer und 410-Euro-Grenze bei - R 9b (2)


Gerüst- und Schalungsteile H 6.13



Gesamtbetätigung, einheitliche H 15.8 (5)



Gesamtbetrag der Einkünfte 2 (3), R 2, H 32b, R 34.1 (1), H 34.2, R 34b.4, H 34c



Gesamtgut H 26a



Gesamthandsvermögen 6 (5), 6b (10), R 4.2 (11), H 6b.1, H 6b.2, H 15.8 (1), R 15a, H 17 (2)



Geschäftsjubiläum

   Zuwendung aus Anlass eines - H 5.7 (4)



Gesamtrechtsnachfolge R 2a (4)



Geschäftsreise R 4.10, R 4.11, R 4.12



Geschäftswert

-
bei Betriebsaufgabe H 34.1
-
bei Betriebsaufspaltung H 15.7 (4)
-
bei Betriebsverpachtung H 16 (5)
-
Entnahme H 4.3 (2-4)
-
verdeckte Einlage H 4.3 (1)


Geschenke 4 (5), R 4.10, H 4.10, R 9b, H 9b



Geschmacksmustergesetz 73a (3)



Gesellschaft, stille

-
mit einem Arbeitnehmer 19a (3)
-
Einkünfte aus - 15a (5), 20 (1), H 20.2
-
mit Familienangehörigen R 15.9 (4)


Gesellschaft bürgerlichen Rechts

-
zwischen Eltern und Kindern in der Land- und Forstwirtschaft H 13.4
-
Familiengesellschaft H 15.9 (1)
-
zwischen Freiberuflern H 15.6
-
gewerbliche Prägung Anh. 24
-
Haftung von Gesellschaftern einer - 15a (5), H 15.8 (6)
-
Verlustausgleich/-abzug R 15a, H 15.9 (3), Anh. 24


Gesellschafter

-
einer Personengesellschaft H 15.8 (1), H 15.8 (3)
-
Zufluss bei beherrschendem -/Allein - H 20.2
-
Wechsel der Rechtsstellung eines - H 15a


Gesellschafterforderungen bei Ausscheiden H 16 (4)



Gesellschafter-Fremdfinanzierung H 15.8 (3)



Gesellschafter -Geschäftsführer

-
Direktversicherung H 4b
-
als Mitunternehmer H 15.8 (3)
-
Kürzung des Vorwegabzugs H 10.11
-
Pensionszusage R 6a, H 6a
-
selbständige Nebentätigkeit H 15.1


Gesellschaftsrechte, Übertragung von Wirtschaftsgütern gegen Gewährung/Minderung von - H 4.3 (1), H 4.3 (2-4), Anh. 24



Gesellschaftsverhältnis H 15.8 (3)



Gesellschaftsvermögen H 15a



Gesellschaftsverträge zwischen Angehörigen H 13.4, R 15.9



Gesetz

-
gegen Wettbewerbsbeschränkungen R 4.13
-
über Bergmannsprämien 3 Nr. 46
-
über das Zivilschutzkorps H 33b
-
über die Bundespolizei H 33b
-
über den Versicherungsvertrag R 4b (2)
-
über die Entschädigung für Opfer von Gewalttaten H 33b
-
über die Entschädigung ehemaliger deutscher Kriegsgefangener 3 Nr. 19
-
über die Krankenversicherung der Landwirte 3 Nr. 1
-
über die Unterhaltsbeihilfe für Angehörige von Kriegsgefangenen H 33b
-
über eine Altershilfe für Landwirte 3 Nr. 17
-
über Ordnungswidrigkeiten R 4.13
-
über Titel, Orden und Ehrenzeichen 3 Nr. 22
-
zur Förderung der Einstellung der landwirtschaftlichen Erwerbstätigkeit 3 Nr. 27 , 13 (2)
-
zur Förderung eines freiwilligen ökologischen Jahres 32 (4)
-
zur Förderung eines freiwilligen sozialen Jahres 32 (4)
-
zur Regelung der Rechtsverhältnisse der unter Artikel 131 GG fallenden Personen H 33b


Gesetzlicher Wehr- bzw. Zivildienst R 32.6, H 32.6



Gesetzwidrige Geschäfte R 4.10



Gesonderte Ermittlung der Einkünfte bei Ehegatten H 26b



Gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs R 10d (8)



Gesonderte und einheitliche Feststellung der Einkünfte bei Ehegatten R 26b. (2)



Gesundheitsgefährdung H 33.1-33.4



Getränke , Absatz von selbst erzeugten - in Verbindung mit besonderen Leistungen R 15.5



Getrennte Veranlagung von Ehegatten 26, 26a, 61, 62d, R 25, R 26 (3), H 26, R 26a



Getrenntleben, dauerndes - von Ehegatten R 26, H 26



Gewerbebetrieb

-
Abgrenzung des - gegenüber der Land- und Forstwirtschaft R 15.5
-
Abgrenzung des - gegenüber der nichtselbständigen Arbeit R 15.1
-
Abgrenzung des - gegenüber der selbständigen Arbeit H 15.6
-
Abgrenzung des - gegenüber der Vermögensverwaltung H 15.7 (2), H 15.7 (4), H 15.7 (9), Anh. 17
-
Betriebsvermögensvergleich bei - R 4.1 (2)
-
Einkünfte aus - 2a, 15, 17, 34d, 49 (1)
-
Mitunternehmerschaft H 15.8 (1)
-
Steuerermäßigung bei Einkünften aus - 35
-
Tierzucht und Tierhaltung als - 15 (4), R 4.9, R 13.2, R 15.10


Gewerbesteuer 35, H 4.4, R 4.9, R 6.3 (5), H 16 (12), Anh. 15



Gewerbesteueranrechnung Anh. 15



Gewerbetreibender R 4.9, H 4.11, R 4.12, R 6.6, R 7g, R 15.1, H 15.1, H 15.6, H 15.10, H 24.2



Gewerbliche Großobjekte, Veräußerung H 15.7 (1)



Gewerbliche Prägung H 15.8 (6), H 16 (6), Anh. 24



Gewerbliche Tätigkeit

-
geringfügige -H 15.8 (5)
-
im Sonderbereich des Gesellschafters H 15.8 (5)


Gewerblicher Grundstückshandel H 6.1, H 15.2, H 15.7 (1), H 15.7 (4), H 16 (2), Anh. 17



Gewerblich geprägte Personengesellschaft 15 (3), H 15.3, H 15.8 (6)



Gewillkürtes Betriebsvermögen

-
Begriff R 4.2 (1, 2, 11, 12, 16), H 4.2 (1, 9, 11, 12, 16), Anh. 16
-
Beibehaltung nach Wechsel der Gewinnermittlungsart oder Nutzungsänderung H 4.2 (16)


Gewillkürtes Sonderbetriebsvermögen H 4.2 (12)



Gewinn

-
aus Aufgabe oder Veräußerung eines Betriebs 14, 16, 18 (3) , R 4.6, R 14, R 16, R 18.3, H 18.3, H 34.1
-
Einkünfte 2 (2)
-
bei Entnahme eines Wirtschaftsguts H 4.3 (2-4)
-
Freibetrag für - aus Veräußerung 14, 16 (4), 17 (3), 18 (3), R 16, R 34.1
-
Totalgewinn H 15.3
-
aus der Veräußerung bestimmter betrieblicher Anlagegüter 6b, 6c, R 6b.1, R 6c
-
Zuordnung von - bei abweichendem Wirtschaftsjahr 4a, H 4a


Gewinnanteile

-
bei Familiengesellschaft H 15.8 a (4)
-
des stillen Gesellschafters H 4.7
-
Zuflusszeitpunkt von - H 20.2


Gewinnaufteilung bei vom Kj. abweichendem Wj. 4a (2), H 2, R 4a, H 4a



Gewinnausschüttung

-
an das Besitzunternehmen H 15.7 (4)
-
aus Personengesellschaft H 15.8 (3)
-
verdeckte - 20 (1)
-
Zuflusszeitpunkt von Gewinnanteilen H 20.2


Gewinnbegriff 4 (1), 5



Gewinnbeteiligung bei typischer stiller Beteiligung H 15.8 a (5)



Gewinneinkünfte

-
bei der Tarifermäßigung H 34.4
-
private Nutzung von betrieblichen Personalcomputern und Telekommunikationsgeräten H 3.45


Gewinnentnahme- und Kontrollrechte H 15.9 (2)



Gewinnermittlung

-
bei abweichendem Wirtschaftsjahr 4a, R 4a
-
bei beschränkt steuerpflichtigen Schifffahrt- und Luftfahrtunternehmen 49 (3)
-
durch Betriebsvermögensvergleich 4 (1), 5 (1), 6, R 4.1, H 4.1, R 4.2, R 4.5, R 4.6, H 5.7, R 6.6 (5), R 7a (4), H 16,
-
nach Durchschnittssätzen 13a, 52, R 4.2 (16), R 4.5, H 6.6, H 6b.2, R 6c, R 7.3, H 7.4, R 13a.1, R 13a.2, R 14
-
bei forstwirtschaftlichen Betrieben 51 , R 34b.2
-
bei Gewerbetreibenden 5, H 5.1, Anh. 16
-
bei Gewinnschätzung H 4.1
-
bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr 5a , H 5a
-
in der Land- und Forstwirtschaft 13a, R 13.5, R 13a.1, R 13a.2, R 34b.2, H 14
-
durch Überschussrechnung 4 (3), R 4.5, H 4.5, R 4.6, H 6.6, R 6c 
-
bei Veräußerung eines Betriebs H 16 (1)
-
bei Veräußerung einer Beteiligung im Sinne von § 17 EStG R 17 (7), H 17 (7)
-
bei Vollkaufleuten und bestimmten anderen Gewerbetreibenden 5 (1), R 4.1, H 5.1


Gewinnermittlungsart

-
bei Personengesellschaft H 15.8 (4)
-
erneuter Wechsel der - H 4.6
-
Wechsel der - R 4.6, H 4.6, H 6b.2, H 7.1, R 13.5 (2), Anlage


Gewinnermittlungszeitraum 4a (1)



Gewinnerzielungsabsicht 15 (2), R 15.3, H 15.3, H 15.7 (9), H 15.8 (1), H 15.8 (5), H 18.1



Gewinnkorrekturen 13a, H 13a.2



Gewinnrealisierung 6 (5, 6), H 4.2 (1), H 13 (1)



Gewinnschätzung R 4.1 (2), H 4.1, H 4.5 (1), R 4.6, R 6.6 (6), H 6.6, R 6b.2, R 13.5 (1)



Gewinnverteilung

-
bei Familiengesellschaften H 15.9 (2), R 15.9 (3)
-
fehlerhafte - bei Personengesellschaften H 4.4
-
Mehrgewinne eines ausgeschiedenen Gesellschafters auf Grund späterer Betriebsprüfung H 15.8 (3)
-
bei Mitunternehmerschaft R 15.8 (3), H 15.8 (3)
-
bei typischer stiller Gesellschaft R 15.9 (5)


Gewinnverteilungsabrede H 15.9 (5)



Gewinnverteilungsschlüssel H 15.8 (3)



Gewinnzuschlag 6b (6), 7g (5), R 6b.2 (6)



Gleichgestellte Personen , H 33a.1



GmbH-Beteiligung

-
einer Personengesellschaft H 15.8 (3)
-
eines Steuerberaters als Betriebsvermögen H 4.2 (1)


GmbH & Co. KG H 6a



Goethe-Institut

-
Steuerpflicht von Mitarbeitern des - H 1a


Gold H 4.2 (1)



Grad der Behinderung 33b



Gratifikationen 19 (1), H 6.11



Gratisaktien H 17 (5)



Grauer Markt H 15.7 (9)



Großhandelsunternehmen H 15.3



Großspendenregelung 10b (1), R 10b.3



Gründung, fehlgeschlagene - einer Kapitalgesellschaft H 17 (7)



Gründungskosten H 20.1



Grundbesitz, Grundvermögen H 15.7 (2)



Grundbetrag 13a, R 13a.2



Grundbuchaufzeichnungen R 5.2



Grunderwerbsteuer H 6.4



Grundfreibetrag 32a, H 32b



Grundhöchstbetrag für Vorsorgeaufwendungen 10 (3)



Grundlage, wesentliche - eines Betriebs oder Teilbetriebs H 16



Grundlagenforschung 51 (1)



Grundsteuer R 34b.3



Grundstücke (Grundstücksteile)

-
ABC der Aufwendungen bei - H 6.4
-
Ausweis von - in Buchführung R 4.2
-
Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben bei betrieblichen - R 4.7 (2)
-
des Anlagevermögens R 6.1, H 6.1
-
eigenbetrieblich genutzte - R 4.7
-
einheitliche Behandlung R 4.2 (10)
-
Einbringung von - durch Bruchteilseigentümer H 4.12
-
Entnahme von - durch Nutzungsänderung H 4.3 (2-4)
-
gemischt genutzte - H 4.2 (15)
-
Handel mit - H 15.7, H 16, Anh. 17
-
Herstellungskosten bei - R 6.4
-
Parzellierung von - R 6.1 (1)
-
von untergeordnetem Wert 8, R 4.2 (8), R 4.7 (2)
-
Verkauf von - durch Landwirt H 15.5
-
als Teilbetriebsaufgabe H 16 (3)
-
verlustbringende - H 4.2 (9)
-
wesentliche Betriebsgrundlage H 16 (8)


Grundstücks- und Rechtehandel H 2a



Grundstückshandel, gewerblicher H 15.4, H 15.7 (1), H 15.7 (4), Anh. 17



Grundstücksteile von untergeordnetem Wert 8, R 4.2 (8), H 4.2 (8)



Grundstücksgeschäfte / Grundstücksverkäufe H 15.5, H 23, Anh. 17, Anh. 26a



Grundstücksverwaltung H 16 (3)



Grund und Boden

-
Anlagen im - R 14
-
Ansatz des - auf Grund Neuregelung der Bodengewinnbesteuerung 55, R 4.5 (3)
-
Anschaffungskosten des - H 6.4, H 7.3, R 7a
-
Aufwendungen für - bei Überschussrechnung R 4.6 (1)
-
Aufwuchs auf - 6b, R 6b.2 (1), R 6c (1)
-
Bewertung von - 6 (1)
-
Einlage von - 55 (7)
-
Entnahme von - 13 (5), 15 (1), 18 (4), H 4.3 (2-4), R 13.5 (4)
-
Gebäude auf fremdem - R 7.1
-
bei Übergang zum Betriebsvermögensvergleich R 4.6 (1)
-
Veräußerung von - des Betriebsvermögens 6b, 13a (6), R 6b.1, R 6b.2, R 6c
-
Zugehörigkeit zum Gebäude H 4.2 (7)
-
zur Wohnung eines Land- und Forstwirts gehörender - H 13.5, 131


Grundvermögen

-
beim Durchschnittssatzgewinn R 13a.2 (1)
-
Vermietung und Verpachtung von - R 15.7 (3)


Grundwehrdienst 32 (5), H 3, R 32.11, H 33a.4



Gruppenbewertung

-
von Vieh R 13.3, Anh. 9
-
bei Vorratsvermögen R 6.8 (4)


Günstigerprüfung R 31 (1)



Güterfernverkehrskonzession H 5.5



Gütergemeinschaft

-
zwischen Ehegatten H 4.2 (12), H 15.7 (6), H 15.9 (1), H 26a
-
fortgesetzte - 28


Güternah- und Güterfernverkehr, Teilbetriebe H 16 (3)



Gütertrennung H 26a



Gutachter H 15.6, H 33.1-33.4



Gutschrift H 4.5, H 27a, H 6.11, H 20.1



GWG R 6.13, H 6.13





H



Habilitation, Beihilfen für die Fertigung einer - Schrift H 3



Häftlingshilfegesetz , steuerfreie Leistungen nach dem - 3 Nr. 23



Härteausgleich 46 (3), 46 (5), 70, R 2, H 46.3



Härtefonds, Leistungen aus dem - H 3



Haftpflichtversicherung,

-
Beiträge zur - als Vorsorgeaufwendungen 10 (1)


Haftung

-
b  ei GbR H 15a
-
bei Spenden H 10b.1
-
beschränkte - von Kommanditisten 15a, R 15a
-
für Lohnsteuer 42d
-
des Sammelantragstellers H 45c
-
für Steuerabzugsbeträge 73g


Haftungsbetrag H 15a



Haftungsminderung 15a (3)

-
  Zusammentreffen mit Einlageminderung R 15a (1)


Halbeinkünfteverfahren 3 Nr. 40, R 3.40, H 3c

-
Aufteilung von Werbungskosten Anh. 17a
-
und Freibetrag für Veräußerungsgewinne H 16 (13)
-
Veräußerung und veräußerungsgleicher Vorgang bei einbringungsgeborenen Anteilen R 3
-
Verrechnung negativer Einkünfte bei Anwendung des - R 2a (9)
-
Zuflussbesteuerung bei Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge H 16 (11), Anh. 16


Halbfertige Bauten H 6.1, H 6.7



Handel

-
mit Beteiligungen als gewerbliche Tätigkeit H 15.7 (1), H 17 (1)
-
mit Optionskontrakten H 15.7 (8, 9)


Handelsbilanz, Maßgeblichkeit der - 5 (1), R 6a (1), R 6a (22)



Handelschemiker 18 (1)



Handelsgeschäft R 15.5



Handelsgesetzbuch Anh.   10



Handelsrechtliche Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung H 5.2, H 6.9



Handelsrechtliche Rechnungslegungsvorschriften H 5.2



Handelsregister

-
Eintragung der Kommanditeinlage im - 15a, R 15a (3)
-
Eintragung von Gewerbetreibenden im - H 5.1
-
Personengesellschaft H 15.8 (6)
-
Wirtschaftsjahr bei im - eingetragenen Gewerbetreibenden 4a


Handelsschiffe im internationalen Verkehr 5a , R 4.1 (2), H 4.1, H 5a



Handelsvertreter

-
als ständiger Vertreter eines ausländischen Unternehmens R 49.1 (1)
-
Ausgleichsanspruch eines - 24, H 5.7, R 6a (18), H 16 (5), H 24.1
-
Ausgleichszahlung an - H 24.1
-
Betriebsaufgabe eines - H 16 (2) 
-
Pensionszusage an - R 6a (18)
-
Selbständigkeit oder Unselbständigkeit eines - H 15.1
-
Teilbetrieb H 16 (3)


Handelsware R 15.5



Handwerksmeister, nebenberufliche Lehrtätigkeit eines - H 18.1



Hauptabschlussübersicht 60 (1)



Hauptentschädigung nach dem LAG H 3



Hausgewerbetreibende R 15.1 (2), H 15.1



Haushalt , Aufnahme in den - 64



Haushaltsersparnis

-
bei Heimunterbringung R 33.3 (1), H 33.1-33.4
-
bei Krankenhausunterbringung H 33.1-33.4
-
bei Kuren R 33.4 (3)


Haushaltsführung,

-
doppelte - 3 Nr. 16, 9 (1), R 4.11 (1), R 4.12 (3), H 4.12
-
nicht abziehbare Aufwendungen für - 12


Haushaltsgeräte, Aufwendungen für die Anschaffung von - H 33.1-33.4



Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse Anh. 17b



Haushaltszugehörigkeit des Kindes R 32.2 (1), R 33a.2 (3), H 64



Hausrat, Wiederbeschaffung von - R 33.2, H 33.1-33.4



Hausratsversicherung H 33.1-33.4



Hausverwalter H 15.6



Hauswirtschaftliche Beschäftigungsverhältnisse, 35a, H 35a



Havariesachverständige H 15.6



Hebamme H 15.6



Heileurhythmist H 15.6



Heilfürsorge, Steuerfreiheit der - 3 Nr. 4



Heilkur R 33.4 (1), H 33b



Heilmasseur H 15.6



Heilpraktiker

-
Tätigkeit 18 (1), H 15.6
-
Verordnungen eines - R 33.4 (1)


Heil- und Hilfsberufe 18 (1), H 15.6



Heil- und Pflegeanstalt, Aufwendungen für Unterbringung in - R 33.3, H 33.1-33.4



Heim H 33a.3



Heimarbeiter R 15.1 (2), H 15.1



Heimarbeitsgesetz R 15.1 (2), H 15.1



Heimgesetz H 33a.3



Heimunterbringung

-
Allgemeines 33a (3), R 33.3, H 33a.1
-
erwachsener Behinderter H 33.1-33.4, Anh. 3


Heizungsanlagen H 4.2 (5) H 6.4



Hektarberechnung 13 (1) Nr. 1, H 13.2



Hektarwert 13a (4), R 13a.2



Hellseher H 15.6



Herabsetzung des Kaufpreises H 16 (10)



Herstellung

-
Beginn der - von Gebäuden R 7.4 (1)
-
von Gebäuden (Gleichstellung mit Erweiterung, Ausbau und Umbau) 6b (1), R 6b.2 (2), R 6b.3 (3)
-
Zeitpunkt/Jahr der - 9a , R 5.4 (5), R 7.4 (1)


Herstellungsaufwand nach Fertigstellung eines Gebäudes R 21.1 (2), H 21.1



Herstellungskosten

-
ABC der Aufwendungen bei Gebäuden H 6.4
-
Abzug des Gewinns aus Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei den - anderer Wirtschaftsgüter 6b, 6c
-
allgemein R 6.3
-
Bemessung der AfA bei nachträglichen - R 7a (3)
-
Berücksichtigung von Zuschüssen - R 6.5, R 21.5
-
Bewertung mit den - 6 (1, 2), R 6.3, R 6.5, R 6.8
-
von Filmen H 5.6
-
bei Gebäuden R 6.4, H 6.4, R 7.3, R 21.1
-
innerhalb und nach Ablauf des Begünstigungszeitraums für Sonderabschreibungen 7a, R 7a (9)
-
Minderung der - R 7a (4)
-
nachträgliche - bei Gebäuden 82a, R 7.3 (4), R 7.4 (10), R 7a
-
Rückstellungen für - 5 (4b)
-
Steuern als - R 6.3 (5)
-
von Vieh R 13.3, H 13.3, Anh. 9
-
eines Waldes R 34b.2
-
eines Wirtschaftsguts bei Abzug einer Rücklage 6b (5), 6c
-
Zurechnung von Umsatzsteuern zu den - 9b, R 9b
-
Zuschüsse zu - R 7.3 (4), R 7a (4)


Hilfe im Haushalt, Aufwendungen für eine - 33a (3), 35a, H 33.1-33.4, R 33a.3, H 33a.3, H 33a.4, H 33b, H 35a



Hilflosigkeit 33b (6) , R 33a.3 (2), H 33b



Hilfsmittel, medizinisch-technische H 33.1-33.4



Hilfsstoffe

-
Bewertung der - R 6.8
-
Zuordnung zum Umlaufvermögen R 6.1 (3)


Hinterbliebene , Pauschbeträge für - 33b (4), R 26a (2), R 33b, H 33b



Hinterbliebenenbezüge 19 (2)



Hinterbliebenenversorgung

-
Lebensgefährte H 4d (1)


Hinzurechnungsbetrag

-
bei Wechsel der Gewinnermittlungsart R 4.6 (2)
-
nach dem Auslandsinvestitionsgesetz R 2
-
nach §§ 7, 10 AStG H 3c


Hochwasserschäden R 33.2



Hochzins- und Umtauschanleihen H 20.2



Höhe des Kindergeldes 66



Höhere Gewalt

-
Ausscheiden eines Wirtschaftsguts infolge - R 6.6, H 6.6, R 6b.1 (2), R 6b.3 (5), H 7g
-
Holznutzungen infolge - 34b, R 34b.1, R 34b.1, H 34b.1, R 34b.3, H 34b.3, R 34b.5, R 34b.2


Hörgeräte-Akustiker Nachbetreuungsleistungen bei - H 5.7 (4)



Hofbefestigungen H 7.1



Holdingunternehmen H 44a



Holz

-
außerordentliche Nutzung von - 34b, R 34b.1
-
Nutzung von - 34b, H 34b.1, H 34b.1, H 34b.3, R 34b.2
-
Veräußerung von stehendem - R 14


Holznutzungen

-
außerordentliche - 34b, 68, R 34b.1, H 34b.1, H 34b.3, R 34b.2
-
infolge höherer Gewalt 34b (1), R 34b.1
-
nachgeholte - 34b (1), R 34b.1


Honorare

-
für nicht erbrachte Leistungen H 6.4, H 21.2
-
im voraus gezahlte - H 5.6


Honorarforderungen

-
Aktivierung von - R 5.5 (3)
-
Sicherung von - durch Darlehensgewährung H 4.2 (1), H 18.2


Hopfenbau 55 (2)



Horizontaler Verlustabzug 10d, R 10d, H 10d



Horizontaler Verlustausgleich 2 (3)



Hotel H 15.7 (2)



Hundezucht H 15.5





I



Immaterielle Wirtschaftsgüter

-
Allgemeines 5 (2), R 4.3 (4), H 4.6, R 5.5, H 5.5, R 7.1 (1), H 7.1, H 15.7 (5), H 16 (8)
-
beim Durchschnittssatzgewinn R 13a.2 (3)
-
Einlage von - H 4.3 (1)
-
Sachanlagen, Finanzanlagen R 6.1 (1)


Immobilienfonds Anh.   30

-
Eigenkapitalvermittlungsprovisionen bei - H 4.7, H 6.4, H 21.2
-
Einkünfteerzielungsabsicht bei - H 21.2


Immobilien-Leasing H 5.6, Anh. 21



Importwaren, Bewertungsabschlag für - H 16



Incentive-Reisen H 4.3 (2-4)



Industriepropagandisten H 15.6



Infektionsschutzgesetz 3 Nr. 25, 32b, H 32.10, H 33b



Ingenieur 18 (1), H 15.6



Inland 1, 10e, 49, R 1a, H 3, R 4.1 (4), R 22.2, H 26, R 33a.3 (1), H 34c, R 49.1, R 49.1, R 49.3 (1), R 50a.1



Innengesellschaft H 15.8 (1)



Insolvenz,

-
 Zinsabschlag bei - H 43
-
aufschiebend bedingte Abtretung des Rückdeckungsanspruchs bei - R 6a (23)


Insolvenzausfallgeld 32b



Insolvenzsicherung

-
einer Pensionsverpflichtung R 6a (26)
-
steuerfreie Beiträge zur - 3 Nr. 65, H 3.65


Insolvenzverfahren H 10d, H 15.7 (6), H 16 (2)



Instandhaltung, Rückstellung für unterlassene - R 5.7 (12)



Instandhaltungsrücklage R 21.2 (2)



Instrumentarium eines Arztes als GWG H 6.13



Interessengegensätze H 15.7 (6)



Internat H 15.6, H 33.1-33.4



Inventar

-
Aufbewahrungsfrist H 5.2
-
Aufstellung eines - am Bilanzstichtag R 5.3


Inventur

-
Allgemeines R 5.3 (1), R 5.4 (4), R 6a (20)
-
Büro H 15.6
-
permanente - R 5.3 (2)
-
zeitverschobene - R 5.3 (3)


Investitionszulage

-
Anh. 18, Anh 18a, Anh. 18b

-_ keine Einnahmen oder Einkünfte H 2

-
keine Minderung der Anschaffungs- und Herstellungskosten um - H 34


Investitionszulagengesetz H 2, H 7g, Anh. 18, Anh. 18a



Investmentanteile H 20.2





J



Jacht, Aufwendungen für eine - 4 (5), H 4.10, R 4.11 (1)



Jagd

-
Aufwendungen für eine - 4 (5), R 4.11 (1)
-
Einkünfte aus - 13 (1)


Jahresabschluss

-
Aufstellungsfrist H 5.2
-
Lagebericht H 5.7


Jahresbescheinigung über Kapitalerträge und Veräußerungsgeschäfte aus Finanzanlagen 24c, H 23, H 24c Anh. 19



Jahresteuerbescheinigung H 45a



Jahreszusatzleistungen Rückstellungen für - H 6a(1), Anh. 7



Journalisten 18 (1), 50a (4), H 4.10 (5-9)



Jubiläumszuwendungen

-
Steuerermäßigung für steuerpflichtige - R 34.4 (2), H 34.4
-
Rückstellung für - 5 (4), H 5.7, H 6.11


Jugendamt, Erziehungsbeiträge des - an Pflegeeltern H 3



Jungpflanzen , Schäden an - R 34b.5





K



Kahlschlag H 34b.2



Kalamität R 34b.1



Kalamitätsfolgehiebe H 34b.1



Kalamitätsnutzungen 34b (1), R 34b.1 (6), R 34b.4



Kameramann H 15.6



Kanalbaubeiträge H 5.6, H 6.4



Kapazitätsausnutzung, Schwankungen in der - R 6.3 (6)



Kapitalabfindung

-
einer Rente H 22.4
-
Steuerfreiheit der - auf Grund gesetzl. Rentenversicherung, Knappschaftsversicherung, Beamten-Gesetze 3 Nr. 3, H 3.3
-
von Unterhaltsansprüchen H 33.1-33.4
-
von Unterhaltsverpflichtungen H 33a.1


Kapitalanlage H 15.7 (9)



Kapitalbeteiligung

-
von Arbeitnehmern 19a
-
an Personengesellschaft H 15.9 (5)


Kapitaleinlage H 15.8 (1, 4, 7)



Kapitalerhöhung R 17 (3, 5), H 17, H 15.7 (4), H 20.2



Kapitalerhöhung gegen Einlage H 17 (5)



Kapitalersetzendes Darlehen H 4.2 (2), H 6.7, H 15a, H 17 (5), Anh. 6a



Kapitalerträge

-
bei beschränkter Steuerpflicht 49 (1)
-
bei Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen R 13a.2 (5)
-
mit Steuerabzug 43 (1)


Kapitalertragsteuer

-
Allgemeines 36 (3), 43, 50b, H 36, R 36, R 44b.1, R 44b.2, Anh. 36
-
Abstandnahme vom - 44a, Abzug R 44a
-
bei typischer Unterbeteiligung H 43
-
Erstattung von - 44b (1), 44c, R 44b.1, R 45c


Kapitalgesellschaft

-
Anteile an - als Sonderbetriebsvermögen H 4.2 (2)
-
Anteile an -   im Betriebsvermögen H 17 (2)
-
Anwartschaftsrechte auf Anteile an - H 17 (2)
-
ausländische - H 17 (2)
-
Auflösung und Abwicklung einer - 17 (4), H 17 (7)
-
Gewinn aus der Veräußerung von Anteilen an einer - 17, 23, H 23
-
Veräußerung von Beteiligungen an - 16 (1), 17, 23, R 16 (3), H 16, R 17, H 17
-
Verlust von Beteiligungen an - H 4.5


Kapitalherabsetzung 2a (1), H 6.2, H 17 (7)



Kapitalkonto

-
Auflösung des negativen - H 15a
-
der Gesellschafter H 16 (3)
-
nachträgliche Erhöhung des - eines ausgeschiedenen Kommanditisten H 15.8 (3)
-
negatives - 15a, H 15a, H 16 (4), H 16 (7), Anh. 29


Kapitalkontenverzinsung H 15.8 (2, 3)



Kapitalrücklage H 17 (5)



Kapitalrückzahlung H 20.2



Kapitalvermögen

-
Einkünfte aus - 2 (1), 20, 34d, 49 (1), R 9a, R 20.1, H 20.1, R 20.2, H 20.2, R 20.3, H 20.3
-
Schenkung unter Auflage H 20.2


Kapitalversicherung 10 (1), R 4b (1), H 4b, R 20.2



Kapitalwert der Rente H 16 (11)



Kaskoversicherung bei Diebstahl R 4.7 (1)



Kasseneinnahmen bei Einzelhändlern H 5.2



Kassettendecken H 6.4



Katalogberufe 18 (1)



Kaufangebot, Entgelt für die Abgabe eines zeitlich befristeten - H 22.6



Kaufeigenheime H 22.6, Anh. 5



Kaufkraftausgleich, steuerfreier - 3 Nr. 64, H 3.64



Kaufpreisforderung, uneinbringliche - R 4.5 (5)



Kaufpreisraten R 4.5 (5), R 16 (11), H 20.2, R 22.1 (1)



Kaufpreisstundung H 16 (11)



Keine nachträglichen Werbungskosten H 21.2



Keine Werbungskosten H 21.2



Kellerräume R 7.2 (3)



Kennzeichnung von Werbeträgern R 4.10 (2)



Kernkraftwerke , Rückstellungen 5 (4b), 6 (1)



Kinder

-
arbeitslose - 32 (4), , H 32.4
-
ohne Ausbildungsplatz 32 (4), R 32.7, H 32.7
-
auswärtige Unterbringung von - 33a (2), H 33.1-33.4, R 33a.2 (3)
-
Begriff der - 32 (1), 63, H 32.1
-
Behinderung von - 32 (4), R 32.5 (2), R 32.9, H 32.9, H 33b
-
in Berufsausbildung 32 (4), R 32.5, H 33a.2
-
Betreuung von - H 26c, R 33.1 (2),
-
eigene Einkünfte und Bezüge R 32.10, H 32.10
-
im ersten Grad verwandt H 32.1
-
freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr 32 (4), H 32.8
-
 Mitarbeit von - im elterlichen Betrieb R 4.8 (3), H 4.8, H 13.4
-
Übergangszeit zwischen zwei Ausbildungsabschnitten 32 (4), H 32.6, H 33a.2
-
Verlängerungstatbestände bei - R 32.11
-
Voraussetzungen für die Berücksichtigung von - 32 (2, 3), R 32.3


Kinderbetreuungskosten 4f, 9 (5) , Anh. 19a



Kinderhaus H 32.2



Kindererholungsheim H 15.6



Kindererziehung, Leistungen für - 3 Nr. 67



Kinderfreibetrag 2 (5), 32 (6), R 2, R 32.13, H 32.13, H 33a.1



Kindergeld

-
an Angehörige des öffentlichen Dienstes 72 , H 72
-
Anspruch auf - 62
-
Anspruchsberechtigte H 62
-
Bescheinigung über ausgezahltes - H 68
-
Festsetzung 70
-
Höhe des - 66, H 66
-
Leistungen, die - ausschließen H 65
-
Pfändung des Anspruchs auf - 76 , H 76
-
steuerfreie Leistung 3 Nr. 24
-
als Steuervergütung 31
-
Übergangsregelungen 78
-
Zahlung in Sonderfällen 74 , H 74
-
Zusammentreffen mehrerer Ansprüche H 64


Kindergeldfestsetzung, Erstattung von Kosten im Vorverfahren 77



Kinder- und Jugendlichenpsychotherapeuten H 15.6



Kinderzulagen 65



Kinderzuschüsse aus der gesetzlichen Rentenversicherung 3 Nr. 1, R 3

Kirchensteuer, Kirchenbeiträge als Sonderausgabe 10 (1), R 10.7 (1), H 10.7



Kirchliche Zwecke 10b, 48, R 10b.1



Kläranlage H 5.5, H 6.4



Klassenfahrt eines Berufsschülers H 12.2



Kleidung

-
als Sachspende H 10b.1
-
Arbeits- und Berufs- H 3
-
nicht abziehbare Aufwendungen für - 12
-
Trauer H 33.1-33.4
-
Wiederbeschaffung von - R 33.2, H 33.1-33.4, H 33a.1


Kleintierzucht H 15.5



Klimaanlagen H 4.2 (5), H 7.1



Know-how

-
Aktivitätsklausel 2a (2) R 2a (3)
-
Wirtschaftsgut H 5.5


Körperschaft des öffentlichen Rechts als Erbin von Betriebsvermögen H 16 (2)



Kohlen- und Erzbergbau, Bewertungsfreiheit für bestimmte Wirtschaftsgüter im - 51 (1), 81



Kommanditaktien H 15.8 (4)



Kommanditeinlage H 15.8 a (2)



Kommanditgesellschaft

-
freie Berufstätigkeit im Rahmen einer - 15 (1), H 15.6
-
Verlustbeschränkung bei - 15a, R 15a, H 15a
-
schenkweise Übertragung H 15.9 (1)


Kommanditgesellschaft auf Aktien R 15.8 (4), H 15.8 (4)



Kommanditist H 15.8 (1), H 15.9 (1, 2, 4), H 15a, Anh. 29



Kommanditkapital H 15.8 (3)



Kommunale Unternehmen

-
Zinsabschlag H 44a


Kompasskompensierer H 15.6



Komplementär H 15.8 (1)



Kongress H 12.2



Konferenz der Kultusminister R 10.10



Konsulatsangehörige 3 Nr. 29, H 3



Kontaktlinsen, Verkauf von - durch Ärzte H 15.6



Kontokorrentbuch R 5.2



Kontokorrentschulden 4 (4a)



Kontrollmeldeverfahren H 50d



Kontrollrechte H 15.8 (1)



Konzessionen H 5.5



Korrektivposten R 4.6



Kosten bei Inanspruchnahme von Finanzbehörden H 12.4



Kostkinder R 32.2 (1)



Kostpflanzen H 15.5



Kraftfahrzeug

-
Haftpflichtversicherung für - 10 (1) , R 10.5;
-
Kosten eines - 4 (5), H 4.3 (2-4), R 4.12, H 4.12, H 33.1-33.4, H 33b, Anh. 16
-
private Kraftfahrzeugnutzung 6 (1), H 4.3 (2-4), H 6.12, Anh. 16
-
Sachverständige H 15.6


Krankengymnasten 18 (1), H 15.6



Krankenhaus

-
Bewertungsfreiheit für privates - 7f, R 7f
-
eines Arztes H 15.6
-
Kosten der Unterbringung im - H 33.1-33.4


Krankenhaustagegeldversicherung H 33.1-33.4



Krankenpfleger H 15.6



Krankenschwester H 15.6



Krankentagegeldversicherung H 10.5, H 33.1-33.4



Krankenversicherung

-
Beiträge zur - 10 (1), H 33.1-33.4, H 33a.1
-
Ersatzleistungen einer - H 33.1-33.4
-
steuerfreie Leistungen aus - 3 Nr. 1, 22, H 3.1
-
Zuschüsse zur - der Rentner 3 Nr. 14, H 3.14


Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung H 33.1-33.4, H 33a.1



Kreditbedingungen H 6.10



Kreditgeschäfte, Erfassung der - R 5.2



Kreditgrundlage H 4.2 (1)



Kreditinstitute

-
Termingeschäfte 15 (4)
-
Zuwendungen H 10b.3


Kriegsbeschädigte 3 Nr. 6, H 3.6



Kriegsschadenrente nach dem LAG und RepG H 3



Kühleinrichtungen H 7.1



Kühlkanäle H 6.13



Kükensortierer H 15.6



Kündigung H 15.9 (2)



Künstler 50a (4), H 15.1, H 15.3, H 15.6, H 49.1, H 50a.2, H 50d



Künstliche Befruchtung H 33.1-33.4



Künstleragenten H 15.6



Künstlerhilfe, steuerfreie Zuwendungen der Deutschen - 3 Nr. 43



Künstlerische Tätigkeit H 15.6



Künstlersozialkasse 3 Nr. 57



Künstlersozialversicherungsgesetz 3 Nr. 57



Kürzung von öffentlichen Leistungen R 33a.1



Kürzung des Vorwegabzugs 10 (3), R 10.11, H 10.11



Kulanzleistungen R 5.7 (13)



Kulturelle Zwecke 10b, R 10b.3



Kumulationsverbot für Sonderabschreibungen und Förderungsmaßnahmen auf Grund mehrerer Vorschriften 7a (5), R 7a (7)



Kundenkreis H 15.4



Kundenstamm, Erwerb eines - H 5.5



Kunsthandwerker H 15.6



Kur R 33.4 (1), R 33.4 (3), H 33.1-33.4



Kurheim H 15.6



Kursgarantie H 20.2



Kursmakler, vereidigte - H 15.6



Kurzarbeitergeld 3 Nr. 2, 32b, 41 (1), 41b (2), 46 (2)



Kurzfristige Beteiligung H 17 (2)





L



Laborgemeinschaft H 15.6



Laborleistungen H 15.6



Laden, - einbauten und -umbauten als selbständige Gebäudeteile R 4.2 (3), R 7.1 (6)



Lagenvergleichszahl 55 (2)



Lagerbücher und Lagerkarteien, Bestandsvergleich durch - R 5.3 (2)



Ländergruppeneinteilung Anh.  2



Land- und Forstwirtschaft

-
Abgrenzung der - gegenüber dem Gewerbebetrieb R 15.5, H 15.5
-
Betriebsaufgabe 14, H 16 (2)
-
Betriebsvermögen R 4.2 (16), H 4.2 (7)
-
Betriebsvermögensvergleich bei - R 4.1 (1)
-
Eigenbetrieb, Pachtbetrieb H 16 (8)
-
Einkünfte aus - 13, 13a, 14, 34d, 49 (1), 51, 52, R 13.1, H 13.1, R 13.3, R 13.5, R 13.6, R 13a.1, R 13a.2, R 14, H 14
-
Freibetrag in der - 13 (3), R 2, R 10d (1), R 13.1, R 34b.4
-
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen bei - 13a, 52, R 4.2 (16), R 13a.1, R 13a.2, R 14
-
Holznutzungen 34b, R 34b.1, H 34b.1, R 34b.2, R 34b.3, H 34b.3, R 34b.4, R 34b.5,
-
Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 (6)
-
Tierzucht und Tierhaltung als - R 13.2
-
Verlust aus gewerblicher Tierzucht R 15.10, H 15.10
-
Wirtschaftsjahr bei - 4a, 8c, R 4a, H 4a
-
Wohnung des - als Betriebsvermögen 13 (2, 4), R 13.5, H 13.5, H 14


Lasten, dauernde

-
Abzug von - als Betriebsausgaben 13a (3), R 13a.2 (5)
-
Abzug von - als Sonderausgaben 10 (1), R 10.3 (1), Anh. 13
-
Abzug von - als Werbungskosten 9 (1)


Lastenaufzüge H 7.1



Lastenausgleichsgesetz 3 Nr. 7, H 3.7



Leasing

-
degressive Leasingraten H 5.6, Anh. 21
-
Forfaitierung von Forderungen H 5.6
-
Zurechnung des Leasing-Gegenstandes H 4.2 (1), Anh. 21


Lebensführung

-
Allgemeines 4 (5), 12 , R 4.10, R 4.11, R 4.12, R 12.1
-
Abgrenzung der Kosten der - von Betriebsausgaben/Werbungskosten H 12.1, H 12.2


Lebensgefährte

-
Hinterbliebenenversorgung H 4d(1)


Lebensgemeinschaft

-
der Ehegatten H 26
-
nichteheliche - H 33a.3
-
Hinterbliebenenversorgung H 4b, H 4c, H 4d, H 6a (1)
-
Verträge zwischen Partnern einer nichtehelichen - H 4.8, R 21.4, H 33a.3


Lebensversicherung

-
Ansprüche aus Lebensversicherungsverträgen 10 (2), H 4.2 (1), Anh. 22, Anh. 22a
-
Beiträge zur - als Vorsorgeaufwendungen 10 (1) , R 10.5, H 10.5
-
Erträge aus kapitalbildenden - Anh. 22
-
Zinsen aus Lebensversicherungen 20 , H 20.2


Legasthenie H 33.1-33.4



Lehrtätigkeit

-
als freier Beruf H 15.6
-
nebenberufliche - von Handwerksmeistern und Lehrkräften H 18.1


Leibrente

-
abgekürzte - 55 (2), H 22.4
-
als anrechenbarer Bezug H 33a.1
-
als Betriebsausgabe R 4.5 (4)
-
aus Billigkeitsgründen R 22.4 (2)
-
Begriff der -H 22.3
-
Besteuerung einer - 22, 55, H 18.2, R 22.4, H 22.4
-
Betriebsveräußerung gegen - R 16 (11), H 16 (11), R 18.3 (4)
-
Erhöhung und Herabsetzung einer - R 22.4 (3), R 22.4 (4)
-
Ertragsanteil einer - H 22.4, R 24a
-
Erwerb von Anlage- und Umlaufvermögen gegen - R 4.5 (4)
-
als Gegenleistung für anwaltliche Betreuung H 18.2
-
auf Grund von Erbvertrag, Testament oder Vermächtnis Anh. 13
-
Progressionsvorbehalt H 32b
-
als Sonderausgabe 10 (1)
-
Veräußerung einer freiberuflichen Praxis gegen - R 18.3 (4)
-
Veräußerung eines Patentes gegen - H 18.1
-
Veräußerung einer Beteiligung im Sinne von § 17 EStG gegen - R 17 (7)
-
Waisenrente H 22.4
-
als Werbungskosten 9 (1)
-
Wertsicherungsklausel bei - H 22.4
-
Witwenrente R 22.4, H 22.4
-
Zinsanteil einer - 22, 55, R 4.5 (4)


Leihweise Überlassung wesentlicher Betriebsgrundlagen H 15.7 (5)



Leistungen

-
ausländische H 65
-
Besteuerung von - 22, 34d, R 22.6, H 22.6
-
gewerbliche 2a (2)
-
steuerfreie - 3, H 3, H 3
-
vergleichbare H 65


Leistungsbescheid R 33.3 (1)



Leuchtstoffröhren H 6.13



Liebhaberei H 2, H 13.5, H 13a.2, H 15.3, H 16 (2), H 18.1, H 20.1, H 21.2



Lifo-Methode R 6.9

-
Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung H 6.9


Liquidation

-
Abfindungen anlässlich einer - H 24.1
-
Schuldzinsen nach - H 20.1
-
Verluste bei fehlgeschlagener Gründung H 17 (7)
-
Verluste bei Kapitalkonto, negatives - R 15a (4), H 15a


Liquiditätsreserve H 4.2 (1)



Lizenzen H 5.5



Lizenzgebühren R 50a.1



Lizenzspieler H 5.5



Logopäde, H 15.6



Lohnersatzleistungen 32b, H 32b



Lohnmast H 15.10



Lohnsteuer

-
Abschluss des - Abzugs 41b
-
Änderung des - Abzugs 41c
-
Anmeldung und Abführung der - 41a
-
Anrufungsauskunft 42e
-
Aufzeichnungspflicht beim - Abzug 41
-
Außenprüfung 42f
-
Durchführung des - Abzugs 39b, 39c, 39d
-
Erhebung der - 38
-
Freibetrag beim - Abzug 39a
-
Haftung des Arbeitgebers für - 42d
-
Höhe der - 38a
-
Karte 39
-
Klassen 38b
-
Pauschalierung der - 40, 40a, 40b
-
Regelungen im Veranlagungsverfahren 4


Lohnsteuerbescheinigung R 46.2 (4)



Lohnsteuerkarte, Ausstellung der - 39



Lotse 18 (1), R 4.12 (1)



Lüftungsanlagen H 7.1



Luftfahrzeuge 34d, 49, 51 (1), 82f, R 49.1 (2), H 49.1



Luftfahrzeugrolle R 7.1 (2)





M



Makler H 15.1, H 15.6, R 49.1 (1)



Maklerprovision H 5.6, H 6.2



Maler H 15.6



Marke s. Warenzeichen



Markenrechte H 5.5



Marktmiete R 21.3



Marktpreis R 6.6, R 6.8 (1), R 6.8 (2), H 20.2



Maschinen und Einrichtungsgegenstände H 16 (8)



Masseur H 15.6



Maßgeblicher Zeitpunkt H 16 (3)



Maßstabsteuer, Einkommensteuer als - 51a



Materialkosten (Materialgemeinkosten) R 6.3



Medizinische Hilfsmittel H 33.1-33.4



Mehraufwendungen wegen doppelter Haushaltsführung H 4.12



Mehrentschädigung H 6.6



Mehrere Kontokorrentkonten, Schuldzinsenabzug 4 (4a), H 4.2 (15), Anh. 16



Mehrere Pauschbeträge R 33b



Mehrerlöse R 4.13, H 20.2



Mehrheit der Stimmrechte H 15.7 (6)



Mehrjährige Tätigkeit, Entlohnung für - 34, R 34.4, H 34.4



Mehrstöckige Personengesellschaft H 15.8 (2), H 15.8 (3)



Meisterfachschule H 4.8



Merkblatt 50a (4) H 50d



Meldedatenabgleich H 69



Melderechtsrahmengesetz 69



Meldung von Daten 69



Merkzeichen 65



Messtechnische Anlagen, Einbau von - R 21.1 (1)



Miete als Arbeitslohn H 21.2



Mietereinbauten R 4.2 (3), H 4.2 (3), H 5.5, H 7.1, H 7.4



Mieterzuschüsse H 34, R 21.5 (3)



Miet- und Pachtzinsen

-
vereinnahmte H 13a.2


Mietpreisbindung R 21.5 (2)



Mietverhältnisse, Beurteilung von - H 4.8, R 21.4, H 21.4



Mietvorauszahlungen H 5.6, R 21.5 (3)



Mietwohngrundstücke R 4.2 (9), H 21.2



Mietwohnungen 7c

Mietzinsen beim Durchschnittssatzgewinn R 13a.2 (4)



Mikrofilm H 5.2



Milchlieferrechte 13a (6), 55, R 13a.2 (3), R 55, H 4.4, H 5.5, H 55



Mildtätige Zwecke 10b, 48, R 10b.1, R 10b.3



Minderjährige Kinder

-
Ergänzungspfleger H 4.8
-
schwebend unwirksame Verträge, Insichgeschäfte H 4.8


Minderungsbetrag DBA Belgien R 2



Mindestbesteuerung bei Verlusten 2 (3), 10d, R 2 (2), H 2, R 10d, H 10d



Mindeststeuersatz bei beschränkter Steuerpflicht 50 (3), R 50.2, H 50.2



Mindesttodesfallschutz R 10.5 (1)



Mineralgewinnung 21 (1), 23 (1), H 33, H 21.7



Missbrauch bei Beteiligung im Sinne von § 17 EStG H 17 (2)



Mitarbeit von Kindern im elterlichen Betrieb R 4.8, H 4.8, H 13.4



Miteigentum

-
an einem Grundstück H 4.2 (4), H 4.2 (7), H 4.2 (12)
-
an Grundbesitz R 21.6, H 21.6


Miteigentumsanteile

-
Veräußerung von - H 15.7 (1)


Mitgesellschafter H 15a



Mitreeder 15a (5)



Mittagsheimfahrt , keine außergewöhnliche Belastung H 33.1-33.4



Mittelbare Beteiligung H 15.7 (6), H 17 (2)



Mitunternehmer 15 (1), R 15.8, H 15.8 (1), H 15.8  (3), H 15.8 (4), H 15.9 (2), H 15.9 (4), H 16 (5), Anh. 24



Mitunternehmeranteil , Veräußerung und Aufgabe eines - 14, 16, R 4a (5), R 16 (4), H 16 (4)



Mitunternehmerinitiative H 15.8 (1)



Mitunternehmerrisiko H 15.8 (1)



Mitunternehmerschaft 13 (7), 15 (1), 15a (5), H 4.4, R 15.5, H 15.7 (4), R 15.8, H 15.8 (3), R 15.9 (1), H 15.9 (1)



Mitunternehmeranteil , Teil eines - H 16 (4)



Mitwirkungspflichten beim Kindergeld 68, H 67



Mobilfunkdienstleistungsverträge H 4.7, H 5.6



Modernisierung

-
Abgrenzung vom Neubau H 7.4
-
bei Gebäuden 82g
-
Nachweis für - R 7h


Modeschöpfer H 15.6



Motoren für Drehbänke, Webstühle H 6.13



Motorboot , Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte H 4.12



Motoryacht, Betriebsausgabenabzug H 4.10 (1)



Müllschluckanlagen H 4.2 (5)



Müllverbrennung, Anlagen zur - 82a



Musiker H 15.6



Mutterschaftsgeld 3 Nr. 1, 32b, H 3



Mutterschutzgesetz 3 Nr. 1, 32b



Mutter-/Tochter-Richtlinie 43b





N



Nachbarschaftshilfe H 33b



Nachbetreuungsleistungen bei Hörgeräteakustikern H 5.7 (4)



Nachhaltige Tätigkeit 15 (2), R 15.2, H 15.2



Nachhaltigkeit H 15.1



Nachhaltigkeit und Missbrauch H 15.7 (1)



Nachsteuer 30, R 2 (2)



Nachtarbeit, Zuschläge für - 3b



Nachträgliche Änderung des Veräußerungskaufpreises H 16 (10)



Nachträgliche Festsetzung oder Zahlung von Kindergeld R 31 (5)



Nachträgliche Einlagen H 15a



Nachversteuerung

-
nach ausländischen Verlusten H 2a
-
des negativen Kapitalkontos H 15.8 (1)
-
von Versicherungsbeiträgen 10 (5), 30, R 10.6, H 10.6, H 10.12


Nachweis

-
von Ausgaben für steuerbegünstigte Zwecke (Zuwendungen) 50, R 10b.1 (3, 4), Anh. 37
-
bei außergewöhnlicher Belastung R 33.3 (1), R 33.4 (1)
-
der Behinderung 65, R 32.9, H 32.9, R 33.3, H 33b
-
der betrieblichen Veranlassung R 4.10 (7)
-
der dauernden Berufsunfähigkeit R 16 (14), R 34.5
-
über die Höhe ausländischer Einkünfte und Steuern 68b
-
bei Unterstützungskassen R 4d (10)
-
der Vorbildung für selbständige Berufe H 15.6


Nachweispflicht bei Entnahmehandlung H 4.3 (2-4)



Nachzahlung

-
von Ruhegehaltsbezügen und Renten H 22.4, R 34.4, H 34.4
-
von Zinsen und Nutzungsvergütungen R 34.3 (2), H 34.3


Näherungsverfahren bei Bewertung von Sozialversicherungsrenten H 4d(4), H 6a (14)



NATO-Bedienstete H 22.4



Naturschätze des Meeresgrundes/Meeresuntergrundes 1 (1)



Nebenberufliche Tätigkeit, Aufwandsentschädigungen - 3 Nr. 26, H 3



Nebenbetrieb , land- und forstwirtschaftlicher - 13 (2), 13a (4), 13a (8), 15 (1) , R 15.5, H 15.10



Nebenkosten R 4.10, H 6.2, H 20.1, H 21.2



Nebentätigkeit H 15.1, H 18.1



Negative Einkünfte

-
ausländische - 2a, R 2a, H 2a
-
aus Beteiligung an Steuerstundungsmodellen 15b , Anh. 29
-
und Steuerermäßigung R 34.1 (3)
-
aus Vermietung und Verpachtung Anh. 30


Nennwert

-
bei Beteiligung als stiller Gesellschafter H 15.9 (5)
-
Bewertung von Verbindlichkeiten mit - R 6.10 (1), Anh. 9


Nerzzucht H 15.5



Neurodermitis H 33.1-33.4



Nichteheliche Lebensgemeinschaft H 4b, H 4c, H 6a (1), H 33a.3



Nichtselbständige Arbeit

-
Abgrenzung der - gegenüber dem Gewerbebetrieb R 15.1, H 15.1
-
Abgrenzung der - gegenüber der selbständigen Arbeit H 18.1
-
Einkünfte 19, 34d, 49 (1)


Niederstwertprinzip R 6.8 (1)



Nießbrauch

-
an betrieblichen Wirtschaftsgütern H 4.2 (2)
-
an Grundstücken H 4.7, H 7.1, Anh. 30
-
an Kapitalvermögen 20 (2)
-
an Personengesellschaft H 15.8 (1)
-
Vorbehalts- H 16 (6)


Notaranderkonto R 7a (5)



Notare 18 (1)



Notfallkoffer H 6.13



Notwendiges Betriebsvermögen R 4.2



Novation H 11, H 20.2



Nullkupon-Anleihen H 20.2



Nutzfläche

-
Aufteilung nach - R 4.2 (6), R 4.2 (8)
-
eines Gebäudes, Maßgeblichkeit für erhöhte Absetzungen u. dgl. R 4.2 (8)
-
eines Grundstücks, Maßgeblichkeit für Betriebsvermögen R 4.2 (8)
-
Ermittlung der - R 4.2 (6)


Nutzung

-
betriebliche R 4.2, R 4.7 (1), R 7g (7)
-
dauernde - H 7.1
-
zu eigenen Wohnzwecken R 21.5 (4),- einheitliche/unterschiedliche - von Gebäuden R 4.2, R 7.3 (2), H 7.3
-
eines Flugzeugs R 4.10
-
von Gebäudeteilen im Rahmen mehrerer Betriebe H 4.2 (4)
-
Holz- 34b, H 34b.1
-
private - von Personenkraftwagen 6 (1), R 4.12, H 4.12, H 33.1-33.4
-
private - von Wirtschaftsgütern H 4.2 (11), R 4.7 (1), R 4.12, H 4.12
-
von Räumen zu beruflichen, gewerblichen und Wohnzwecken R 7.2 (4)
-
selbständige - R 6.13, H 6.13
-
von Vermögen R 15.7 (1)


Nutzungsänderung H 4.2 (4), R 4.2 (16), R 4.3 (3), H 4.3 (1, 2-4), R 4.5 (6), R 6.1 (1), R 7.3 (6), R 7.4 (9), R 7.4 (11), H 7.4, R 13a.2 (3)



Nutzungsbefugnisse bei der Bodengewinnbesteuerung 55 , R 55



Nutzungsdauer

-
betriebsgewöhnliche - 7, 11c (1), H 5.6, R 6b.1 (1), R 7.4 (3), H 7.4, H 7a, H 7g
-
eines Firmenwerts 7 (1)
-
von Gartenanlagen R 21.1 (3)
-
von Gebäuden 7 (4), R 7.4 (3)
-
Rest- H 7.4, R 7.4 (11), H 7.4, R 7a (10)
-
bei Scheinbestandteilen H 7.1


Nutzungsentnahme H 4.3 (2-4), R 4.7 (1)



Nutzungsfähigkeit , selbstständige Bewertbarkeit bzw. - H 6.13



Nutzungsrecht

-
durch Baumaßnahmen eines Nutzungsberechtigten geschaffenes - H 4.2 (1), H 4.2 (7), H 5.5
-
Berücksichtigung von Eigen- und Drittaufwand H 4.7
-
als Betriebsvermögen H 4.2 (1), H 4.2 (7)
-
bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung H 7.1, Anh. 30
-
an Gebäuden H 4.2 (1), H 4.2 (7), H 6b.2, H 7.1
-
immaterielles Wirtschaftsgut H 5.5
-
bei Land- und Forstwirtschaft H 13.4, R 13.5
-
Nießbrauch und anderes - H 7.1, H 16 (6), Anh. 30


Nutzungssatz für einen Wald 34b, 68, H 34b.1



Nutzungsüberlassung R 7g (6), H 7g, H 10.2, H 13.4, R 13a.2 (3, 4), H 20.2



Nutzungs- und Funktionszusammenhang R 4.2 (4), R 6.13, R 7.1 (3), H 7.1



Nutzungsvergütungen 24, 34 (2), H 22.6, R 34.3, H 34.3, R 34.4, R 49.3 (2), R 50a.1



Nutzungsvorteil

-
als Betriebsvermögen H 4.2 (1)
-
Einlage von - H 4.3 (1)
-
als immaterielles Wirtschaftsgut H 5.5


Nutzungswert

-
der Wohnung eines Land- und Forstwirts 13 (4), R 13.5 (3), H 13.5, R 13a.2 (5)
-
einer verbilligt überlassenen Wohnung 21 (2), H 10.2, R 21.3


Nutzung zu eigenen Wohnzwecken, Aufteilung von Aufwendungen bei gemischter Nutzung R 21.1 (5)





O



Obhuts- und Pflegeverhältnis bei Pflegekindern H 32.2



Objekt

-
beschränkung 10e (4), 10f (3)
-
Drei-Objekt-Grenze H 15.7


Obligatorischer Vertrag, Maßgeblichkeit des - 7h (1), 7i (1), R 7.2, H 7.2, H 16, H 22.6



Obstbau 13 (1), 55 (2)



Öffentlich private Partnerschaft (Private Public Partnership) H 5.6



Öffentlicher Dienst, Zahlung von Kindergeld an Angehörige des - 72



Ökologisches Jahr, freiwilliges 32 (4), H 32.8



Offene Handelsgesellschaft

-
Betriebsvermögen R 4.2 (2)
-
Buchführungspflicht/Gewinnermittlung einer - H 5.1
-
Einkünfte 15 (1), 15 (3) , H 15.9 (1)
-
freie Berufstätigkeit im Rahmen einer - H 5.1, H 15.6


Offene-Posten-Buchhaltung H 5.2



Omnibus, Betrieb als Teilbetrieb H 16



Opfergrenze H 33a.1



Optionsanleihe, abgezinste H 20.2



Optionsgeschäfte 23 (1), H 4.2 (1), H 15.7 (9), H 20.2



Optionsprämie H 4.2 (15), H 5.7 (10)



Optionsrechte H 5.5



Ordnungsgelder 4 (5), R 4.13 (1), R 4.13 (4)



Ordnungswidrigkeit R 4.13 (2)



Organgesellschaft H 15.8 (1)



Organschaft

-
Sonderabschreibungen R 7g (4)
-
bei Veräußerung von Teilbetrieben H 16 (9)
-
Verlustabzug R 10d (4)
-
Zuwendungen (Spenden) H 10b.3


Organische Abfälle R 15.5



Orthoptist, H 15.6





P



Pachtzahlungen in der Land- und Forstwirtschaft H 11



Pachtzins 13a (3), H 4.8, R 13a.2, H 34.4



Pächter H 4a, R 7.1 (4), R 7g (6), R 13a.2, R 14, H 14, H 16, H 49.1



Parkplatz, Vermietung von - H 15.7 (2)



Parteien , Zuwendungen an politische - 10b, 34g, R 2 (2), R 10b.2, H 10b.2, H 22.7



Parteiengesetz 10b, R 10b.2, H 10b.2



Partiarisches Darlehen H 43



Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft H 4.8, H 4b, H 4c, H 27a, H 6a (1), R 21.4



Partnerschaftsgesellschaft, Partnerschaftsgesellschaftsgesetz H 15.8 (1)



Parzellenweise Verpachtung H 16 (5)



Parzellierung von Grundstücken R 6.1 (1), H 23, Anh. 17



Passagen, Einbau von - R 4.2 (3)



Patentanwälte 18 (1), R 4.13 (2)



Patentberichterstatter H 15.6



Patente 5 (3), 73a, H 5.5, R 5.7 (7), H 5.7 (7), H 18.1, R 49.1, R 50a.1



Patronatserklärungen H 5.7 (5)



Pauschalierung

-
bei ausländischen Einkünften 34c (5), H 34c (6)
-
bei beschränkter Steuerpflicht 49 (3), 50 (7), H 49.1
-
bei Land- und Forstwirten 13a (6)
-
von Sachbezügen 8 (3)


Pauschbeträge

-
für Arbeitnehmer 9a , H 32b, H 33a.4, R 34.4
-
für Aufwendungen für Fahrten/Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte und für Familienheimfahrten 4 (5), 9a, R 4.11, R 4.12
-
für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen 33b, R 26a, H 32.13, R 33.3, R 33.4 (2), H 33.1-33.4, R 33b, H 33b
-
für Dienst-/Geschäftsreisen Anh. 27
-
für Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen 10c, R 10c, H 10c
-
für Verpflegungsmehraufwendungen 4 , R 4.11, R 4.12
-
für Werbungskosten 9a , R 9a, R 20.3, R 34.4


Pelztierzucht H 15.10



Pensionen H 22.4



Pensionsanspruch

-
gegenüber der Betriebskapitalgesellschaft H 15.7 (4)
-
Abfindung eines - H 6a(3), H 16 (9)


Pensionsanwartschaften 6a, R 6a



Pensionsfonds 4e , H 4d (1), R 4e, H 4e, R 6.3 (4)



Pensionsgeschäfte mit Wertpapieren H 22.6



Pensionskassen

-
Renten aus - H 22.4
-
Zuwendungen an - 3 Nr. 62, 4c, R 4c, R 6.3 (4), R 6a (17)


Pensionsrückstellung 6a, R 6.3 (4), R 6a, H 6a

-
Schriftformerfordernis R 6a(7), H 6a (7)


Pensionsstall H 15.5



Pensionsverpflichtung

-
 innerhalb einer GmbH & Co. KG H 6a (1)


Pensionszusagen

-
Allgemeines 6a, H 5.5, R 6a, H 6a
-
Übertragung auf Unterstützungskasse H 6a (3)
-
wertpapiergebundene H 6a (2), H 6a (17)


Personalberater, H 15.6



Personalcomputer H 12.1



Personelle Verflechtung H 15.7 (4), R 15.7 (6), H 15.7 (6), H 15.7 (8)



Personenaufzüge H 4.2 (5)



Personengesellschaften

-
Abtretung H 4.8
-
ausländische H 15.8 (3), H 32b
-
Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten R 4.8, H 4.8
-
Betriebsvermögen bei - R 4.2 (2)
-
Betriebsvermögensvergleich bei - R 4.1 (3), R 4.1 (4)
-
Einbringung von Wirtschaftsgütern des Privatvermögens Anh. 24
-
von Familienangehörigen R 15.9, H 15.9 (2), H 15.9 (3)
-
fehlerhafte Gewinnverteilung bei - H 4.4
-
gewerblich geprägte 15 (3) , R 15.8 (6)
-
Gewinnerzielungsabsicht bei - H 15.8 (5)
-
Grundstücke bei einer - R 4.2 (11), R 4.2 (12)
-
mehrstöckige R 15.8 (2)
-
Mietverhältnisse zwischen - und Gesellschafter R 21.6 (2)
-
Realteilung 16 (3) , Anh. 24
-
Reinvestitionen 6b (10)
-
Überführung von Wirtschaftsgütern 6 (5)
-
Übertragung stiller Rücklagen bei einer - 6b (10), R 6b.2 (6, 7)
-
umfassend gewerbliche 15 (3), R 15.8 (5)
-
Umwandlung einer - R 6b.2 (9)
-
Veräußerung oder Verpachtung H 16 (1), H 16 (5)
-
Verlust aus gewerblicher Tierzucht H 15.10
-
Vermögen einer - H 4.8
-
vermögensverwaltende H 15.8, H 15.7 (1)


Personengruppentheorie H 15.7 (6)



Personenhandelsgesellschaft H 15.8 (3)



Personenzusammenschlüsse, Abstandnahme vom Zinsabschlag bei - Anh. 36



Pfändung des Anspruchs auf Kindergeld 76



Pfandbriefe H 15.7 (9)



Pfandgläubiger 20 (2)



Pfandrückstellungen H 5.7 (3, 5)



Pferdehaltung H 13.2



Pferdezucht H 15.3



Pflege

-
eines Angehörigen H 22.6
-
nebenberufliche - 3 Nr. 26, H 3


Pflegeaufwendungen

-
eigene H 33.1-33.4
-
für Dritte H 33.1-33.4, Anh. 3


Pflegebedürftigkeit

-
Altersunterschied R 32.2 (3)
-
Aufwendungen wegen - R 33.3, H 33.1-33.4, H 33a.1, H 33b


Pflegeeltern, Zuschüsse/Pflegegeld des Jugendamtes an - H 3



Pflegegeld 3 Nr. 36, H 3.11, R 32.9 (4), H 33b



Pflegeheim R 33.3, H 33a.3



Pflegekinder 32 (1), H 26c, R 32.2, H 32.2



Pflegekraft , ambulante - 33b (6), R 33.3 (1), H 33b



Pflegeleistungen , Entgelt 3 Nr. 36



Pflegepauschbetrag 33b (6), H 33.1-33.4, R 33b, H 33b



Pflegeversicherung

-
Beiträge zur - 10 (1)
-
Leistungen aus - 3 Nr. 1


Pflichtteilsberechtigte , H 22.1



Pflichtversicherte , Kürzung des Vorwegabzugs H 10.11



Pilot, H 15.6



Podologe H 15.6



Pool-Abkommen 49 (1), R 49.1 (2)



Prägung , gewerbliche - durch andere Personengesellschaften H 15.8 (6)



Prämien für Stilllegung landwirtschaftlicher Nutzflächen R 13a.2 (4)



Praktikum H 32.5



Praxis, Aufgabe/Fortführung einer freiberuflichen - R 4.3 (2), H 15.6



Praxiseinbringung R 18.3 (2), H 18.3



Praxisgebühr H 4.5 (2), H 18



Praxisveräußerung 18 (3), R 18.3, H 18.3



Praxisverpachtung H 15.6, R 18.3



Praxiswert R 4.5 (3), R 5.5 (3), H 5.5, H 6.1, H 7.4, Anh. 9



Preise anlässlich Preisausschreiben R 4.10 (3)



Preisgelder H 2



Private Equity Fonds H 15.7 (1)



Private Lebensführung H 12.1



Privates Veräußerungsgeschäft 23, H 23, Anh. 26



Privatklinik H 15.6



Privatschule H 15.6, R 33.4 (2), H 33.1-33.4, H 33b



Privatstraße H 6.4



Privatvermögen

-
Erbauseinandersetzung über - H 7.3, Anh. 13
-
Überführung von Wirtschaftsgütern aus - oder in - R 7.3 (6), H 7.3, R 7g (6), H 7g, H 16 (2), H 23
-
Zurechnung eines Grundstücks und anderer Wirtschaftsgüter zum - R 4.2, H 4.3 (2-4), R 4.7 (1), R 6.6 (3), R 7.3 (2), H 7.4, H 20.2, H 24.2


Probenehmer H 15.6



Produktionsaufgaberente 3 Nr. 27 , 13 (1), R 3.27



Produktionsunternehmen H 16 (8)



Progressionsvorbehalt 32b, R 4, R 4.1 (4), R 15a (5), R 32b, H 32b, H 34.4, R 46.2



Progressionswirkung H 34.4



Promotion H 32.5



Provision

-
als Vergütung für sonstige Leistungen H 22.6
-
Fortzahlungen von - bei Handelsvertretern H 5.7 (3)
-
für Kreditvermittlung H 22.4


Prozessagenten H 15.6



Prozesskosten H 4.7 , H 6.4, H 33.1-33.4



Prüfungsrecht der Finanzbehörde bei Anrechnung, Vergütung, Erstattung von KapSt 50b



Prüfungstätigkeit, nebenberufliche - H 18.1



Psoriasis H 33.1-33.4



Psychologische Psychotherapeuten H 15.6



Public Private Partnership - PPP H 5.6





R



Räumungsverkauf H 16 (9)



Rangrücktrittsvereinbarung H 4.2 (15), H 6.10, Anh. 9



Ratenzahlungen H 16 (11)



Realgemeinden 13 (1)



Realteilung H 6.14, H 6.15, H 16 (2); H 16 (4), Anh. 24

-
Gewinnrealisierung 16 (3)  
-
Reinvestitionen R 6b.2 (9)


Rechnungsabgrenzungsposten 4d (2), 5 (5), R 4b (3), R 5.6, H 5.6, R 6.3 (5), H 6.10, H 14



Rechte

-
Entschädigungen H 24.1
-
immaterielles Wirtschaftsgut R 5.5 (1)
-
Kapitaleinkünfte H 20.2
-
Leistungen H 22.6
-
nachträgliche Einkünfte H 24.2
-
Rückstellungen R 5.7 (8)
-
Überlassung von - im Ausland 2a (2)


Rechteüberlassung H 50a.1



Rechtsmittel

-
Rückstellungen H 5.7 (13)


Rechtsanwälte

-
freiberufliche Tätigkeit der - 18 (1) , H 15.3, H 15.6
-
Gemeinschaft von - H 15.6
-
Schweigepflicht von - aus Anlass einer Bewirtung H 4.10 (5-9)


Rechtsbehelfsverfahren, Dienstanweisung zur Durchführung von - H 77



Rechtsbeistände H 15.6



Rechtsformwechsel, Verlustverrechnung bei - R 15a (1)



Rechtsnachfolger

-
Bemessung der AfA beim - 11d (1) , R 7.3 (3)
-
Betriebsverpachtung H 16 (5)
-
nachträgliche Einkünfte des - 24, H 24.2, R 24.2 (2)
-
Reinvestitionen R 6b.3 (5)


Rechts- und wirtschaftsberatende Berufe H 15.6



Rechtsstellung H 15.8 a (2)



Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen R 4.8, H 4.8, R 4.10 (6), R 4c (4), R 4d (5), H 13.4, R 15.9, H 20.2, R 21.4, H 21.4, R 22.2, R 33.1, H 33.1-33.4, R 33a.1, H 33a.3



Rechtswidrige Handlung , Betriebsausgaben 4 (5)



Recycling, Rückstellung für - von Bauschutt H 5.7 (3)



Registrierkassenstreifen H 5.2



Rehabilitierungsgesetz 3 Nr. 23



Reihenfolge

-
beim Verlustabzug R 10d (3)
-
bei Vorliegen steuerbegünstigter Einkünfte R 34.1


Reinvestitionsfrist 6b (3), R 6.6 (4), R 6b.2 (5)



Reisekosten 4 (5), R 4.12 (2), Anh. 27



Reisekostenvergütungen, steuerfreie - aus öffentl. Kassen oder im privaten Dienst 3 Nr. 13 u. 16 , H 3.13, H 3.16



Reisevertreter H 15.1



Reitschule H 15.3



Reitunterricht H 15.5



Rekultivierung, Verpflichtung zur - R 6.11



Religionsgemeinschaften R 10.7, H 10.7



Religiöse Zwecke 10b, 48, R 10b.1



Renten

-
abgekürzte - R 22.4 (6), H 22.4
-
Ablösung H 10.3
-
Abzug von - als Sonderausgaben 10 (1), R 10.3 (1)
-
Abzug von - als Werbungskosten 9 (1)
-
Anwendung des § 34 auf Nachzahlungen R 34.4 (1)
-
Altenteilsleistung H 10.3
-
Begriff der - H 22.3
-
bei Berechnung einer Pensionsanwartschaft R 6a, H 6a
-
Besteuerung von Leibrenten 22, 55, R 22.3, R 22.4, H 22.3, H 22.4
-
Erhöhung auf Grund Wertsicherungsklausel R 4.5 (4)
-
Erhöhung und Herabsetzung von - R 22.4 (3), R 22.4 (4)
-
Ertragsanteil einer - H 22.4
-
wegen verminderter Erwerbsfähigkeit R 22.4 (7), H 22.4
-
Kindererziehungszeiten H 3
-
nach dem Umstellungsgesetz R 22.5
-
Veräußerung gegen Leibrente R 4.5 (4), R 4.5 (5), R 16 (11), R 18.3 (4), H 24.2
-
Witwen- und Waisen- R 22.4 (8), H 22.4
-
Zeit - H 22.4
-
Zinsen aus - R 20.2


Rentenverpflichtung

-
Behandlung einer - bei Überschussrechnung R 4.5 (4), R 4.5 (5)
-
Fortfall der - H 4.2 (15)
-
Wert einer - H 6.10


Rentenversicherung

-
Beiträge zur - als Vorsorgeaufwendungen 10 (1)
-
Beiträge zur - als außergewöhnliche Belastung H 33.1-33.4
-
als Direktversicherung R 4b (1)
-
fremdfinanzierte - gegen Einmalbeitrag H 22.4
-
Kinderzuschüsse aus der gesetzlichen - 3 Nr. 1, H 3
-
in der Unterstützungskasse R 4d (2), H 27a


Rentner , technischer - R 6a (25)



Reparationsschädengesetz 3 Nr. 7, H 3.7



Repräsentationskosten R 4.10 (1), R 4.10 (12)



Reserven, stille

-
Übertragung aufgedeckter - 6b, 6c, R 6.6, H 6.6, R 6b.1, R 6b.2, R 7.3 (4)
-
bei unentgeltlichem Erwerb R 7.3
-
bei Veräußerung/Aufgabe eines gewerblichen (Teil-) Betriebs H 18.3
-
bei Zerstörung eines Wirtschaftsguts R 4.7 (1)


Restaurator H 15.6



Restitutionsverfahren nach dem VermG H 6.4, H 21.2, H 23



Restwert 7 (2) , 7a (9), R 7.3 (4), R 7.3 (5), H 7.3, H 7.4, H 7a, R 7a (9), R 7a (10), R 33.2



Restwertmethode H 7.3



Retrograde Bewertungsmethode H 6.8



Rettungsassistent, H 15.6



Reuegeld H 22.6



Rezeptabrechner für Apotheken H 15.6



Richtigkeit, sachliche - der Buchführung H 5.2



Richtsätze R 4.1 (2), R 4.6 (1), H 13.5



Richttafeln für Pensionsrückstellung 6a (4)



Risikoversicherung 10 (1), R 4b (1)



Rohstoff R 6.1 (3), H 6.1, R 6.8 (1)



Rolltreppen H 4.2 (5)



Rotfäule H 34b.1



Rückabwicklung eines Anschaffungsgeschäfts H 23



Rückdeckungsanspruch R 6a (11), R 6a (26), H 6a (23, 26)



Rückdeckungsversicherung R 4d (13), R 6a (11), R 6a (26), H 6a (24)



Rückfallklausel H 15.9 (2)



Rückforderungsrecht des Schenkers wegen Verarmung H 10.3



Rückgewährschuldverhältnis H 5.7 (1)



Rückkaufsrecht

-
Abtretung von - H 22.6
-
bei Beteiligung im Sinne von § 17 EStG H 17 (7)


Rückkaufswert R 6a (26), R 20.2



Rückkehr zur Durchschnittssatzgewinnermittlung R 13a.1 (3)



Rücklage

-
Akkumulations - 58
-
Ansparrücklage 7g (3-8), H 7g
-
Aufstockung bei nachträglicher Erhöhung des Veräußerungspreises H 6b.2
-
bei Betriebsveräußerung R 6b.2, H 16 (9)
-
für Ersatzbeschaffung R 6.6, H 6.6
-
Gewinn - H 5.5
-
bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG R 6.6 (5)
-
gewinnerhöhende Auflösung von - 6b (3), 6c, 13a (6), R 6.6 (4), R 6b.2 (5), R 6b.2 (6), R 6c, R 16, H 24.2
-
gewinnmindernde - bei Veräußerung bestimmter Anlagegüter 6b (3), 6c, R 6b.2, R 6c
-
nach dem Forstschäden-Ausgleichsgesetz R 34b.3
-
Instandhaltungs - H 21.2
-
Verfolgung der Bildung und Auflösung in der Buchführung 6b (4)
-
bei gewährten Zuschüssen R 6.5 (4)


-
auf Grund eines Sozialplans R 5.7 (3)
-
Auflösung von - R 5.7 (13)
-
bei Betriebsveräußerung H 16 (9)
-
bei Rechtsmitteln H 5.7 (13)
-
Bewertung von - 6 (1), R 6.11
-
für Deponien H 6.11
-
entstandene Verpflichtungen H 5.7 (4)- Garantie - R 5.7 (12) 
-
für Aufbewahrung der Geschäftsunterlagen H 5.7 (3)
-
für Buchung laufender Geschäftsvorfälle H 5.7 (3)
-
für Erstellung der Steuererklärung H 5.7 (3)
-
für Gewerbesteuer R 4.9, H 4.9
-
für (unterlassene) Instandhaltung R 5.7 (11), H 7.3
-
für Jahresabschlusskosten H 5.7
-
für Jahreszusatzleistungen H 6a (1), Anh. 7
-
für Jubiläumszuwendungen 5 (4), H 6.11
-
für Lagebericht H 5.7 (3)
-
für Lohnfortzahlung im Krankheitsfall H 5.7 (9)
-
für öffentlich-rechtliche Verpflichtungen H 5.7 (3)
-
für Pensionsverpflichtungen bei Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten H 4.8
-
für Sparprämie H 6.11
-
für Steuerabschlusszahlungen R 4.9
-
für Steuererklärungskosten R 5.7 (3), R 5.7 (6)
-
für ungewisse Verbindlichkeiten R 5.7
-
für Verpflichtung zur Wiederaufbereitung und Entsorgung von Bauschutt H 5.7 (3)
-
für Wirtschaftserschwernisse H 14
-
für Zuwendungen an Pensionskassen 4c, R 4c (5), R 4d (1)
-
für Zuwendungen an Unterstützungskassen 4d (2), R 4d (1), R 4d (16)
-
Gegenrechnung von Vorteilen bei der Bewertung einer - R 6.11 (1)
-
wegen Verletzung fremder Rechte 5 (3), R 5.7 (7)
-
wegen drohender Vertragsauflösung H 5.7 (1)


Rücktrittsvereinbarung H 5.7 (1), H 17 (4)



Rückübertragung H 17 (4)



Rückübertragungsverpflichtung H 15.9 (1)



Rückwirkende Bewilligung von Rente statt Krankengeld 32b (1) Nr. 1 b), R 32b (4), H 22.4



Rückwirkende Schenkung H 17 (2)



Rückwirkende Zahlung von Kindergeld 66



Rückwirkendes Ereignis bei Zuwendungsbescheinigung H 10b.1



Rückwirkung

-
bei Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten H 4.8
-
des Antrags auf Kindergeld H 66

Rückzahlung

-
einer Dividende H 44b.1
-
von Arbeitslohn H 4b
-
von Einnahmen H 22.6
-
aus Kapitalherabsetzung 17 (4), H 6.2, H 17 (5)
-
einer offenen Gewinnausschüttung H 17 (5)
-
von Versicherungsbeiträgen 10 (5), 30
-
der Vorsteuererstattung H 9b


Rückzahlungsverpflichtung H 5.7 (1)



Rückdeckungsversicherung R 6a (3)



Ruhegehaltsbezüge - Anwendung des § 34 auf Nachzahlungen R 34.4 (1)



Ruhegeld 19 (1), 19 (2)



Rumpfwirtschaftsjahr 8b, H 4a, R 13a.2 (6)



Rundfunkermittler H 15.1, H 15.6



Rundfunksprecher H 15.6





S



Saatzuchtbetrieb H 5.1, R 13.6



Sachbezüge 8 (2), R 3



Sachinbegriffe 2a, 21 (1), 34d, 49 (1)



Sachleistungen H 22.4



Sachleistungen, steuerfreie

-
an Arbeitnehmer 8 (3)
-
aus Versicherungen 3 Nr. 1, H 3


Sachleistungsverpflichtungen , Rückstellungen 6 (1)



Sachliche Verflechtung H 15.7 (4), R 15.7 (5), H 15.7 (5)



Sachspenden R 10b.1 (4)



Sachwertabfindung H 16 (9), Anh. 9



Sägewerk H 14



Säumniszuschläge H 6.2, H 12.4



Saldierung, Ergebnisse Gesellschafts-/Sonderbetriebsvermögen H 15a, Anh. 29



Sammelanträge

-
Erstattung von Kapitalertragsteuer auf Grund von - 45b, R 44b.1, R 45b, R 45c
-
Form und Frist H 45c
-
Sammelantragsverfahren nach 45c (3) H 45b


Sammelantrags-Datenträger-Verordnung R 45b



Sammelbeförderung, unentgeltliche/verbilligte - von Arbeitnehmern 3 Nr. 32 , H 3.32



Sammeldepot H 23



Sanatorium H 15.6, H 33.1-33.4



Sanierungsgebiete, Aufwendungen für Gebäude in - 4 (8), 7h, 10f, 11a, 51, 82g



Sanierungsgewinn H 4.1, H 10d, H 15a, Anh. 16



Sanierungsmaßnahmen 4 (8), 6b (8), 7h, 10f, 11a, 82g



Sanktionen, Abzugsverbot für - 4 (5), R 4.13



Schadenrückstellung H 6.11



Schadensersatz

-
Auflösung einer Rückstellung H 5.7 (13)
-
als Betriebseinnahme H 4.7
-
Forderung H 4.2 (1)
-
für GmbH-Verbindlichkeiten H 4.2 (15)
-
Inanspruchnahme H 5.7 (5)
-
Leistungen H 33.1-33.4
-
Renten H 22.1


Schadensersatzrenten H 22.1



Schadensregulierer H 15.6



Schadenswiedergutmachung R 4.13 (1)



Schalterhallen R 4.2 (3)



Schalungsteile H 6.13



Schatzanweisungen, unverzinsliche - H 20.2



Schätzung nach Richtsätzen H 13.5



Schaufensteranlagen als selbständige Gebäudeteile R 4.2 (3), H 4.2 (3)



Schaukästen H 7.1



Schätzungsbescheid H 46.2



Scheck, Zeitpunkt der Leistung 7a (2)



Scheck, Zufluss/Abfluss H 11



Scheidung

-
Art der Veranlagung H 26
-
Kosten H 33.1-33.4


Scheidungsklausel H 4.8



Scheinbestandteile eines Gebäudes R 7.1 (4), H 7.1



Scheinselbständigkeit R 15.1 (3)



Schenkung H 4.8, R 4.10 (2), R 15.9 (2), H 15.9 (5), H 20.2, H 23



Schenkweise

-
in eine KG aufgenommene Kinder H 15.9 (2)
-
eingeräumte stille Beteiligung H 15.9 (5)
-
übertragene Gesellschaftsanteile H 15.9 (3)


Schifffahrt H 49.1



Schiffe

-
AfA bei - R 7.1 (2), H 7.3
-
Bewertungsfreiheit für Handels- und Fischerei - 51 (1), 82f
-
Einkünfte aus Vermietung von - 21 (1)
-
Gewinnermittlung bei beschränkter Steuerpflicht 49 (3)
-
Inlandsbegriff H 1a
-
im internationalen Verkehr 5a
-
Teilbetrieb H 16 (3)
-
Vermietung von - R 15.7 (3)


Schiffseichaufnehmer H 15.6



Schlachtwert H 6.13, H 7.3, Anh. 9



Schlossbesichtigung H 15.5



Schmiergeld 4 (5), R 4.10 (2)



Schneeballsystem H 20.2



Schonvermögen H 33a.1



Schriftenminima als GWG H 6.13



Schriftformerfordernis bei Pensionsrückstellung nach 6a R 6a (7), H 6a (7)



Schriftsteller H 15.3



Schriftstellerische Tätigkeit 18 (1), 50a (4), H 15.6, R 49.1



Schrottwert H 7.3



Schulden

-
Ablösung von - H 4.2 (15)


Schuldenübernahme durch Erwerber H 16 (10)



Schuldverschreibungen des Entschädigungsfonds nach dem Entschädigungs- und Ausgleichsgesetz H 20.2



Schuldzinsen H 13a.2, H 20.1, s. auch Zinsen



Schulgeld 10 (1), R 10.10, H 10.10



Schulbesuch im Ausland H 32.5



Schulpflicht H 10.10



Schutzrechte, Begriff der gewerblichen - 73a (3), R 5.7 (8)



Schwarzarbeiter H 15.1



Schwarzhandelsgeschäfte R 4.10



Schwebende Geschäfte/Verträge R 5.7 (1)



Schwerbehindertengesetz H 33a.3, H 33b



Schwesterpersonengesellschaft H 15.6



Schwimmbecken(hallen) H 4.2 (5), H 7.1



Seeschiffe 82f



See- und Hafenlotse R 4.12 (1)



Segel- und Motoryachten H 4.10 (1)



Sehhilfe

-
 Nachweis für die Notwendigkeit einer - R 33.4 (1)


Sekundärfolgenrechtsprechung H 4.2 (15)



Selbständige Arbeit

-
Abgrenzung der - gegenüber dem Gewerbebetrieb H 15.6
-
Abgrenzung der - gegenüber der nichtselbständigen Arbeit R 18.1
-
beschränkt steuerpflichtige - R 49.1
-
Einkünfte aus - 2 (1), 18, 34d, 49 (1)
-
sonstige - 18 (1), H 15.6


Selbständigkeit 15 (2), R 15.1, H 15.1, H 49.2



Selbsterzeugte Waren H 16 (9)



Selbstkosten R 6.8



Selbstkostendeckung H 15.3



Serienfabrikate H 15.7 (5)



Sicherung

-
betrieblicher Kredite H 4.2 (1)
-
Zuordnung von Sicherheiten zum passiven Sonderbetriebsvermögen

H 4.2 (3)



Sittenwidrige Betätigung H 15.4



Sittliche Pflicht H 33.1-33.4



Skonto H 6.1, H 6.2



Software, -entwicklung als schriftstellerische Tätigkeit H 15.6



Solaranlagen , Einbau von - 82a



Soldat auf Zeit H 32.5, H 32.11



Soldatenversorgungsgesetz 3 Nr. 2a, 32b (1)



Sonderabschreibungen

-
auf Anzahlungen und Teilherstellungskosten 7a (2), R 7a (5)
-
und Begünstigungszeitraum 7a, R 7a (2), R 7a (9)
-
Berücksichtigung von - für Buchführungsgrenzen 7a (6)
-
Berücksichtigung von - für Festsetzung der Vorauszahlungen R 37
-
zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe 7g, R 7g
-
gemeinsame Vorschriften für - 7a, R 7a
-
- Kumulationsverbot bei - 7a (5), R 7a (7)
-
bei mehreren Beteiligten 7a (7), R 7a (9)
-
Verlustklausel bei - R 7a (8)


Sonderausgaben

-
Allgemeines zu - R 10.1, H 10.1
-
Abzug erhöhter Absetzungen wie - 10e
-
Abzug von Aufwendungen für selbstbewohnte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten u. ä. wie - 10f
-
abzugsberechtigte Person H 10.1
-
Abzugszeitpunkt H 10.1
-
Aufwendungen 10
-
Berücksichtigung von - bei Bemessung von Vorauszahlungen 37 (3)
-
bei beschränkter Steuerpflicht 50 (1)
-
Dividenden, Überschuss- oder Gewinnanteile bei Versicherungen/Versicherungsvereinen auf Gegenseitigkeit - H 10.1
-
von Ehegatten 62d, R 10.1, R 26a (1)
-
erstattete Aufwendungen H 10.1
-
Pauschbetrag 10c, R 10c, H 10c
-
Religionsgemeinschaften R 10.7, H 10.7
-
Sozialversicherungsbeiträge, Erstattung von - H 10.1
-
Unterhaltsleistungen der Erben H 10.1
-
Vorsorgeaufwendungen als - 10 (1), H 18, R 20.2
-
willkürlich gezahlte Kirchensteuer - H 10.1
-
Zukunftssicherungsleistungen - H 10.1


Sonderbetriebsausgaben H 4.2 (2), H 4.7, H 15.8 (4), H 15.9 (2)



Sonderbetriebseinnahmen H 4.2 (2), H 4.7, H 15.8 (4)



Sonderbetriebsvermögen

-
Allgemeines R 4.2 (2), H 4.2 (2), H 5.1, H 15.8 (4)
-
bei beschränkter Haftung R 15a (2), H 15a, Anh. 29
-
bei Betriebsaufspaltung H 4.2 (12), H 15.7 (4)
-
bei Betriebsveräußerung H 16 (3), H 16 (4)
-
bei Vermietung an eine Schwesterpersonengesellschaft Anh. 24
-
Bodengewinnbesteuerung H 55
-
Beteiligungen H 4.2 (1)
-
gewillkürtes H 4.2 (1)
-
Grundstücke als - einer Personengesellschaft R 4.2 (12)
-
Grundstücksteile von untergeordneter Bedeutung im - R 4.2 (12)
-
Reinvestitionen R 6b.2 (6, 7), H 6b.2
-
Sonderabschreibungen R 7g (3)
-
Überlassung zu Wohnzwecken H 4.2 (12)
-
Zuordnung von Sicherheiten zum passiven - H 4.2 (3)


Sondergewinne bei Durchschnittssatzgewinnermittlung 13a (6), R 13a.2 (3)



Sonderkulturen 13a (1, 5)



Sondernutzungen 13a, R 13a.2 (2)



Sonderregelung für Berechtigte in den neuen Bundesländern H 78



Sondervergütungen H 15.8 (4)



Sondervorschriften auf Grund Einigungsvertrags 56, 58



Sonderzuwendungen bei Arbeitsverhältnissen zwischen Ehegatten H 4.8



Sonntagsarbeit, Zuschläge für - 3b



Sonstige Einkünfte 2 (1), 22, 23, 34d, 49 (1), R 22.1, H 22.1, H 23



Soziales Jahr, freiwilliges - 32 (4), H 32.8, H 33a.2



Sozialgesetzbuch 8 (2)



Sozialhilfe, Kürzung der - H 33a.1



Sozialplan R 5.7 (3)



Sozialtherapeutische Wohngruppe H 33.4



Sozialversicherung

-
 Pflichtbeiträge zur gesetzlichen - des Kindes R 32.10 (1)


Sozialversicherungspflicht und Selbständigkeit R 15.1 (3)



Sozietätspraxiswert H 6.1



Sparer-Freibetrag 20 (4), R 20.3, R 34.4 (4), R 34c, H 34c



Spargelanlagen 55 (2)



Spargeschenkgutscheine von Kreditinstituten R 4.10 (3)



Sparprämie, Rückstellung für zu leistende - H 6.11

Spediteur H 16 (3)



Speicherräume R 7.2 (3)



Spenden, s. Zuwendungen i. S. d. §§ 10b, 34g

-
Allgemeines zu - 10b, R 10b.1, R 10b.3, H 10b.3, R 12.5


Spendenhaftung H 10b.1



Sperrfrist für Vermögensbeteiligungen 19a (1), 19a (2)



Spezialwissen H 50a.1



Spielerberater von Berufsfußballspielern H 15.6



Spinnkannen als GWG H 6.13



Spitzensportler H 15.1



Splitting-Verfahren 32a (5), 32a (6), H 32a



Sponsoring H 4.7, H 10b.1, H 12.1, Anh. 16



Sport als außergewöhnliche Belastung H 33.1-33.4



Sportler 50a (4), H 49.1, H 50a.2, H 50d



Sprachaufenthalt im Ausland H 32.5



Sprachkurse ( im Ausland) R 12.2



Staatsangehörige

-
deutsche - im Ausland 1 (2) , H 1a
-
eines Mitgliedstaates der EU oder des EWR 1a


Städtebauförderung 6b (8), 7h, 10f, 11a, 51 (1), 82g, 82h



Ständiger Vertreter H 49.1

Stahlregalteile H 6.13



Stammkapital einer GmbH H 17 (4)



Stammrecht

-
eines Kapitalvermögens R 20.1
-
einer Leibrente R 22.4 (3)
-
Wertverluste am - R 20.1


Steinbrüche, Absetzungen für Substanzverringerung bei - 7 (6)



Stellplätze H 6.4



Sterbegelder auf Grund des Abgeordnetengesetzes 22



Steuerabzug

-
bei Bauleistungen 48 , H 48, H 50a.2, Anh. 4
-
bei beschränkter Steuerpflicht 50a , 73a, 73g , R 50a.1, , H 50a.2


Steuerabzugsbeträge

-
Anrechnung der - auf die ESt 36 (2), R 36, H 36
-
Berichtigung der Anrechnung von - H 36


Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen, Verordnungen und Verträgen R 3.0, H 3.0



Steuerbegünstigte Zwecke (Spenden) 10b, 34g, 48, R 10b.1, H 10b.1, R 10b.3, H 34g



Steuerberater 18 (1), H 15.6



Steuerberatungskosten 4, H 4.7, Anh. 16 XIII



Steuerberechnung 34, R 34.2, R 34.5



Steuerbescheinigung 36 (2), 44b, 45a, 50a (5), R 36, R 44b.2, H 45a, R 45b, H 50a.2



Steuerbilanz 60 (3)



Steuererklärung, Unterlagen zur - 60



Steuererklärungspflicht 25 (3), 51 (1), 56



Steuerermäßigung

-
bei ausländischen Einkünften 34c, 34d, 68a, 68c, R 34c, H 34c, R 34c, H 34c
-
bei Einkünften aus Gewerbebetrieb 35, Anh. 15
-
bei haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen 35a , R 2 (2), H 35a, Anh. 17b
-
bei Mitgliedsbeiträgen und Spenden an Parteien und Wählervereinigungen 34g, R 2 (2), H 34g
-
bei Veräußerungsgewinnen 34 , R 14 (4), R 16 (13), R 34.1, R 34.5
-
 Berechnung 34 , R 34.2, R 34.5
-
für außerordentliche Einkünfte 34, 34b, R 14 (4), R 34.1, H 34.1, R 34.4, H 34.4, R 34.5, R 34b.1, H 34b.1, R 34b.3, R 34b.4, R 34b.2


Steuererstattungsantrag bei beschränkter Steuerpflicht 50 (5), H 50a.2



Steuerfreistellung ausländischer Einkünfte 50d (8), H 50d, Anh. 12



Steuern

-
abziehbare - R 4.9, H 4.9, R 6.3 (5)
-
Abzug ausländischer - 34c (2), 34c (3), R 34c, R 34c
-
Anrechnung ausländischer - 34c (1), R 2 (2), R 34c, R 34c
-
ausländische - vom Einkommen 34c, 68b, 68c, R 2, R 34c, R 34c, Anh. 12
-
auf Hinzurechnungsbetrag nach § 10 Abs. 2 AStG R 2 (2)
-
Nebenleistungen - H 12.4
-
nicht abziehbare - 12


Steuerpause H 4a



Steuerpflicht

-
beschränkte - 1 (4), 36e, 49, 73,
H 1a, R 34c, R 49.1,
-
erweiterte beschränkte - H 1a
-
erweiterte unbeschränkte - H 1a
-
Progressionsvorbehalt bei zeitweiser unbeschränkter - H 32b
-
nur während eines Teils des VZ 2 (7), 25
-
unbeschränkte 1 (1), 1 (2) , 1 (3) , H 1a
-
Wechsel der - H 1a


Steuersätze

-
bei beschränkter Steuerpflicht 50a (7)
-
bei Kalamitätsnutzungen 34b (3) , R 34b.5


Steuersatzbegrenzung H 4



Stiftung

-
Begriff der öffentlichen - H 3.11
-
Leistungen einer - H 20.2
-
Zuwendungen an eine - 10b (1a) , R 10b.2


Stille Gesellschafter, Beteiligung H 15.8 (1), H 15.9 (4) und (5), H 17 (2), H 20.1, H 20.2



Stille Reserven H 6.6, H 14, H 15.7 (5), H 15.9 (2), H 15.9 (3), H 15a, H 16 (8)



Stilllegung

-
eines Betriebs als Betriebsaufgabe H 16
-
landwirtschaftlicher Nutzflächen R 13a.2 (4)


Stimmrechtsausschluss H 15.7 (6)



Stipendien 3 Nr. 44, R 3.44, H 3.44, H 33a.2, H 33a.4



Strafcharakter von Rechtsfolgen vermögensrechtlicher Art 12 Nr. 4, H 12.3



Strafverfahren H 33.1-33.4



Straßenanliegerbeiträge H 6.4



Straßenausbaukosten, Zuschüsse zu - H 6.4



Straßenbau -Kostenbeiträge H 6.4



Straßenleuchten als GWG H 6.13



Straßenzufahrtkosten H 6.4



Strukturänderung (Wandel) eines Betriebs R 4.3 (2), R 4.6 (1), R 6.6 (1), H 16



Strukturwandel R 15.5, H 16 (2) H 16 (3)



Studienbeihilfen H 3



Studiengebühren als besondere Ausbildungskosten H 32.10



Studiengelder bei ausländischen Studenten und Schülern R 22.2



Studienreisen R 12.2, H 12.2



Studienzuschüsse als wiederkehrende Bezüge R 22.1 (1)



Stückzinsen 20 (2), H 20.2



Substanzausbeuterechte H 21.7



Substanzverringerung, Absetzungen für - 7 (6), 9 (1), 10a, 11d, R 4.5 (3), R 7.5



Subtraktionsmethode R 6.8 (2), H 6.8



Summe der Einkünfte 2 (3), 24a, R 2, R 10d (1), R 34.1 (1), R 34b.4



Synchronsprecher H 15.6



Systemhalle H 15.7 (5)





T



Tätigkeit

-
aktive - 2a (2), R 2a (3)
-
Aufwandsentschädigungen für nebenberufliche - 3 Nr. 26, H 3
-
Einkünfte als Entlohnung für mehrjährige - 34, R 34.4, H 34.4
-
Einkünfte aus einer ehemaligen - 24, H 22.4, R 24.2
-
Einkünfte aus freiberuflicher - 18 (1), H 15.6
-
erzieherische - H 15.6
-
gemischte - H 15.6
-
der Gesellschafter für die Gesellschaft 15 (1)
-
gewerbliche - 15, H 15.6
-
künstlerische - H 15.6
-
unterrichtende H 15.6
-
wissenschaftliche - H 15.6


Tätigkeitsvergütung 15 (1) S. 1 Nr. 2, 2. Hs, H 6.2, H 33, H 15.8 (3)



Tage- und Sitzungsgelder R 22.7



Tankschiffe 82f (5)



Tankstellen als Teilbetriebe H 16 (3)



Tantiemen 19 (1), H 34.4



Tarifermäßigung 34, R 34.2, R 34.5



Tatsächliche Gewinnaufteilung H 15.9 (1)



Tausch

-
bei Bilanzberichtigung und Bilanzänderung H 4.4
-
von Beteiligungen R 17 (4)
-
von Grundstücken R 6.6 (2)
-
von Mitunternehmeranteilen H 16 (4)
-
bei Überschussrechnung H 4.5
-
von Wirtschaftsgütern 6 (6), H 4.2 (1), R 6b.1 (2), H 6b.1


Teichwirtschaft 13 (1)



Teilbetrieb

-
unentgeltliche Übertragung 6 (3)
-
Veräußerung eines gewerblichen - 16 (1), R 4.5 (7), R 16 (3), H 16 (3)
-
Veräußerung eines land- und forstwirtschaftlichen - 14, R 14, H 14
-
Veräußerung eines der selbständigen Arbeit dienenden - 18 (3), H 18.3
-
Verpachtung eines gewerblichen - H 15.7 (1), R 16 (5)


Teilbetriebsaufgabe H 16 (3)



Teileigentum

-
AfA bei - 7 (5)
-
an Grundstücken und Grundstücksteilen R 4.2 (14)


Teilentgeltliche Überlassung R 4.7 (2), H 21.3



Teilentgeltliche Übertragung H 17 (4)



Teilherstellungskosten

-
Abschreibungen auf - 7a (2), 7d (5), 81 (4), 82f (4), R 7a (6), H 7a
-
bei Baudenkmalen H 7i


Teilkindergeld H 65



Teilungsanordnung Anh.  13



Teilveräußerung H 16 (9)



Teilwert

-
Abschreibung auf den - 6 (1), H 5.7 (10), R 6.3 (3), R 6.6 (5), R 6.7, H 6.7, R 6.9 (6), H 6a (24), Anh. 9
-
Ansatz des niedrigeren - H 2a
-
Ansatz von Wirtschaftsgütern mit dem - 2a (1), 6 (1), H 2a, R 6.7, R 6.8, R 6.9 (6)
-
einer Beteiligung H 6.7
-
bei der Bewertung von Vieh H 13.3, Anh. 9
-
bei Einlagen im Zusammenhang mit einer Betriebseröffnung 6 (1), H 6.12
-
Feststellung des höheren - bei Grund und Boden H 55
-
bei teilfertigen Arbeiten auf fremdem Grund und Boden H 6.7
-
einer Pensionsverpflichtung 6a (3), R 4, H 6a (24)
-
retrograde Bewertungsmethode H 6.7, H 6.8
-
retrograde Wertermittlung H 6.7
-
von Verbindlichkeiten H 6.10, R 6.11, Anh. 9
-
Zeitpunkt der Teilwertabschreibung H 6.7


Teilzahlungen H 34.3



Telefonanschluss in einer Wohnung H 12.1



Telefonhilfe H 33a.1



Telefonsex H 15.4



Tennisplätze H 15.7 (2)



Termingeschäfte 15 (4), 23, H 4.2 (1), H 20.2, H 22.6, H 23



Testamentsvollstrecker 18 (1), H 15.7 (6), H 15.8 (1)



Textdichter, im Ausland ansässiger - mit inländischen Einkünften H 49.1



Tiere, Bewertung von - R 13.3, H 13.3,Anh. 9



Tierhaltung (Tierzucht) 13 (1), 15 (4), R 13.2, H 15.5, R 15.10, H 15.10



Tilgung

-
der Einkommensteuer 36
-
von Darlehen H 16, H 10.9


Tilgungsstreckungsdarlehen H 11



Tod

-
eines Gesellschafters H 16 (7), H 16 (4)
-
des Rentenberechtigten H 16 (11)


Todeserklärung eines Ehegatten H 26, H 32a



Todesfallkosten als außergewöhnliche Belastung R 33.4 (4), H 33.1-33.4



Tonnagebesteuerung 5a, H 5a



Tontechniker H 15.6



Tonträger in der Schallplattenindustrie H 5.5



Torfstiche 15 (1)



Totalgewinn H 15.3



Trabrennstall H 15.3



Trägerunternehmen 4c, 4d, R 4c, R 4d, H 27a



Transitorische Posten R 5.6 (1)



Trauerkleidung, Ausgaben für - H 33.1-33.4



Trennung, räumliche R 26 (1)



Trennungsgeld, steuerfreies - 3 Nr. 13, H 3.13



Trennwände R 4.2 (3)



Treugeber H 15.8 (1)



Treuhandkonten, Zinsabschlag bei - Anh. 36



Treu und Glauben H 15.3



Trinkgelder

-
als außergewöhnliche Belastung H 33.1-33.4
-
steuerfreie - ohne Rechtsanspruch 3 Nr. 51


Trivialprogramme R 5.5 (1)



Trockenräume R 7.2 (3)



Typische stille Gesellschafter H 15.9 (4)





U



Überbrückungsgeld 32b , R 32b (1)



Überführung

-
von Wirtschaftsgütern in eine ausländische Betriebsstätte H 4.3 (2-4)
-
von Wirtschaftsgütern aus Betriebsvermögen in Privatvermögen und umgekehrt R 7.3 (6), H 7.3, R 7g (6), H 7g, H 16, H 23
-
von Wirtschaftsgütern von einem Betrieb (Betriebsstätte) in einen anderen 6 (4, 5), R 6b.1 (2), R 7g (6), H 16
-
von Einzelwirtschaftsgütern R 6.15


Übergangsgelder (Übergangsbeihilfen)

-
auf Grund des Abgeordnetengesetzes 22 Nr. 4
-
steuerfreie - 32b, R 32b (1)


Übergangsgewinn

-
keine Verteilung H 4.6




Übergangsregelungen Kindergeld 78



Übergangszeit zwischen zwei Ausbildungsabschnitten R 32.6, H 32.6, H 33a.2



Überlassung

-
land- und forstwirtschaftlich genutzter Flächen H 7.1
-
von Wirtschaftsgütern des Gesellschafters an Gesellschaft 15 (1)
-
einer Wohnung H 10.2, R 21.3, R 21.6 (2),
-
teilentgeltliche - von Grundstücken H 4.7


Übernachtungsaufwendungen R 4.10 (12)



Übernutzung R 34b.1



Überpreis, keine Fehlmaßnahme H 6.7



Überschuss

-
der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben 4 (3), 13a (2), R 4.5
-
der Einnahmen über die Werbungskosten 2 (2)


Übersendung von Urkunden durch die Notare 54



Übersetzer 18 (1)



Übersetzungsbüro H 15.6



Über- und zwischenstaatliche Rechtsvorschriften H 31



Übertragung

-
aufgedeckter stiller Reserven 6b (3), 6c, R 6.6, R 6b.2, R 6b.3, R 6c, R 7.3 (4)
-
des Behinderten-Pauschbetrags 33b (5), R 33b, H 33b
-
von Einzelwirtschaftsgütern 6 (5), H 6.14
-
der Freibeträge für Kinder 32 (6) R 32.13, H 32.13
-
teilentgeltliche - eines Betriebs, Teilbetriebs usw. R 16 (7)
-
unentgeltliche - an Dritte H 16 (4)
-
unentgeltliche - eines Betriebs, Teilbetriebs usw. 6 (3) , R 4.6 (3), R 5.5 (4), H 5.5, R 6b.3 (5), R 7g (6), R 16 (6), H 15a, H 16 (6)
-
der Verlustabzugsberechtigung R 10d (6)
-
Vermögens - von Eltern auf Kinder, R 15.9 (2), H 22.1, Anh. 13
-
von Wirtschaftsgütern zwischen Personengesellschaften und Gesellschaftern 6 (5), R 4.3 (2), R 6.15
-
von Mitunternehmeranteilen mit Sonderbetriebsvermögen H 6.14, H 16 (5), Anh. 9
-
zwischen Ehegatten H 16 (6)


Überversorgung H 4d(1), H 6a (17)



Übungsleiter 3 Nr. 26, H 3



Umbau

-
von Gebäuden 6b (1), R 6b.2 (2), R 6b.3 (3), H 7.3, H 7.4


Umdeutung H 4.8



Umgangsrecht

-
Streitigkeiten der Eltern über das Umgangsrecht mit Kindern H 33.1-33.4


Umgestaltung

-
eines Gebäudes R 7.3 (5), H 7.3
-
wesentlicher Betriebsgrundlagen H 16 (5)


Umlagen H 21.2



Umlaufvermögen

-
Begriff H 6.1
-
bei Betriebsveräußerung H 16 (8), H 16 (9)
-
Bewertung des - 6 (1), R 6.6, R 6.8, H 6.8, R 9b (1)
-
Erwerb von - gegen Leibrente R 4.5 (4)
-
Grundsätze R 6.1
-
zum - gehörende Pflanzenbestände H 13.3
-
zum - gehörendes Vieh R 13.3, H 13.3, Anh. 9
-
wesentliche Betriebsgrundlagen H 16


Umrechnung

-
ausländischer Einkünfte und Bezüge in Euro 32 (4)
-
ausländischer Steuern R 34c


Umrechnungskurse H 32.10



Umsätze H 10b.3



Umsatzgrenzen R 15.5



Umsatzsteuer

-
auf Anzahlungen 5 (5)
-
als Betriebsausgaben (Werbungskosten) R 9b (4), H 9b
-
als Betriebseinnahme 9b, R 4.5 (3), R 9b (4)
-
beim Durchschnittssatzgewinn R 13a.2 (3)
-
für Umsätze, die Entnahmen sind 12 , R 9b (5)
-
und Steuerabzug nach § 50a EStG , H 50a.2
-
als Teil der Anschaffungs- und Herstellungskosten 9b, R 4.10 (2), R 9b
-
als Teil der Rücklage H 6.6 (1)
-
 als Vertriebskosten R 6.3 (5)


Umschichtung H 15.7 (9)



Umschuldung 4 (4a), H 6.10

-
Privatschuld in Betriebsschuld H 4.2 (15)


Umschulungskosten H 10.9, H 33.1-33.4



Umstellung

-
eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs 13a (6) , R 13a.2 (3)
-
des Wirtschaftsjahrs 4a (1), 8b, R 4a, H 4a


Umstellungsgesetz R 22.5



Umstrukturierungsmaßnahmen H 15.3



Umtausch- und Hochzinsanleihen H 20.2



Umwandlung

-
ausländische Verluste R 2a (5, 6)
-
nach ausländischem Recht H 17 (4)
-
von Einzelunternehmen und Personengesellschaften H 4a, H 5.4, R 6b.2 (10), R 15a (1)
-
von Renten R 22.4 (7)
-
von Rücklagen in Nennkapital H 2, H 20.2


Umwandlungssteuergesetz R 6b.3 (1), R 7g (6), H 16, H 17 (2), R 18.3 (2), H 18.3, Anh. 28



Umweltauditor H 15.6



Umweltschutz, erhöhte Absetzungen bei dem - dienenden Wirtschaftsgütern 7d



Umzäunung als Gebäudeherstellungskosten H 7.1, R 21.1 (3), H 21.1



Umzugskosten H 33.1-33.4



Umzugskostenvergütungen

-
steuerfreie - aus öffentl. Kassen 3 Nr. 16, H 3.16
-
steuerfreie - im privaten Dienst 3 Nr. 13, H 3.13


Unabwendbares Ereignis R  6.6 (2), R 33.2



Unentgeltlicher Erwerb, Anwartschaftserwerb R 17 (3), H 17 (3)



Unentgeltliche Übertragung

-
eines Betriebs, Teilbetriebs 6 (3)
-
von Einzelwirtschaftsgütern 6 (4)
-
eines Kommanditanteils H 16 (6)


Unentgeltliche Wohnungsüberlassung H 10.2



Unfall, unverschuldeter - als höhere Gewalt R 6.6 (2)



Unfallkosten H 4.3 (2-4)



Unfallversicherung

-
Beiträge zur - 10 (1), R 4b (1), H 10.5
-
steuerfreie Leistungen aus - 3 Nr. 1, H 3.1


Unland 55 (2)



Unrichtigkeit eines Bilanzansatzes H 4.4



Unterarbeitsverhältnis bei Arbeitsverhältnissen zwischen Ehegatten H 4.8



Unterbeteiligung

-
H 15.8 (2), R 15.9 (2), H 15.9 (2), H 15.9 (3), R 15a (3), H 20.2, H 21.6
-
typische -, Kapitalertragsteuer H 43


Unterbeteiligungsgesellschaft R 15.8 (5)



Unterbrechungszeiten bei Kindern, die für einen Beruf ausgebildet werden H 32.5



Unterbringung

-
Aufwendungen für auswärtige - 33a (2), R 10.9, H 33.1-33.4, R 33a.2 (3), H 33a.2
-
in einem Heim oder dauernd zur Pflege 33a (3), R 33.3, H 33.1-33.4, H 33a.1, H 33a.3, H 33a.4
-
Kosten der - von Geschäftsfreunden R 4.10 (10)
-
von nicht schulpflichtigen Kindern 3 Nr. 33 , H 3.33


Unterhalt

-
eines geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten R 10.2, H 10.2, H 21.4, H 22.4, H 33a.1
-
durch Sachleistungen H 10.2
-
mitarbeitender Kinder R 4.8 (3)
-
von Angehörigen 12, 33a (1), R 10.3 (2), H 12.6, H 33a.1
-
von gesetzlich unterhaltsberechtigten Personen 33a (1), R 33a.1
-
von Kindern R 32.13, H 33a.1
-
von Personen, die der gesetzlich unterhaltsberechtigten Person gleichgestellt sind 33a (1), H 33a.1
-
von Personen, für die kein Anspruch auf Kinderfreibetrag besteht H 33a.4
-
Personen im Ausland Anh. 3
-
zwischen Partnern einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft H 33a.1


Unterhaltsansprüche der Mutter des nichtehelichen Kindes H 32.3, H 33a.1



Unterhaltsbeiträge des Sozialamts H 33a.1



Unterhaltsberechtigte Personen, Zuwendungen an - 12, R 10.3 (2), H 12.6, R 22.2, H 26c



Unterhaltsberechtigung H 33a.1



Unterhaltserfordernis, Verzicht auf das - bei Pflegekindern H 32.2



Unterhaltsgeld

-
bei ausländischen Studenten und Schülern R 22.2
-
Steuerfreiheit des - nach dem Arbeitsförderungsgesetz 3 Nr. 2, 32b


Unterhaltshilfe nach dem LAG und RepG H 3



Unterhaltsleistungen

-
als Bezüge R 32.10 (2)
-
Ehegattenveranlagung, Haushaltsfreibetrag, 1a
-
des Ehegatten des Kindes H 33a.2
-
der Eltern H 12.6, H 33a.2
-
des Erben H 10.1
-
Rechtsanwaltskosten wegen Zustimmung zum Realsplitting H 10.2
-
von geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten H 22.1


Unterhaltspflicht

-
Freistellung von der - H 32.13
-
gesetzliche - 12, R 32.13, H 33a.1
-
Kindergeldzahlung 74


Unterhaltsrente, Zahlung einer - an ein Kind 64



Unterhaltssicherungsgesetz, steuerfreie Leistungen nach dem - 3 Nr. 48, 32b



Unterhaltsverpflichtung H 32.13, H 33.1-33.4



Unterhaltszahlungen 12, 33a (1), H 12.6, R 22.2, H 22.2, R 22.4, H 22.4, R 32.13, H 32.13, R 33a.1, H 33a.1



Unterhaltszeitraum R 33b



Unterhaltszuschüsse an Beamte im Vorbereitungsdienst H 3



Unterhaltung von Geschäftsfreunden R 4.10, R 4.11 (1)



Unternehmen, Begriff des inländischen - 73a (1)



Unternehmensform

-
Geschäftswert bei Änderung der - H 5.5
-
Rücklage bei Änderung der - R 6b.2 (9)


Unternehmensrückgabe H 4.2 (1), H 16 (1)



Unternehmerinitiative H 15.8 (3)



Unternehmerrisiko H 15.8 (3)



Unterrichtsanstalt H 15.6



Unterschiedsbetrag zum Kindergeld 65



Unterschrift auf Bewirtungsrechnung H 4.10 (5-9)



Unterstützung

-
von Angehörigen 33a (1), H 33.1-33.4
-
von Arbeitnehmern H 3


Unterstützungskassen, Zuwendungen an - 4d, R 4d, H 4d (1), H 27a, R 6.3 (4), R 6a (17)



Untervermietung H 4.2 (12), H 15.7 (2), R 21.2 (1)



Unverzinsliche Kaufpreisraten H 20.2



Unwahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme H 15a



Unwetterschäden als außergewöhnliche Belastung R 33.2, H 33.1-33.4



Urheberrechte

-
Begriff der - 73a (2)
-
als immaterielle Wirtschaftsgüter H 5.5
-
Einkünfte aus Überlassung von - 21 (1), R 49.1, R 50a.1
-
Rückstellungen wegen Verletzung von - R 5.7 (7)


Urheberrechtsgesetz 73a (2)





V



Vaterschaftsfeststellungsprozess H 33.1-33.4



VBL-Renten H 22.4



Venture Capital Fonds H 15.7 (1)



Veräußerung

-
abnutzbarer Wirtschaftsgüter H 16 (3)
-
auf Grund behördlichen Zwangs R 6.6 (2), R 6b.1 (2), R 6b.3 (4), R 14, H 23, H 34b.1
-
Begriff der - R 6b.1 (2)
-
bestimmter Anlagegüter des Betriebsvermögens 6b, 6c, R 6b.1, R 6b.2, H 6b.2, R 6c, H 6c, R 7g (6)
-
des der selbständigen Arbeit dienenden Vermögens 18 (3), R 18.3, H 18.3
-
des gewerblichen Betriebs (Teilbetriebs, Anteils) 16, R 16, H 16
-
einer Beteiligung an Kapitalgesellschaft 16 (1), 17, R 16 (3), R 17, H 17, H 23, R 49.3
-
einer Zufallserfindung H 22.6
-
eines Baudenkmals H 7i
-
eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs (Teilbetriebs) 14, R 14, H 14,
-
fehlgeschlagene - H 17 (6)
-
von Anlagevermögen bei Gewinnermittlung nach Einnahmenüberschussrechnung R 4.5 (3), R 4.5 (5), H 16
-
von Anteilen an Kapitalgesellschaften gegen wiederkehrende Leistungen H 17 (7), Anh. 16
-
von Dividendenscheinen 20 (2), 36 (3)
-
von Grund und Boden eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs 13a (6), R 4.5 (3), H 6.1, H 55
-
von Grundstücken des Privatvermögens Anh. 26a
-
von Grundstücken durch beschränkt Steuerpflichtige H 49.1
-
von Schutzrechten R 50a.1
-
von teils privat genutzten Wirtschaftsgütern H 4.10
-
von Wirtschaftsgütern gegen Kaufpreisraten oder Rente R 4.5 (5)
-
zwischen Gesellschaft und Gesellschafter H 4.3 (2-4)


Veräußerungsfrist 23, H 23



Veräußerungsgeschäfte, private 23, H 23, Anh. 26a



Veräußerungsgewinn

-
Allgemeines 16 , H 16 (4), H 16 (7)
-
Beteiligung im Sinne von § 17 EStG R 17 (7), H 17 (7)
-
bei Land- und Forstwirten 14,
-
bei selbständiger Arbeit 18 (3), R 18.3
-
Tarifermäßigung 34, R 34.5
-
verrechenbare Verluste, Aufgabegewinn H 15a


Veräußerungskosten 6b (2), 16 (2), 17 (2), H 16 (12), R 17 (6), H 21.2, R 34.1 (4)



Veräußerungspreis 6b (2), R 6c, R 14, H 6b.2, H 16 (4), R 16 (10), H 23



Veräußerungsverlust 17 (2), H 17 (1), H 17 (7)



Veranlagung

-
zur beschränkten Steuerpflicht auf Antrag 50 (3), H 50.2
-
bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit 46, R 46.2
-
vorläufige - H 10b.2


Veranlagungszeitraum 25



Veranlagung von Ehegatten

-
Allgemeines 26, 46 (2), R 9a, R 25, R 26, H 26
-
besondere - für den VZ der Eheschließung 25 (3), 26c, 46 (2), 56 (1), H 2, R 26 (4), H 26c, H 32a
-
bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit 46, 70, R 46.2
-
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens bei - H 2
-
getrennte - 26, 26a, 46 (2), 61, 62d, R 25, R 26 (3), R 26a, H 26a
-
Zusammen - 26, 26b, 62d, R 9a, R 26 (3), R 26b


Veranlassung, betriebliche H 4.2 (15)



Verausgabung 11 (2), R 4b (3), H 33.1-33.4



Verbesserungsvorschläge H 34.4



Verbleibensvoraussetzung R 7g (6), Anh. 18



Verbilligte Wohnungsüberlassung 21 (2) , R 21.3



Verbindlichkeiten

-
Bewertung von - 6 (1), H 6.10,R 6.11, Anh. 9
-
bei Bilanzberichtigung und Bilanzänderung H 4.4
-
Schadensersatz für GmbH - H 4.2 (15)
-
ungewisse - R 5.7 (2), R 5.7 (5)
-
Zuordnung von - zum Betriebs-/Privatvermögen R 4.2 (15)


Verbrauchsteuern, Aktivierung von - 5 (5)



Vercharterung

-
von Handelsschiffen R 49.1 (2)
-
eines Motorbootes H 15.3


Verdeckte Einlage

-
Anschaffungskosten 6 (6)
-
Begriff H 4.3 (1)
-
Bewertung einer verdeckt eingelegten Beteiligung im Sinne von § 17 EStG H 6.12, H 17 (5)
-
und Betriebsveräußerung H 16 (1), H 16 (6)


Verdeckte Gewinnausschüttung

-
an nahestehende Personen H 20.2


Verdeckte Mitunternehmerschaft H 15.8 (3)



Verdienstausfallentschädigung nach dem USG 32b



Vereinbarungen, zwischenstaatliche

-
und Steuerbefreiungen H 3
-
und unbeschränkte Steuerpflicht H 1a


Vereinbarungstreuhand H 17 (4)



Vereinnahmung

-
Allgemeines 11 (1)
-
von Durchlaufspenden R 10b.1 (3)


Verfahren, Überlassung von - im Ausland 2a (2)



Verfahrenskosten

-
als Betriebsausgaben H 4.13
-
der Ehescheidung als außergewöhnliche Belastung H 33.1-33.4


Verfallsanordnung H 5.7 (3)



Verfassungsmäßigkeit

-
Verluste bei beschränkter Haftung - H 15a


Verfügungsbeschränkungen H 15.9 (2), H 15.9 (3)



Verfügungsmacht H 5.3, R 6b.1 (2)



Vergleichbare Leistungen für Kinder 65



Vergleichbare ausländische Leistungen H 31



Vergütung(en)

-
an Gesellschafter 15 (1)
-
für mehrjährige Tätigkeit 34, R 34.4, H 34.4
-
für die Nutzung beweglicher Sachen, Rechte usw. 50a (4), 73f,
-
für die Rücknahme des Widerspruchs gegen Baumaßnahmen H 22.6
-
für vertragswidrige Behandlung einer Miet- oder Pachtsache H 21.2


Verkaufsautomaten als Betriebsvorrichtung H 7.1



Verkehrsmittel R 33.4 (4)



Verlängerte Berücksichtigung von Kindern 32 (5)



Verlängertes Wirtschaftsjahr 8c (2) , R 13a.2 (6)



Verlängerungstatbestände

-
bei Kindern, die Arbeit suchen R 32.11
-
bei Kindern in Berufsausbildung R 32.11


Verlagsrechte H 5.5



Verlagswert H 4.3 (2-4)



Verlegung des Wohnsitzes in das Ausland H 18.1, R 49.1 (4)



Verletztengeld 32b



Verlustabzug

-
Allgemeines 10d, R 10d, H 10d
-
Änderung von Steuerbescheiden infolge - R 10d (9), H 10d
-
bei ausländischen Verlusten 2a, R 2a, H 2a
-
bei beschränkter Haftung 15a, H 15a
-
bei beschränkter Steuerpflicht 50 (1)
-
bei Beteiligten an Personengesellschaften und Personengemeinschaften R 10d (4)
-
bei Ehegatten 26a (3), 62d, R 26b
-
im Erbfall - H 10d
-
Feststellung des verbleibenden - 10d (3)
-
bei gewerblicher Tierzucht 15 (4)
-
Insolvenzverfahren H 10d
-
Nachinsolvenzverfahren H 10d
-
bei Termingeschäften 15 (4), 23
-
verbleibender - 10d (3) , H 10d
-
bei Steuerstundungsmodellen 15b , Anh. 29
-
bei Zusammenveranlagung von Ehegatten - R 10d (7)
-
Zusammentreffen mit steuerbegünstigten Einkünften H 10d


Verlustanteile H 15a



Verlustausgleich 2 (3), 2a, 10d (1), 15 (4), 15a, 23, R 2, R 2a, R 15a, H 15a, H 23, Anh. 29



Verlustausgleichsbeschränkungen 2 (3) , R 2, R 34c. (2)



Verlustausschlussklausel 13a (3), H 55



Verlustbeteiligung, schenkweise still beteiligtes minderjähriges Kind H 15.9 (4)



Verlustdeckung bei Schwester-Personengesellschaften H 4.7



Verluste

-
im Ausland 2a, R 2, R 2a, H 2a, R 15a (5), H 32b
-
bei beschränkter Haftung 13 (5), 15a, 18 (4), 20 (1), 21 (1), R 15a, H 15a
-
drohende - R 5.7
-
aus Entnahme oder Veräußerung von Grundstücken 55 (6)
-
aus gewerblicher Tierzucht (Tierhaltung) 15 (4), R 15.10, H 15.10, H 15a
-
aus privaten Veräußerungsgeschäften 23 (4)
-
aus Termingeschäften 15 (4)
-
aus Beteiligung an Steuerstundungsmodellen 15b
-
verrechenbare - 15a (4), H 2a, R 15a, Anh. 29
-
bei Vorauszahlungen 37 (3)


Verlustklausel

-
beim Durchschnittssatzgewinn 13a (3), R 13a.2 (5)
-
bei Sonderabschreibungen R 7a (8)


Verlustprodukte , Teilwertabschreibung H 6.7



Verlustrücktrag 10d (1) , R 10d, H 10d



Verlustverrechnung H 2a



Verlustverrechnungsbeschränkungen 15 (4), 15b, 22, 23 , H 15.10, H 22.6, H 22.7, H 23, Anh. 29



Verlustzurechnung H 15a



Verlustzuweisungsgesellschaft H 7.4, H 15.3, Anh. 29



Vermächtnisnehmer R 18.3



Vermächtnisrenten H 22.4



Vermächtniszuwendungen als Spenden H 10b.1



Vermessungsingenieure 18 (1)



Vermietung

-
an Angehörige H 21.4
-
an Schwestergesellschaft H 15.8 (6)
-
an obdachlose Suchtkranke H 7.2
-
an Unterhaltsberechtigte H 21.4
-
Austausch von Wirtschaftsgütern vor Ablauf der Nutzungsdauer H 15.7 (3)
-
möblierter Zimmer H 15.7 (2)
-
und Durchschnittssatzgewinn R 13a.2 (4)
-
von Ferienwohnungen H 16 (3)
-
von Wohnmobilen H 15.7 (3), H 22.6
-
wechselseitige - H 21.4


Vermietung und Verpachtung

-
Abgrenzung Vermögensverwaltung und Gewerbebetrieb R 15.7, Anh. 17
-
Einkünfte aus - 2 (1), 2a, 21, 21a, 34d, 49 (1), H 2a, H 9b, R 21.1, R 21.2, H 21.2, H 21.7, Anh. 30


Vermittlungen, gelegentliche - 22, H 22.6



Vermittlungsprovisionen bei Darlehensaufnahme H 6.10



Vermögen, geringfügiges - R 33a.1



Vermögensbeteiligungen von Arbeitnehmern 19a, 36d (2)



Vermögensbildungsgesetz 10 (2), H 3, H 4.8, H 33a.1



Vermögensebene H 33.1-33.4



Vermögensübersicht 4 (2), 60



Vermögensübertragung H 22.4



Vermögensverwaltende Personengesellschaften, Beteiligungen H 15.7 (2),



Vermögensverwaltung, Abgrenzung der - gegenüber dem Gewerbebetrieb R 15.7, H 15.7 (4), H 15.8 (6), Anh. 17



Vermögenswirksame Leistungen

-
an Arbeitnehmer-Ehegatten H 4.8
-
als Sonderausgaben 10 (2)


Vermögenszuwachs R 4.8 (2), R 49.1 (4)



Verpachtung

-
Beginn der H 15.7 (1)
-
Betriebsaufgabe im Fall einer - R 14
-
branchenfremde H 16 (5)
-
eiserne - H 14, Anh. 16
-
eines gewerblichen Betriebs R 4a (4), R 7g (6), R 15.7 (1), H 15.7 (1), R 16, H 16
-
eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs R 14, H 14
-
einer Praxis H 15.6, H 18.3


Verpächter R 13a.2



Verpächterwahlrecht H 16 (5), Anh. 8



Verpfändung einer Rückdeckungsversicherung R 4d (6)



Verpflegungsmehraufwendungen 3 Nr. 13, 16, 4 (5), R 33.4 (3)



Verpflegungszuschüsse steuerfreie - 3 Nr. 4



Verpflichtung

-
zur Abführung von Mehrerlösen R 4.13
-
zur Aufbewahrung von Buchführungsunterlagen H 5.2
-
zur Aufbewahrung der Inventurunterlagen R 5.3 (2)
-
zur Aufstellung einer Aufgabe- oder Veräußerungsbilanz H 16
-
zur Bestandsaufnahme R 5.3, R 5.4
-
zur Buchführung R 4.1 (2), R 5.1, R 13.5


Verrechnung

-
des Kindergeldes 31
-
von Verlusten R 34.1 (3)


Verschmelzung von Kapitalgesellschaften H 20.2



Verschollene R 26 (1), H 26, H 32a



Verschulden bei Schäden an Vermögensgegenständen H 33.1-33.4



Versicherungen

-
ausländische - 10 (2)
-
Beiträge zu - als Vorsorgeaufwendungen (Sonderausgaben) 10 (1), R 10.5, H 10.5
-
Unterlassen einer Versicherungsmöglichkeit R 33.2, H 33.1-33.4
-
Zinsen aus - R 20.2


Versicherungen auf den Erlebens- oder Todesfall

-
   Einnahmen aus Kapitalvermögen R 20.2


Versicherungsbeiträge

-
als besondere Ausbildungskosten H 32.10
-
bei der Ermittlung der anrechenbaren Einkünfte H 33a.1, H 33a.2
-
des Kindes H 32.10
-
Nachversteuerung für - H 10.12
-
als Sonderausgaben 10 (1) , R 10.5, H 10.5


Versicherungsberater H 15.6



Versicherungsleistungen H 4b, R 4d (2), R 6.6, H 6.6, H 16 (9)



Versicherungsprovisionen, an Versicherungsnehmer weitergeleitete - H 22.6



Versicherungsvertreter

-
Aufgabe der bisherigen Tätigkeit H 16 (1)
-
Einkünfte H 15.6
-
Selbständigkeit R 15.1 (1), H 15.1


Versicherungswirtschaft

-
Schadenrückstellungen H 6.11


Versorgung, der - dienende Zuwendungen H 12.6



Versorgungsabfindungen auf Grund des Abgeordnetengesetzes 22 Nr. 4



Versorgungsausgleich H 22.1, Anh. 33



Versorgungsbeiträge bestimmter Berufsgruppen H 18



Versorgungsbezüge

-
auf Grund des Abgeordnetengesetzes 22 Nr. 4
-
als anzurechnende Bezüge unterstützter Personen H 33a.1
-
bei Bemessung der Vorsorgepauschale H 10c
-
ehemaliger Bediensteter der koordinierten Organisationen und der Europäischen Patentorganisation H 22.4
-
Nachzahlung von - 34, H 34.4
-
Steuerfreiheit der - auf Grund gesetzlicher Vorschriften 3 Nr. 6
-
Veranlagung bei - aus mehreren Dienstverhältnissen 46 (2)


Versorgungseinrichtungen der Ärztekammern H 18, Anh. 1a



Versorgungs-Freibetrag 19 (2), 22, H 10c, H 33a.1, R 34.4 (4)



Versorgungskassen, Beiträge an - als Vorsorgeaufwendungen H 18



Versorgungskrankengeld 32b



Versorgungsrente H 22.4, H 24.2



Versorgungsträger H 6a (3)



Versteigerer H 15.6



Verstorbene Personen

-
Ermittlung der ESt bei - 32a (6), H 32a
-
Wahl der Veranlagung R 26 (2)


Verteilung

-
des Hinzurechnungsbetrags bei Wechsel der Gewinnermittlungsart R 4.6 (2), H 4.6
-
von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden 82b , R 11a, H 11a, R 11b, R 21.1 (6)


Verteilungszeitraum bei Wechsel der Gewinnermittlungsart R 4.6 (1)



Vertikaler Verlustabzug 10d, R 10d, H 10d



Vertikaler Verlustausgleich 2 (3)



Verträge

-
mehrere - zwischen Angehörigen H 4.8
-
zwischen Angehörigen R 4.8, H 4.8
-
zwischen Ehegatten R 4.8, H 4.8, H 6a (10)


Vertraglicher Haftungsausschluss H 15a



Vertragsstrafe

-
Zahlung einer in einem Ausbildungsverhältnis begründeten - H 4.7


Vertrauensschutz H 10b.1



Vertreterrecht H 5.5



Vertretungsmacht R 45b (1, 2)



Vertriebskosten R 6.3 (5)



Vervielfältigungstheorie H 15.6



Verwalterentgelt H 20.1



Verwaltungskosten

-
als Herstellungskosten R 6.3
-
bei Kapitalvermögen H 20.1


Verwarnungsgelder 4 (5), R 4.13 (1), R 4.13 (5)



Verwendung

-
von Einkünften für besondere Ausbildungszwecke 32 (4)
-
von Zuwendungen (Spenden) R 10b.1, H 10b.1


Verwitwete, Ermittlung der ESt bei - 32a (6), H 32a



Verzeichnis

-
Anbau - H 13.5, H 13.6
-
der betrieblichen Wirtschaftsgüter bei erhöhten Absetzungen und Sonderabschreibungen 7a (8), H 7a 
-
der sofort abgesetzten GWG 6 (2), R 5.4 (3), R 6.13 (2), R 6.13 (3)
-
der Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens 4 (3), 6c (2), R 4.6 (1), R 5.4


Verzicht

-
auf Einkünfte und Bezüge 32 (4), H 32.10
-
auf Pensionsansprüche H 24.1


Vieh, Bewertung von - R 13.2, R 13.3, H 13.3, Anh. 9



Vieheinheiten 13 (1), 13a (1), R 13.2



Viehvermögen als geringwertige Wirtschaftsgüter H 6.13, Anh. 9



VIP-Logen H 4.10 (1), Anh. 16



Volkshochschuldozenten H 18.1



Vollarbeitskräfte 13a (5)



Vollzeiterwerbstätigkeit H 32.5, H 32.6, H 32.7



Volontariat H 32.5



Vorabanteile H 15.8 (3)



Vorauszahlungen

-
Allgemeines 37, R 37, H 37
-
abweichende Zeitpunkte für - 37 (2)
-
Anrechnung auf die Einkommensteuer - 36 (2)
-
Bemessung der - 37 (3), R 37
-
Entstehung der - 37 (1)


Vorbehaltsnießbrauch

-
bei Einlage H 4.3 (1)
-
bei Entnahme H 4.3 (2-4)
-
bei Übertragung von Anteilen an Kapitalgesellschaften H 17 (4)


Vordienstzeiten H 6a (11), R 6a (12)



Vordruck EÜR 60 (4)



Vordruckmuster 51 (4)



Vorfälligkeitsentschädigung H 16 (12),, H 20.1, H  21.2, H 23



Vorführwagen H 6.1



Vorkaufsrecht, Entgelt für die Einräumung eines - H 22.6



Vormundschaftsgericht, Begründung der Annahme als Kind durch - H 32.1



Vormundschaftsgerichtliche Genehmigung

-
Pfleger, minderjähriges Kind H 15.9 (2)
-
bei stiller Gesellschaft H 15.9 (4)


Vorratsvermögen

-
Bestandsaufnahme des - R 5.3, H 5.3
-
Bewertung des - 5 (3), 6 (1), R 6.1 (3), H 6.1, R 6.8, H 6.8, R 6.9, H 6.9


Vorruhestandsgelder

-
aufgrund Manteltarifvertrag H 24.1


Vorschüsse als Betriebseinnahmen oder Betriebsausgaben R 4.5 (2)



Vorsorgeaufwendungen

-
Allgemeines 10 (2), 10c, H 10.4, R 10c, H 10c 
-
ausländische Versicherungsunternehmen - H 10.4
-
bei Gesellschafter-Geschäftsführern von Kapitalgesellschaften H 10.11, H 10c, Anh. 1a
-
nichtabziehbare Vorsorgeaufwendungen - H 10.4


Vorsorgekuren R 33.4 (1)



Vorsorgepauschale für Günstigerprüfung 10c, R 10c, H 10c



Vorsteuer 6 (2), 9b, 12, R 4.10 (2), R 6.3 (5), R 6.13 (2), R 9b, H 9b



Vorsteuer-Ansprüche H 4.2 (1)



Vorteil, geldwerter 19a



Vorteilszuwendung 4 (5)



Vortragstätigkeit H 12.2



Vortragswerber H 15.6



Vorwegabzug von Versicherungsbeiträgen bei der Günstigerprüfung 10 (3) , R 10.11



Vorweggenommene Erbfolge H 16 (6)



Vorzeitige Holznutzungen durch militärische Übungen R 34b.1 (2)



Vorzugskurs, Überlassung von Aktien an Arbeitnehmer zu - 19a





W



Wählervereinigungen 34g, R 2 (2), H 34g



Währung, Aufstellung der Bilanz R 4.1 (4)



Währungsausgleichsgesetz H 3



Währungsklauseln H 22.4



Wärmerückgewinnungsanlage H 6.4



Waffen, Herstellung/Lieferung von - 2a (2), H 2a



Wahl

-
der Gewinnermittlungsart H 16 (1)
-
der Veranlagung H 26


Wahlkampfkosten 22, H 22.7



Wahlkonsuln H 3.29



Wahlrecht

-
für Abzug oder Anrechnung ausländischer Steuern R 34c
-
für die Behandlung von Zuschüssen R 6.5 (2), H 34
-
zur Bestimmung des Wirtschaftsjahrs R 4a (2), H 4a,
-
bei Gewinnermittlung von Land- und Forstwirten R 13a.1 (4-6)
-
der Gewinnübertragung H 6c
-
eines Mitunternehmers H 4.4, H 6b.2
-
auf Steuerermäßigung 34, R 34.5
-
für Veranlagungsart 26, R 26 (3), R 26 (4), H 32a
-
beim Verlustrücktrag R 10d (5)
-
für die Versteuerung einer Veräußerungsrente R 16 (11), R 18.3 (4)
-
für die Versteuerung stiller Reserven bei Verpachtung R 16 (5)


Waisenrenten R 4d (2), R 6a, H 22.4



Wald

-
Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines - R 34b.2, H 34b.2
-
Aufwendungen für - bei Überschussrechnung R 4.5 (3)
-
als Betriebsvermögen eines Forstbetriebes H 4.2 (7)
-
Durchschnittssatzgewinn 13a (6), R 13a.2 (3)
-
Immissionsschäden an -beständen H 34b.1
-
Kalamitätsnutzungen 34b, R 34b.1
-
Nutzungssatz für einen - 34b (4), H 34b.1, R 34b.1, R 34b.1, R 34b.3 , H 34b.3, R 34b.2


Wanderschäferei 13 (1)



Warenbewertung R 6.8, H 6.8



Wareneingangsbuch H 5.2



Warenzeichen (Marke)

-
AfA H 5.5, H 7.1
-
Entgelt für Verzicht auf - H 22.6


Warenzeichengesetz 73a (3)



Warmwasseranlagen H 4.2 (5)



Wartegelder 19 (1)



Waschküchen R 7.2 (3)



Waschmaschinen H 6.4, H 33.1-33.4



Wechsel

-
der AfA-Methode bei Gebäuden R 7.4 (8), H 7.4
-
 der Bewertungsmethoden R 6.9 (5)
-
- der Gewinnermittlungsart R 13 (16), R 4.5 (6), R 4.6, H 4.6, R 4.8, R 6b.2 (12), H 6c, R 13.5 (2), Anlage
-
Zeitpunkt der Leistung bei Hingabe von - H 7a
-
der Rechtsstellung eines Gesellschafters H 15a


Wege zwischen Wohnung und

-
Arbeits-, Betriebs-, Tätigkeitsstätte 4 (5), R 4.12, H 4.12, R 21.2 (4), Anh. 16
-
Arbeitsstätte 9 (1), 9 (2)


Wegfall

-
der Durchschnittssatzgewinnermittlung R 13a.1 (2)
-
des negativen Kapitalkontos H 15.3


Wegzugsbesteuerung H 4.3 (4)



Wehr- bzw. Zivildienst, gesetzlicher R 32.6, H 32.6, H 32.11



Wehrdienst H 32.11, freiwilliger - H 32.10



Wehrdienstbeschädigte 3 Nr. 6 , H 3.6



Wehrpflichtgesetz R 32.11, H 32.11



Wehrpflichtige H 3.5, H 33.1-33.4, H 33a.1



Wehrsoldgesetz 3 Nr. 5, H 3



Weinbau 13 (1), 55 (2)



Weiterbildung, Aufwendungen für die - in einem nicht ausgeübten Beruf 10 (1), R 10.9



Weiterzahlung des Kindergeldes H 78



Werbeberater H 15.6



Werbungskosten

-
Abgrenzung der - von den Lebensführungskosten 12, R 12.1
-
Begriff der - 9 (1)
-
bei beschränkter Steuerpflicht 50 (1)
-
bei Einkünften aus Kapitalvermögen R 20.1, H 20.1
-
beim Steuerabzug H 50a.2
-
Halbeinkünfteverfahren Anh. 17a
-
Pauschbeträge für - 9a, R 9a, H 91, R 34.4 (4)
-
bei sonstigen Einkünften H 22.4, H 22.6, H 22.7, H 23
-
bei Vermietung und Verpachtung H 9b, R 21.2, H 21.2
-
im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen H 3c
-
vorab entstandene - H 32b


Werkzeuge für Werkzeugmaschinen H 6.13



Werkzeuggeld, steuerfreies - 3 Nr. 30, H 3.30



Werkzeugkostenzuschuss H 5.7 (3)



Wertaufhellende Umstände H 5.2



Wertaufholungsgebot 6 (1), 7 (1),

H 6.2, H 6.7, Anh. 9



Wert einer typischen stillen Beteiligung H 15.9 (5)



Wertberichtigung von Forderungen H 6.7



Wertloser GmbH-Anteil H 17 (4)



Wertminderungen

-
des Grund und Bodens H 21.7
-
und Teilwertabschreibung 6 (1)
-
des Vorratsvermögens R 6.8


Wertpapierdepot H 20.1



Wertpapiere

-
An- und Verkauf von - als gewerbliche Tätigkeit oder Vermögensverwaltung H 15.2, R 15.7 (9), H 15.7
-
auf-/abgezinste - H 20.2
-
Betriebsvermögen H 4.2 (1)
-
Emissionsdisagio festverzinslicher - H 20.2
-
festverzinsliche H 20.1
-
Pensionsgeschäfte mit - H 22.6
-
private Veräußerungsgeschäfte mit - 23 (1)
-
Schuldzinsen im Zusammenhang mit Erwerb von - H 20.1


Wertpapierfonds, Anspruch auf Ausschüttungen H 4.2 (1)



Wertpapiergeschäfte H 23



Wertsicherungsklauseln R 4.5 (4), H 20.2, R 22.4 (3), H 22.4



Wertverzehr des Anlagevermögens als Teil der Herstellungskosten R 6.3 (1), R 6.3 (3)



Wesentliche Betriebsgrundlagen H 15.7 (4), H 15.7 (5), R 16 (2), H 16 (1-6, 8, 9), Anh. 28



Wesentliche Verbesserung R 21.1 (2)



Wesentlichkeitsgrenze

-
Absenken der - H 17 (5)


Wettbewerbsverbot H 4.3 (2-4), H 16 (9), H 17 (7), H 22.6, H 24.1, H 34.3



Wiederaufforstungskosten 51 (3) , R 34b.2 (1)



Wiederbeschaffungskosten R 5.7 (11), R 6.7, H 6.7, R 6.8 (2)



Wiederbeschaffung von Hausrat oder Kleidung R 33.2, H 33.1-33.4, H 33a.1



Wiedergutmachungsleistungen 3 Nr. 8, H 3.8



Wiederherstellung R 33.2



Wiederholungsabsicht H 15.2



Wiederholungshonorar H 18.1



Wiederkaufsrecht R 6.6 (2)



Wiener Übereinkommen über diplomatische und konsularische Beziehungen H 3.29



Wiesbadener Modell H 15.7 (7)



Windkraftanlagen 51 (1), 82a



Wirtschaftliche Bedeutung H 15.8 (1)



Wirtschaftliches Eigentum H 15.8 (3), H 16 (1), H 17.2, H 17 (4)



Wirtschaftserschwernisse

-
bei Betriebsveräußerung H 14


Wirtschaftsgebäude 7 (4), R 7.2, R 7.4



Wirtschaftsgemeinschaft der Ehegatten H 26



Wirtschaftsgüter

-
abnutzbare - R 7.1
-
des Anlage- oder Umlaufvermögens R 6.1, H 6.1
-
Ausscheiden von - aus dem Betriebsvermögen infolge höherer Gewalt R 6.6, H 6.6
-
Begriff H 4.2 (1)
-
bewegliche - R 7.1 (2), H 7.1
-
Bewertung von - 6 (1), R 4.4 (3), R 6.7, R 6.8
-
bei der Bodengewinnbesteuerung 55 , R 55
-
eingetauschte - H 4.2 (1), H 6b.1
-
Einheitlichkeit eines - R 7.2 (4)
-
Einlage von - R 5.5 (4)
-
Entnahme von - H 7.3
-
firmenwertähnliche - Anh. 9
-
Gebäudeteile als - R 4.2 (4), H 4.2 (4), R 7.1 (5), H 7.1
-
geringwertige - 6 (2), R 6.13, H 6.13, R 9b (2)
-
immaterielle - 5 (2), H 4.3 (1), R 4.3 (4), R 5.5, H 5.5, R 7.1, H 7.1, H 15.7 (5), H 16 (8)
-
neue - R 7g (5), H 7g
-
selbständige - H 4.2 (4)
-
teilweise betrieblich genutzte - R 4.5 (6), R 4.7
-
Überführung von - ins Ausland H 4.3 (2-4)
-
Übertragung von - R 4.3 (2), R 4.3 (3), R 5.5 (4)
-
die dem Umweltschutz dienen 7d
-
unbewegliche - H 7.1
-
unentgeltlich erworbene - 11d (1), R 7.3 (3), H 23
-
zu Unrecht bilanzierte - des Privatvermögens H 4.4
-
Veräußerung bestimmter betrieblicher - 6b, 6c, R 6b.1, H 6b.2, R 6c, H 6c
-
verlustbringende - H 4.2 (1)
-
vertretbare - Einzelbewertung R 6.8 (3)
-
Verwendung von - außerhalb des Betriebs R 15.5
-
wertlose - R 6.8 (1)
-
Zugehörigkeit von - zum Betriebsvermögen R 4.2


Wirtschaftsjahr

-
bei Betriebsverpachtung R 4a (4), H 4a
-
bei Freiberufler H 4a
-
Gewinnermittlung bei abweichendem - H 2, R 4a, H 4a
-
bei KGaA H 15.8 (4)
-
bei Land- und Forstwirten 4a, 13a, 8c, H 4.4, R 4a (3), H 4a
-
Umstellung des - 4a (1), 8b, R 4a, H 4a
-
Zeitraum des - 4a (1), 8b


Wirtschaftsprüfer 18 (1), H 15.6



Wirtschaftsstrafgesetz R 4.13 (1)



Wirtschaftsüberlassungsvertrag H 4.8, H 7.1, H 13.4, Anh. 13



Wirtschaftswissenschaftler H 15.6



Wissenschaftliche Tätigkeit 18 (1), H 3, H 15.6



Wissenschaftliche Zwecke 10b, 48, R 10b.1, R 10b.3



Witwen- und Waisengelder 19 (1), 19 (2)



Witwen- und Witwerrente R 22.4 (8), H 22.4



Wochenendhaus, Errichtung eines - auf betrieblichem Grundstück H 4.3 (2-4)



Wohneigentumsförderung 10f, R 2, R 10f



Wohnflächenverordnung (WoFIV) R 4.2 (6), Anh. 5



Wohngebäude

-
privates Veräußerungsgeschäft 23 (1)


Wohngeld, Steuerfreiheit von - 3 Nr. 58, 59



Wohngeldgesetz 3 Nr. 58



Wohngemeinschaft H 33.1-33.4



Wohnmobil H 15.7 (4), zeitweise Vermietung eines - H 22.6



Wohnsitz

-
unbeschränkte Steuerpflicht 1
-
Verlegung des - H 18.1


Wohnsitzstaat, Verhältnisse im - H 32.10, Anh. 2



Wohnung

-
Fahrten/Wege zwischen - und Arbeits-, Ausbildungs-, Betriebs-, Tätigkeits-, Weiterbildungsstätte 4  (5), R 4.12, H 4.12, R 21.2 (4)
-
eines Land- und Forstwirts 13 (4), H 13.5
-
nicht abziehbare Aufwendungen für - 12
-
als Tätigkeitsstätte R 21.2 (4)
-
Überlassung einer - an geschiedenen Ehegatten H 10.2, H 21.4
-
Veräußerungsgewinn 13 (4), H 14
-
Versteuerung des Nutzungswerts einer - 13 (4)


Wohnungsbaudarlehen , Abzinsung von - H 6.10, Anh. 9



Wohnungsbaugesetz 51 (1), 15 (3), Anh. 5



Wohnungsbau-Prämien H 2



Wohnungsbauunternehmen H 16 (3)



Wohnungseigentümergemeinschaft als Besitzunternehmen H 15.7 (4)



Wohnungseigentumsgesetz R 4.2 (14)



Wohnungsüberlassung, unentgeltliche H 10.2



Wohnzwecke R 7.2 (2), R 7.2 (4), H 7.2





Z



Zählkinder H 66



Zahlung, rückwirkende - 66



Zahlungseinstellung des Emittenten H 20.2



Zahlungszeitraum 66, 71, H 66



Zahngold H 16 (1)



Zahnpraktiker H 15.6



Zebragesellschaft H 15.8



Zeitliche Zuordnung

-
von Gewinnen aus der Veräußerung an Kapitalgesellschaften H 6b.2


Zeitpunkt

-
der Aufwendungen bei Anzahlungen, Hingabe von Schecks und Wechseln 7a (2), H 7a
-
der Gewinnverwirklichung H 17 (7)


Zeitraum für die Betriebsaufgabe H 16 (2)



Zeitrenten H 16 (11), H 22.1, H 22.4



Zierpflanzenbau R 13.2 (3)



Zero Coupon Bonds H 20.2



Zimmervermietung R 15.5 (12), R 21.2 (1)



Zinsabschlag

-
Allgemeines 43, 43a, 44, H 43, Anh. 36
-
Abstandnahme vom Zinsabschlag 44a , R 44a, H 44a
-
bei Insolvenz des Gläubigers H 43


Zinsansprüche

-
aus Genussrechten H 4.2 (1)


Zinsanteil von Rentenzahlungen 9 (1), R 4.5 (4), H 24.2



Zinsen

-
Abziehbarkeit privater - R 4.5, H 16, H 21.2, H 33.1-33.4
-
Abzug von - als Betriebsausgaben 4 (4a), Anh. 16
-
Abzug von - als Werbungskosten 9 , H 20.1, H 24.2
-
Abzug von - als Sonderausgaben H 10.3, H 10.9
-
als außergewöhnliche Belastung H 33.1-33.4
-
Bargebotszinsen H 34.3
-
auf Bausparguthaben H 21.2
-
bei der Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen 13a (3), R 13a.2 (4, 5)
-
bei privaten Veräußerungsgeschäften H 23
-
auf hinterzogene Steuern 4 (5)
-
Kontokorrentzinsen 4 (4a ), Anh. 16
-
Schuldzinsen 4 (4a), H 4.7, H 13a.2, Anh. 16
-
Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a, H 4.2 (15), Anh. 16
-
nach Betriebsveräußerung oder Betriebsaufgabe R 4.2 (15), H 4.2 (15), R 4.5 (7), H 24.2
-
als nachträgliche Betriebsausgaben R 4.5 (7), H 21.2, H 24.2
-
Nachzahlung von - für mehr als 3 Jahre R 34.3 (2), H 34.3
-
rechnungsmäßige und außerrechnungsmäßige - aus Sparanteilen von Versicherungsverträgen 20 (1), 49 (1), R 20.2, H 20.2
-
steuerfreie - aus Schuldbuchforderungen 3 Nr. 21), H 3
-
Steuerfreiheit bestimmter - H 20.2
-
Steuerpflicht der - 20 (1), 49 (1), R 20.2, H 20.2
-
Zuschüsse zu - H 3, R 21.5 (1)


Zinsinformationsverordnung 45e, H 45e



Zivildienst 3 Nr. 5, 32 (5), H 3.5, R 32.11, H 32.6, H 32.11



Zivildienstbeschädigte 3 Nr. 6, H 3.6



Zivildienstgesetz 3 Nr. 5, H 3.5, R 32.11, H 32.11, H 32.6, H 33b



Zivilprozess H 33.1-33.4



Zivilrechtlicher Ausgleich H 31



Zölle, Aktivierung der - 5 (5)



Zubehörräume R 4.2 (8), H 4.2 (8)



Zufallserfindung H 18.1, H 22.6



Zufluss

-
von Aufsichtsratsvergütungen und Vergütungen im Sinne des § 50a EStG 73c
-
von Betriebseinnahmen bei Überschussrechnung R 4.5 (2), H 16
-
von Einnahmen 11 (1) , H 11, H 20.2
-
von Entschädigungen H 34.3
-
von Gewinnausschüttungen H 20.2
-
von Provisionszahlungen H 16


Zuflussbesteuerung bei Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge H 16 (11), Anh. 16



Zuflusszeitpunkt H 44



Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen, Zeitpunkt der erstmaligen - H 4.2 (7)



Zugewinnausgleich H 21.2



Zugewinngemeinschaft H 16 (4), H 26a



Zukauf fremder Erzeugnisse R 15.5



Zukunftssicherung

-
bei Ehegatten-Arbeitsverhältnissen H 4.8, H 6a (11)
-
steuerfreie Leistungen des Arbeitgebers für die - 3 Nr. 62, 10 (3), H 3


Zukunftssicherungsleistungen H 10.11



Zumutbare Belastung 33 (3)



Zuordnung von Verlusten R 10d (11)



Zurechnung der Tätigkeit eines Anderen H 15.3



Zurechnung des Kindergelds/zivilrechtlicher Ausgleich, R 31 (3)



Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter H 16 (1), H 16 (3), H 16 (6)



Zusammenballung von Einkünften H 34.3, R 34.4 (3), H 34.4,



Zusammenrechnung bei Betriebsaufspaltung

-
der Anteile von Eltern und Kindern R 15.7 (8)
-
von Ehegattenanteilen R 15.7 (7)


Zusammentreffen

-
von Steuerermäßigungen R 34.1 (2), R 34.5, R 34b.4
-
von Verlustabzügen R 10d (3)


Zusammenveranlagung von Ehegatten

-
Allgemeines 26, 26b, 62d, R 9a (1), H 13.1, H 26, R 26b, H 26b
-
ausländische Verluste R 2a (8)
-
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens bei - H 2a, R 10c, R 25
-
Verlustabzug R 10d (10)


Zuschläge

-
für Sondernutzungen 13a (5), R 13a.2 (2)
-
für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit 3b


Zuschlag wegen der Nichtvorlage oder Unbrauchbarkeit von Aufzeichnungen H 12.4



Zuschreibung 6 (1), 7 (1), R 6.5 (2), R 6.6 (5), R 6b.2 (2)



Zuschüsse

-
zu Ausbildungskosten H 33a.2, H 33a.4
-
bei der Bewertung von Anlagegütern R 6.5, H 34, R 6.13 (5), R 7.3 (4), R 7a (4)
-
zu Erhaltungsaufwendungen R 21.5
-
zur Finanzierung von Baumaßnahmen R 7h (4), R 7i (2), H 21.5
-
zur Finanzierung von Umweltschutzinvestitionen 7d (7)
-
 zu Herstellungskosten R 21.5
-
zu Krankenversicherungsbeiträgen auf Grund des Abgeordnetengesetzes 22
-
zur Krankenversicherung der Rentner 3 Nr. 14, H 3, R 32.10 (2)
-
steuerfreie - des Arbeitgebers 3 Nr. 62
-
zu Studienkosten H 33a.4
-
verlorene - R 5.5 (2), H 34
-
wiederkehrende - R 22.1 (2)
-
zu Baudenkmalen H 10f
-
zu Belegungs- oder Mietpreisbindungen H 21.2, H 21.5
-
zu Zinsaufwendungen H 3, R 21.5 (1)
-
Zusammenballung von Einkünften H 34.3, H 34.4


Zuständigkeit

-
der Bescheinigungsbehörde H 7i, H 10f, H 10g, H 11b
-
des Bundeszentralamts für Steuern 44b, 44c, R 44b.1, R 45c, H 43b, H 50d
-
für die Erstattung von Kapitalertragsteuer 44b (2), 44c, R 44b.1, R 45c, H 43b, H 45c
-
für den Kindergeldantrag H 67
-
im Lohnsteuerverfahren 39 (2), 42c


Zustimmung

-
zum Antrag auf Sonderausgabenabzug von Unterhaltsleistungen R 10.2, H 10.2
-
zur Lifo-Methode R 6.9 (5)
-
zur Übertragung der Freibeträge für Kinder 32 (6), H 32.13
-
zur Umstellung des Wirtschaftsjahrs 4a (1), 8b, R 4a (2), H 4a


Zuwendungen

-
Abgrenzung zwischen Unterhalts- und Versorgungsleistungen - H 12.6
-
Abzugsverbot H 4.13
-
auf Grund einer freiwillig begründeten Rechtspflicht 12, R 10.3
-
an gesetzlich unterhaltsberechtigte Personen - H 12.6
-
Leibrenten - H 12.6
-
an Pensionskassen 4c, R 4c
-
Renten und dauernde Lasten, die freiwillig oder auf Grund einer freiwillig begründeten Rechtspflicht geleistet werden H 12.6
-
unentgeltliche - R 4.10 (3)
-
an unterhaltsberechtigte Personen 12, R 10.3 (2), H 12.6, H 26c
-
Unterhaltsleistungen - 33a (1), H 12.6
-
an Unterstützungskassen 4d, R 4d, H 4d, R 6.3 (4), R 6a (17)
-
von Vorteilen 4 (5) , R 4.14, H 4.13
-
Wert der Gegenleistung - H 12.6


Zuwendungen i. S. d. §§ 10b, 34g

-
Allgemeines zu - 10b, R 10b.1, R 10b.3, H 10b.3, R 12.5, Anh. 37
-
Haftung H 10b.1
-
an politische Parteien 4 (6), 10b, 34g, R 2 (2), R 10b.2, H 10b.2, H 34g
-
an Wählervereinigungen 34g , H 34g
-
aus Anlass eines Geschäfts- oder Firmenjubiläums H 5.7 (4)


Zuwendungsbestätigung R 10b.1, H 10b.1

-
Muster für - 50 , H 10b.1, Anh. 37
-
Vertrauensschutz H 10b.1


Zuwendungsgesetz R 4d (3)



Zuzahlung des Veräußerers H 4.2 (1), H 6.2



Zwangsgelder R 4.13 (4), H 12.4



Zwangsläufigkeit R 33.1, R 33.4 (1), H 33.1-33.4



Zwangslage

-
Veräußerung auf Grund behördlichen Zwangs R 6.6 (2)
-
Veräußerung in einer - R 6b.1 (2), H 23
-
Veräußerung infolge wirtschaftlicher - R 6.6 (2)


Zwangspause zwischen zwei Ausbildungsabschnitten H 32.6, H 33a.2



Zwangsräumung H 34



Zwangsversteigerung H 6.2, R 6b.1 (2), H 21.2, H 24.2



Zwangsverwalter H 15.6



Zwangsweise Betriebsaufgabe H 16 (3)



Zweckbindung von Wirtschaftsgütern, die dem Umweltschutz dienen 7d (6)



Zweigunternehmen, Zweigniederlassung R 4.10 (10), H 16



Zweitwohnungssteuer H 21.2



Zwischenbilanz H 5.2



Zwischenheimfahrten

-
als außergewöhnliche Belastung H 33.1-33.4
-
zur Erledigung privater Angelegenheiten R 4.12 (1)


Zwischenmeister R 4b (6), R 15.1 (2), H 15.1



Zwischenstaatliche Rechtsvorschriften H 31



Zwischenstaatliche Vereinbarungen, Verhältnis zur unbeschränkten Steuerpflicht H 1a, H 3.0

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