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Aktuelle Gesamtvorschrift
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Normgeber:Bundesministerium der Finanzen
Vorschrift:C. Stichwortverzeichnis LStH 2006
Fassung vom:01.12.2005
Gültig ab:01.01.2006
Quelle:juris Logo

C. Stichwortverzeichnis

Es bezeichnen:

§

= § des Einkommensteuergesetzes

§ . . . EStDV

= § der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung

§ . . . LStDV

= § der Lohnsteuer-Durchführungsverordnung

R

= Richtlinie

H

= Hinweise im Lohnsteuer-Handbuch

Anh.

= Anhang im Lohnsteuer-Handbuch

Die in Klammern gesetzten arabischen Ziffern bezeichnen die Absätze.



A



Abfindung

- Steuerfreiheit von - § 3 Nr. 3, 9; R 9; H 5, 9

siehe auch “Entschädigungen”



Abfindungsrenten R 75 (1)



Abfluss

- von Ausgaben § 11



Abführung der Lohnsteuer

- Allgemeines § 41a; R 134

- bei Abschlagszahlungen R 118 (5)



Abnutzungsentschädigung

- für Dienstbekleidung § 3 Nr. 4



Abschlagszahlung

§ 39b (5); R 118 (5)



Absetzung für Abnutzung

- als Werbungskosten §§ 9 (1), 7ff.

- Arbeitsmittel R 44, H 44

- Gesamtkosten des Kraftfahrzeugs R 38, H 38,

- Gestellung von Kraftfahrzeugen R 31 (9)-(10), H 31 (9)-(10)



Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer

- H 127, 128, 129



Abzugsverbot

- für gemischte Aufwendungen R 33 (1), (2); H 33



Änderung der Lohnsteuerkarte

§ 39; R 109; H 109



Alleinerziehendenfreibetrag § 24b; H 78a; Anh. 36

- Steuerklasse II § 38b Satz 2 Nr. 2



Änderung des Lohnsteuerabzugs

- Allgemeines § 41c; R 137

- Anzeigepflichten des Arbeitgebers § 41c (4); R 138

- Nachforderung von Lohnsteuer R 139; H 139



Änderungskündigung R 9 (2)



Änderungssperre

- für Haftungs- und Nachforderungsbescheide R 145 (6); H 145



Aktien

siehe “Vermögensbeteiligungen”



Aktienoptionen H 104a



Altersentlastungsbetrag § 24a

- beim Lohnsteuerabzug § 39b (2), (3); R 117

- bei Nachforderung R 139 (3)



Altersteilzeit

- Altersteilzeitgesetz Anh. 1

- Steuerfreiheit von Leistungen § 3 Nr. 28; R 18

- Zeitversetzte Auszahlung von steuerfreien Zuschlägen R 30 (8)



Altersübergangsgeld

- Progressionsvorbehalt § 32b (1)



Altersversorgung

- Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen - Anh. 2 I

- Arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersversorgung H 104a; Anh. 2 III



Altersvorsorge-Durchführungsverordnung

Anh. 2 II



Amateursportler

- Vergütungen eines Sportvereins an - H 67



Anmeldung

siehe „Lohnsteuer-Anmeldung”



Anrufungsauskunft

- § 42e; R 147, 148 (5); H 147



Ansparleistungen

- für beruflich veranlasste Aufwendungen R 33 (4)



Antragsveranlagung § 46



Antrittsprämien

- des neuen Arbeitgebers H 9



Anwendungsvorschriften § 52



Anzeigepflichten des Arbeitgebers

§§ 38 (4), 41c (4); R 138



Apothekervertreter

- Arbeitnehmer H 67



Arbeitgeber

- Allgemeines § 1 LStDV; R 66; H 66

- Arbeitnehmerentsendung R 105 (5)

- Dritter als - § 38 (3a), R 106a

- inländischer - § 38 (1); R 105, H 105

- bei unselbständigen Betriebsstätten im Ausland R 125 (1)

- bei inländischen Betriebsstätten ausländischer Unternehmen R 105 (4)

- kraft gesetzlicher Fiktion § 3 Nr. 65; H 66

- von Leiharbeitnehmern R 66, 105, H 105



Arbeitgeberdarlehen R 31 (11)



Arbeitgeberveranlassung

- bei Abfindungen R 9; H 9

- bei Mahlzeiten R 31 (8)



Arbeitnehmer

- Allgemeines § 1 LStDV; H 67

- kraft gesetzlicher Fiktion § 3 Nr. 65

- mit Wohnsitz in Belgien H 125

- mit Wohnsitz in der Schweiz H 125

- Steuerschuldner § 38 (2)

siehe auch „Beschränkt Steuerpflichtige”



Arbeitnehmeranteile zur Sozialversicherung R 122, H 70



Arbeitnehmer-Erfindungen R 115 (2)



Arbeitnehmerjubiläum R 72 (2), 115 (2); H 119



Arbeitnehmer-Pauschbetrag

§ 9a Nr. 1; H 48



Arbeitnehmer-Sparzulage

§ 13 des 5. VermBG; Anh. 18 I



Arbeitnehmerüberlassung § 42d (6); R 66, 105 (1), (5), 132, 146; H 146; Anh. 3



Arbeitsbedingungen

Leistungen zur Verbesserung der - H 70



Arbeitsentgeltverordnung Anh. 4



Arbeitsessen

R 31 (8), 72 (2), 73 (2); H 73

siehe auch „Bewirtung”



Arbeitsförderungsgesetz

- Leistungen nach dem § 3 Nr. 2



Arbeitsgebiet, -gelände

- weiträumiges - R 38 (3); H 37, 38



Arbeitskleidung

siehe „Berufskleidung”



Arbeitslohn § 19; R 70; H 70



Arbeitslosenbeihilfe und -hilfe

- nach dem Soldatenversorgungsgesetz § 3 Nr. 2a



Arbeitslosengeld und -hilfe

- Progressionsvorbehalt § 32b; H 91

- Steuerfreiheit § 3 Nr. 2; R 4



Arbeitsmittel

- Werbungskosten § 9 (1) 6; R 44; H 44



Arbeitsschutzkleidung R 20



Arbeitsstätte R 37; H 37



Arbeitszimmer

§ 4 (5) Nr. 6b; H 45; Anh.38



Arbeitsverhältnis

- Allgemeines § 1 LStDV

- Ehegatten- H 69

- Eltern-Kind- H 67

siehe auch

„Arbeitgeber”

„Arbeitnehmer”



Arbeitszeitkonten

- Zufluss bei - H 104a; Anh. 2 III



Artisten

- Arbeitnehmer H 67

- beschränkt Steuerpflichtige - § 50a (4), (5); R 125 (3), (4)



Arztvertreter H 67



Assistenzarzt

- als Gutachter H 68



Auflösung des Dienstverhältnisses

siehe „Abfindung”



Aufmerksamkeit R 73; H 73



Aufstockungsbetrag R 18; H 18



Aufteilung

- der Anschaffungs- oder Herstellungskosten H 44

- des Freibetrages R 113 (5)



Aufteilungsverbot R 33 (1), (2); H 33



Aufwandsentschädigung

§ 3 Nr. 12; R 13, H 13



Aufzeichnungspflichten

siehe „Lohnkonto”



Ausbilder

- Einkunftsart R 68

- Steuerfreiheit der Einnahmen § 3 Nr. 26; R 17



Ausbildung

- Sonderausgaben §§ 10 (1) Nr. 7, 12 Nr. 5

- Werbungskosten R 34, H 34



Ausbildungsdienstverhältnis H 34



Ausgaben

siehe „Werbungskosten”



Aushilfskräfte § 40a; R 128, 128a; H 128, 128a



Aushilfstätigkeit R 68, H 68



Auskünfte

siehe „Anrufungsauskunft”



Ausländische Arbeitnehmer

siehe “Beschränkt Steuerpflichtige”



Ausländische Bauunternehmer

- Haftung H 146

- zuständige Finanzämter H 132



Ausländische Verleiher

- Arbeitgeber R 105, H 105

- Haftung § 42d; R 146; H 146

- zuständige Finanzämter H 132



Ausländische Währung

H 31 (1)-(4)



Auslagenersatz

§ 3 Nr. 50; R 22; H 22, 70



Auslandsdienstreisen

- Reisekosten bei - R 38, 39 (3), 40

- Übersicht über Höchst- und Pauschbeträge Anh. 39



Auslandskinder

- Freibeträge für - §§ 32 (6), 39a (1) 6



Auslandstätigkeit

- Werbungskosten bei - H 33

- Wohnungsüberlassung R 31 (6)

siehe auch

„Auslandsdienstreisen”

„Auslandstätigkeitserlass”



Auslandstätigkeitserlass

R 125 (2); Anh. 22



Auslandsumzüge R 41 (2); H 41



Auslandsumzugskostenverordnung

R 41 (2); Anh. 10 III



Auslösungen

- steuerfreie - § 3 Nr. 13, 16; R 14, 16

- Übersicht über Höchst- und Pauschbeträge Ausland Anh. 39

siehe auch

“Doppelte Haushaltsführung”

“Reisekosten”



Außenprüfung

siehe „Lohnsteuer-Außenprüfung"



Außergewöhnliche Belastungen

- Freibetrag wegen - § 39a; R 111, 113 ; H 113



Außergewöhnliche Kosten

- Dienstreisen H 38

- Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte H 42



Außerordentliche Einkünfte § 34

- Vergütungen für eine mehrjährige Tätigkeit H 102



Ausstattung

- eines häuslichen Arbeitszimmers H 44; Anh. 38



Ausstellung der Lohnsteuerkarte

§ 39; R 108 ff.



Ausstellung der Lohnsteuerbescheinigung

§ 41b; R 135, 136; Anh. 24



B



Barlohnkürzung

siehe „Gehaltsumwandlung“



Barzuschüsse

- Depotgebühren R 77 (3)

- Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte § 40 (2); R 127 (5)

- Kinderbetreuung § 3 Nr. 33; R 21a

- Mahlzeiten durch Arbeitgeber § 40 (2) Nr. 4; R 31 (7), (8); H 31 (7)



Bauarbeiter

- Einsatzwechseltätigkeit H 37



Beamtenanwärter

- im Ausbildungsverhältnis H 34



Bedienungszuschlag

siehe „Trinkgelder"



Befreiung

- von der Versicherungspflicht § 3 Nr. 62; R 24, 120



Behinderte Menschen

- Eintragung der Pauschbeträge auf Lohnsteuerkarte R 108 (6), 111 (1a), 113 (4); H 113

- Fahrtkosten § 9 (2); R 42 (7); H 42

- Pauschbeträge für - § 33b; § 65 EStDV; H 100



Beifahrer R 37 (4); H 37



Beihilfen

- aus öffentlichen Mitteln für Erziehung, Ausbildung, Forschung, Wissenschaft oder Kunst § 3 Nr. 11, 44; R 11; H 11, 12

- bei besonderen Notfällen R 11 (2)

- Eheschließung § 3 Nr. 15; R 15; H 15

- Erholungs- § 40 (2) Nr. 3; H 11, R 127 (3)

- Geburts- § 3 Nr. 15; R 15; H 15

- Hilfsbedürftigkeit § 3 Nr. 11; R 11

- Studienbeihilfen und Stipendien H 12, 70

- von einem Dritten H 11

- Übergangs- § 3 Nr. 10; R 10



Beitragszuschlag H 24



Beiträge

- zu Berufsständen § 9 (1) 3

- zu politischen Parteien und unabhängigen Wählervereinigungen §§ 10b, 34g

- zu Versicherungen § 10 (1)

- für eine Direktversicherung H 104a



Belegschaftsrabatte

siehe „Rabattgewährung"



Beratungsstellenleiter eines Lohnsteuerhilfevereins H 67



Bereitschaftsdienste

- Pkw-Gestellung H 31 (9-10); Anh. 34

- Zuschläge H 30



Bergmannsprämien

- Gesetz über - Anh. 5 I

- Verordnung zur Durchführung des Gesetzes über - Anh. 5 II

- Steuerfreiheit für - § 3 Nr. 46



Berufliche Nutzung R 33

- Nachweis H 44



Berufsausbildung

- Aufwendungen für die eigene - §§ 10 (1) Nr. 7, 12 Nr. 5; R 34

- Aufwendungen für die - bei Kindern §§ 32, 33a; H 96

- Kinder in - § 32 (4)

- Sonderbedarf § 33a (2); H 96



Berufskleidung

- Abgrenzung zu bürgerlicher Kleidung H 20

- Anschaffung von typischer - R 33 (2), (4); H 44

- Reinigung von - H 33, 44

- Überlassung von - § 3 Nr. 31; R 20; H 70

siehe auch „Dienstkleidung”



Berufskraftfahrer R 37 (4); H 37



Berufssportler

- beschränkt einkommensteuerpflichtige - § 50a (4), (5); R 125 (3)



Berufsstände, Berufsverbände

- Ausgaben bei Veranstaltungen von - R 36

- Beiträge zu - § 9 (1) 3

- Reiseaufwendungen für einen - H 36



Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug

- bei erweiterter unbeschränkter Einkommensteuerpflicht § 39c (3); H 124a

- für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer § 39d; R 125 (5)-(6)

- für Grenzpendler § 39c (4); H 124a

Beschränkte Einkommensteuerpflicht

siehe „Beschränkt Steuerpflichtige”



Beschränkt Steuerpflichtige

- Arbeitnehmer § 39d; R 125

- Sondervorschriften für - § 50

- Steuerabzug bei - §§ 39d, 50a



Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte § 49



Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern § 50h



Betreuer

- Einkunftsart R 68

- Steuerfreiheit der Einnahmen § 3 Nr. 26; R 17



Betriebsausflug

siehe „Betriebsveranstaltungen"



Betriebskindergartenplätze

- durch den Arbeitgeber § 3 Nr. 33; R 21a



Betriebsprüfungsordnung (BpO) Anh. 6



Betriebsrentengesetz Anh. 2 I



Betriebsreserve

- als Einsatzwechseltätigkeit H 37



Betriebsstätte § 41 (2); R 105, 132



Betriebsstättenfinanzamt § 41a Abs. 1 Nr. 1



Betriebsübergang nach § 613a BGB

H 9



Betriebsveranstaltungen

- Arbeitslohn aus Anlass von - § 40 (2) Nr. 2; R 127 (1), H 127

- Begriff R 72

- Bewertung der Sachzuwendungen H 72

- Mahlzeiten bei - R 31 (8), H 31 (8)

- Incentive-Reisen H 72

- Verlosungsgewinne bei - H 72

Betriebszugehörigkeit

- Ermittlung der Dauer R 9 (4)



Bewertung der Sachbezüge

- Allgemeines § 8 (2), (3), R 31, 32; H 31, 32

- Freigrenze § 8 (2); R 31 (3)

- Sachbezugsverordnung § 8 (2); R 31 (4); Anh. 13

- Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs § 8 (2); R 31 (9-10); H 31 (9-10); Anh. 34

- von Nutzungsüberlassungen Anh. 30



Bewirtung

- anlässlich persönlicher Ereignisse H 33

- Aufwendungen für - §§ 4 (5) 2, 9 (5)

- keine Kürzung der Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwand R 39 (1)

- von Arbeitnehmern R 31 (8); H 73



Bezirksstellenleiter bei Lotto- und Totogesellschaften H 67



Bezüge

- der Wehr- und Zivildienstleistenden § 3 Nr. 5; R 7

- der Wehr- und Zivildienstbeschädigten, Kriegsbeschädigten, ihrer Hinterbliebenen und ihnen gleichgestellte Personen § 3 Nr. 6; R 8; H 8

siehe auch

„Arbeitslohn”

„Sachbezüge”

„Versorgungsbezüge”



Bildberichterstatter

- beschränkt einkommensteuerpflichtige - § 50a (4), (5); R 125 (3)



Bildschirmbrille R 70 (2); H 44



Binnenschiffer

- Zweitwohnung H 43 (1-5)

Blinde § 33b; H 100



Buchhalter

- als Arbeitnehmer H 67



Büffetier

- als Arbeitnehmer H 67



Büroanmietung H 70



Bundeserziehungsgeldgesetz

- Leistungen nach dem - § 3 Nr. 67



Bundeskindergeldgesetz

- Leistungen nach dem - § 3 Nr. 24



Bundespolizei

- steuerfreie Sachbezüge § 3 Nr. 4; R 6



Bundesumzugskostengesetz

- Anh. 10 I

- Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum - Anh. 10 II



Bundesvertriebenengesetz

- Leistungen nach dem - § 3 Nr. 7



Bundeswehr

- Dienstkleidung § 3 Nr. 4; R 6

- steuerfreie Leistungen an Angehörige der - § 3 Nr. 4, 5; R 6, 7

- Studium von Bundeswehroffizieren und Zeitsoldaten H 34



Bundeszuschüsse H 70



Bußgeld §§ 4 (5) 8, 9 (5); H 40a



Bußgeldvorschriften § 50f



C



Computer

- als Arbeitsmittel R 44; H 44

siehe auch „Telekommunikationskosten”



D



Darlehen

- Arbeitgeber- R 31 (11)

- Bewertung H 77

- Verlust einer Forderung H 33



Deputate R 32 (1)



Diakonissen H 67



Diebstahl

- außergewöhnliche Kfz-Kosten H 38

- Wertverluste als Reisenebenkosten H 40a



Dienstkleidung

- Abnutzungsentschädigung für - § 3 Nr. 4, R 6

siehe auch „Berufskleidung”



Dienstleistungen

- Bezug von - § 8 (2), (3); R 31, 32; H 31, 32



Dienstliche Verrichtung

- auf der Fahrt zwischen Wohnung und Arbeitsstätte H 42



Dienstreise

- Begriff R 37 (3)

- Fahrtkosten R 38; H 38

- Dreimonatsfrist bei einer - H 37



Dienstreise-Kaskoversicherung

H 38; Anh. 26 II



Dienstverhältnis § 1 (2) LStDV

- - zwischen Ehegatten H 69

- befristetes - H 9

- Sonstige Bezüge nach Ende des - R 119 (4)

siehe auch

„Arbeitgeber”

„Arbeitnehmer”



Dienstwagen

siehe „Kraftfahrzeuggestellung”



Dienstwohnung R 31 (5)-(6); H 41



Diplomatischer Dienst

- Gehalt des - § 3 Nr. 29



Direktversicherung

- Begriff R 129 (1)

- Insolvenzversicherung über - § 3 Nr. 65; R 27

- Pauschalierung der Beiträge zu einer - § 40b; R 129; H 129

- Steuerfreiheit der Beiträge zu einer - §§ 3 Nr. 63, 52 (6) und (52a)

- Zuflusszeitpunkt H 104a



Doppelbesteuerung

- § 39b (6); R 123, 125 (2); H 29, 123; Anh. 29

siehe auch „Auslandstätigkeitserlass”



Doppelbesteuerungsabkommen

- Anh. 29

- Anwendung von - § 39b (6); R 123; H 123



Doppelte Haushaltsführung

- Allgemeines § 9 (1) 5; R 43; H 43

- Vergütung durch Arbeitgeber § 3 Nr. 13, 16; R 14, 16, 43 (11)

- Werbungskostenabzug § 9 (1) 5, R 43 (11)-(12)



Dreimonatsfrist

- bei Dienstreisen R 37 (3); H 37

- bei doppelter Haushaltsführung R 43 (12)

- bei Einsatzwechseltätigkeit R 39 (1); H 38

- bei Fahrtätigkeit R 39 (1)

- Verpflegungsmehraufwendungen § 4 (5) 5; R 37 (3), 39, 43 (8)



Drittaufwand

- bei doppelter Haushaltsführung
H 43 (6-12)

- für häusliches Arbeitszimmer H 45

Dritte

- Beihilfen von - H 11

- Haftung - R 145 (2)

- Kinderbetreuung durch - R 21a

- Lohnsteuerabzug durch - § 38 (3a); R 106a

- Lohnzahlung durch - § 38 (1); R 106; H 70, 106

- Mahlzeiten von - R 31 (8)

- Provisionszahlungen von - R 71; H 71

- Rabattgewährung - R 32; Anh. 28

- Sachbezüge von - H 32; Anh. 28



Durchlaufende Gelder

- Allgemeines § 3 Nr. 50; R 22; H 22



E



Ehegatten

- Ausstellung der Lohnsteuerkarte R 110 (2)-(5)

- Dienstverhältnisse von - H 69

- doppelte Haushaltsführung § 9 (1) 5; R 43 (2), (3); H 43 (1-5)

- Freibeträge bei - R 113

- Steuerklasse nach Tod R 109 (3)

- Steuerklassenwechsel bei - § 39 (5); R 109 (5)

- Umzugszukosten H 41

- Veranlagung von - §§ 26-26c

- Vorsorgepauschale § 10c



Ehrenamtliche Tätigkeit

- in Gewerkschaften und Berufsverbänden R 36; H 36

- in kommunalen Verwaltungen R 13; H 13

siehe auch „Nebentätigkeit”



Ehrensold

- als Versorgungsbezüge R 75

- Steuerfreiheit von - §§ 3 Nr. 22, 43



Einbehaltungspflicht

- des Arbeitgebers § 38 (1); R 105

- des Dritten § 38 (3a); R 106a



Einbürgerungskosten H 33



Eingliederungshilfe

- Progressionsvorbehalt bei - § 32b

- Steuerfreiheit § 3 Nr. 2



Einkleidungsbeihilfen § 3 Nr. 4



Einkommen

- zu versteuerndes - § 2 (5); H 2



Einkommensteuer

- Abgeltung durch Lohnsteuerabzug §§ 46 (4), 50 (5), 51a (3)

- Anrechnung Lohnsteuer auf - §§ 36 (2), 46 (2) 8

- Jahressteuer § 2 (7)

- Vorauszahlungen § 37

- Wechsel der Steuerpflicht § 2 (7)



Einkommensteuertarif § 32a



Einkommensteuerveranlagung

- Antragsfrist § 46 (2) 8

- von Arbeitnehmern §§ 25, 46; H 149, 150

- von Ehegatten §§ 26-26c



Einkünfte

- aus nichtselbständiger Arbeit § 19

- aus selbständiger Arbeit § 18

- Begriff der - § 2 (2)

- Beschränkt steuerpflichtige - § 49

- Freibetrag wegen negativer - R 112

- Gesamtbetrag der - §§ 2 (3), 33 (3)



Einnahmen

- Begriff der - § 8

- Steuerfreie - § 3

- Zufluss von - § 11; R 104a; H 65, 104a



Einsatzwechseltätigkeit

- Begriff der - R 37 (5), H 37

- Doppelte Haushaltsführung bei - R 43 (12)

- Fahrtkosten bei - R 38 (3), H 38

- unentgeltliche Mahlzeiten R 31 (8), 39 (1)

- Vergütung durch den Arbeitgeber § 3 Nr. 13, 16; R 14, 16; H 38, 39

- Verpflegungsmehraufwand bei - §§ 4 (5) 5; 40 (2) 4; R 39, 127 (1) und (4)



Elektronische Abgabe der Lohnsteuer-Anmeldung § 41a (1), H 133; Anh. 16



Elektronische Übermittlung der Lohnsteuer-Bescheinigung § 41b; R 135 (1); H 135; Anh. 24



Eltern-Kind-Arbeitsverhältnis H 67



Emeritenbezüge

- entpflichteter Hochschullehrer H 75



Entlassungsabfindungen § 3 Nr. 9; R 9; H 9; Anh. 42

siehe auch „Abfindung”

„Entschädigungen“



Entlastungsbetrag § 24b; H 78a; Anh. 36



Endpreis bei Sachbezügen

§ 8; R 31, 32; H 31; 32; Anh. 32



Entfernungspauschale § 9 (1) S. 3 Nr. 4; R 42; H 42; Anh. 43



Entgeltumwandlung

siehe “Gehaltsumwandlung”



Entleiher

- Arbeitgeber R 66, 105(5)

- Haftung des - § 42d (6); R 146



Entschädigungen

- als Ersatz für Einnahmen § 24

- an Kriegsgefangene § 3 Nr. 19

- Fünftelungsregelung §§ 34, 39b (3); H 102, 119; Anh. 42

- nach dem Infektionsschutzgesetz § 3 Nr. 25



Entwicklungshelfer

- Leistungen nach dem -Gesetz § 3 Nr. 61



Erben und Hinterbliebene

- Zahlung von Arbeitslohn an - R 76; H 76



Erbschaftsteuer-Richtlinien - ErbStR -

- Anh. 40



Erholungsbeihilfen

- als steuerfreie Unterstützung H 11

- Pauschsteuersatz bei - § 40 (2) Nr. 3; R 127 (3)



Erholungsheim

- Unterbringung des Arbeitnehmers auf Kosten des Arbeitgebers H 31 (5-6)



Ermäßigungsverfahren § 39a; R 111 ff



Ersatz-Lohnsteuerkarte

§ 39 (1); R 110 (6)



Erststudium §§ 10 (1) Nr. 7, 12 Nr. 5; R 34



Erzieher

- Einkunftsart R 68

- Steuerfreiheit der Einnahmen § 3 Nr. 26; R 17



Erziehungsgeld § 3 Nr. 67



Erziehungsurlaub H 33, 34



Essenmarken

- Bewertung von - R 31 (7), H 31 (7)

- Pauschalversteuerung § 40 (2) Nr. 1; R 127 (1)



EU-Mitgliedstaaten

- Bezüge aus - § 3 Nr. 6; H 8

- Staatsangehörige von - § 1a



EU-Tagegeld H 26, 123



F



Fachbücher H 44



Fachkongress H 35, 74



Fachverbände

siehe „Berufsstände, Berufsverbände"



Fachzeitschriften H 44



Fahrausweise

- Anrechnung bei der Entfernungspauschale §§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4, 41b (1) Nr. 6

- Job-Ticket R 31 (3); H 31 (1-4)



Fahrergestellung R 31 (10)

- bei Familienheimfahrten H 31 (9-10)



Fahrgeldzuschüsse

siehe „Fahrtkostenzuschüsse”



Fahrgemeinschaft H 42



Fahrlehrer H 67

- Erleichterungen Fahrtenbuch H 31 (9-10)

- keine Fahrtätigkeit R 37 (4); H 37



Fahrtätigkeit

- Begriff R 37 (4), H 37

- Fahrtkosten R 38 (2)

- unentgeltliche Mahlzeiten bei - R 31 (8), 39 (1)

- Vergütung durch den Arbeitgeber § 3 Nr. 13, 16; R 14, 16; H 38, 39, 40

- Verpflegungsmehraufwand bei - §§ 4 (5) 5, 40 (2) 4; R 39, 127 (1)



Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

- Allgemeines § 9 (1) Satz 3 Nr. 4; R 42

- bei Behinderten § 9 (2); R 42 (7); H 42

- Erhebliche Verkürzung H 41

- Fahrtkostenzuschüsse § 40 (2) S. 2; R 127 (5)

- Job-Ticket R 31 (3); H 31 (1-4)

- mit einem zur Nutzung überlassenen Kfz R 31 (9-10), 42 (2); H 31 (9-10)

- Pauschbesteuerung von Zuschüssen § 40 (2) Satz 2; R 127 (5)

- Sammelbeförderung des Arbeitnehmers § 3 Nr. 32; R 21, 42(3); H 70



Fahrtenbuch

- Führung R 31 (9) 2; H 31 (9-10)



Fahrtkosten

- als Reisekosten R 38, H 38

- bei Antritt einer Dienstreise von der Arbeitsstätte H 42

- bei Behinderten § 9 (2); R 42 (7)

- bei Dienstreisen H 38

- bei einfacher Fahrt H 42

- bei Einsatzwechseltätigkeit R 38 (3)

- bei Fahrtätigkeit R 38 (2)

- bei Fortbildungsveranstaltungen H 42

- bei mehreren Arbeitsstätten H 42

- Erstattung durch Arbeitgeber R 38 (4), H 38

- Pauschalierung der Lohnsteuer bei steuerpflichtigen - § 40 (2) Satz 2; R 127 (5)

siehe auch „Fahrtkostenzuschüsse”



Fahrtkostenzuschüsse

- als zusätzlich erbrachte Leistung R 21c

- Bescheinigungspflicht § 41b (1)

- pauschal besteuerte - § 40 (2) Satz 2; R 127 (5); H 127



Fahrzeugpool H 31 (9-10)



Familienheimfahrten

§§ 8 (2), 9 (1) Nr. 5

siehe auch „Doppelte Haushaltsführung”



Familienleistungsausgleich § 31



Familienstand H 107

Fehlgeldentschädigungen R 70



Feiertagsarbeit

- Zuschläge für - § 3b; R 30; H 30, 70



Finanzamt

- Mitteilungen des - an die Gemeinden R 109 (9)

siehe auch

„Betriebsstättenfinanzamt”

„Zuständigkeit”



Finanzierungskosten

- des Kraftfahrzeugs H 42



Firmenwagen

siehe „Kraftfahrzeuggestellung”



Fiskalische Verwaltung R 13; H 13



Flugreisen

- unangemessene Aufwendungen R 33 (1)

- Verpflegungsmehraufwand bei - ins Ausland R 39 (3)

siehe auch „Freiflüge"



Fortbildungskosten, Fortbildungsmaßnahmen

- Abgrenzung zur Ausbildung R 34; H 34

- des Arbeitgebers R 74

- Fahrtkosten H 42

- kein Arbeitslohn H 70



Fotomodell H 67



Förderung gemeinnütziger, mildtätiger, kirchlicher Zwecke

- Aufwandsentschädigung bei - § 3 Nr. 26; R 17 (4)-(6)

siehe auch „Spenden"



Freiberufliche Tätigkeit

siehe „Selbständige Arbeit"



Freibeträge

- Eintragung von - auf der Lohnsteuerkarte § 39a; R 111; H 111

- bei Ehegatten § 39a; R 113; H 113

- wegen negativer Einkünfte R 112; H 112

- Zahl der Kinderfreibeträge H 108

siehe auch

„Kinderfreibetrag”

„Versorgungsfreibeträge“



Freiflüge

- Bewertung des Sachbezugs H 31 (1-4)



Freigrenze

- Aufzeichnungserleichterungen R 130 (3)

- bei Sachbezügen § 8 (2); R 31 (3), H 31 (1-4)



Freistellungsbescheinigung

- nach DBA oder Auslandstätigkeitserlass R 123, 125 (2); H 123



Freitabak, Freizigarren, Freizigaretten R 32 (1)



Freiwillige Krankenversicherung

- Zuschüsse der Arbeitgeber § 3 Nr. 62; R 24



Freiwillige Sonderzuwendungen H 73



Freiwillige Zuwendungen §§ 12, 22



Freiwilliges soziales Jahr

- Berücksichtigung von Kindern § 32 (4)



Fremdsprachenunterricht R 34; H 34



Fremdwährung R 31 (1)



Fünftelungsregelung § 39b (3); H 119; Anh. 42



Fünftes Gesetz zur Förderung der Vermögensbildung der Arbeitnehmer (5. VermBG) Anh. 18 I

- Anwendungsschreiben zum - Anh. 18 III

- Verordnung zum - Anh. 18 II



G



Garagenmiete H 22



GbR

- als Arbeitgeber H 66



Gebrauchtwagen

- Üblicher Endpreis H 31 (1)-(4)



Geburtsbeihilfen

- Steuerfreiheit von - § 3 Nr. 15; R 15, 21c; H 15, 21c, 70



Geburtstagsfeier

- Leistungen des Arbeitgebers R 70 (2) Nr. 3a



Gefahrenzuschläge R 70 (1)



Gehalt

- Zufluss R 104a; H 104a

siehe auch „Arbeitslohn”

„Gehaltsumwandlung“



Gehaltsumwandlung

- Allgemeines R 21c

- bei betrieblicher Altersversorgung H 104a; Anh. 2 III

- bei Direktversicherungen R 129 (5); H 129

- bei Reisekosten H 16



Geistliche

- gekürzte Vorsorgepauschale R 120

- Promotionsstudium H 34



Geld

- Verlust H 40a

siehe auch

„Arbeitslohn”

„Geldgeschenke“

„Geschenke“



Geldgeschenke

- Arbeitslohn R 73 (1)

- keine pauschale Versteuerung von - H 127



Geldstrafen § 12



Geldwerter Vorteil

- Bewertung des - § 8 (2), (3); R 31, 32; H 31, 32

- Dienstleistungen § 8 (2), (3); R 32; H 32

- Kost und Wohnung R 31 (4)-(8)

- Nutzungsüberlassung § 8 (2), (3); R 32; Anh. 30

- Überlassung eines Kraftfahrzeugs § 8 (2), (3); R 31 (9)-(10), 32; H 31 (9-10), 32; Anh. 34

- Überlassung von Mahlzeiten R 31 (7), (8); H 31 (7), (8)

- Vermögensbeteiligungen § 19a; R 77; H 77

- Waren § 8 (2), (3); R 31, 32; H 32

- Zinsersparnissen und Zinszuschüssen R 31 (11)



Gelegenheitsarbeit

- als nichtselbständige Tätigkeit H 67, 68

- Pauschalierung der Lohnsteuer bei - § 40a; R 128, R 128a; H 128, H 128a

siehe auch „Nebentätigkeit”



Gemeindedirektor H 68



Gemeinnützige Zwecke

- Aufwandsentschädigung § 3 Nr. 26; R 17 (4)-(6)

- Spenden zur Förderung - § 10b; H 61



Genussschein H 77; Anh. 18 III



Genussmittel R 73



Gerichtsreferendar H 67



Geringfügig entlohnte Beschäftigte

§ 40a (2), (2a); R 128a; H 128a

Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 (3)



Geschenke

- Abgrenzung bei Werbungskosten H 33

- Arbeitslohn H 73

- bei einer Betriebsveranstaltung § 40 (2) Nr. 2; R 72; H 72, H 127



Gesellschafter-Geschäftsführer

- als Arbeitnehmer H 67

- Haftung H 145

- Vorsorgepauschale H 120

- Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit H 30



Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung Anh. 2 I



Getränke

- Aufmerksamkeit R 73 (2)

siehe auch „Haustrunk”



Gewerkschaft

- Beiträge § 9 (1) 3

siehe auch

„Berufsstände, Berufsverbände”



Gewinnschuldverschreibung

H 77; Anh. 18 III



GmbH-Beteiligung

- Verlust einer - H 33

- Vermögensbeteiligung § 19a; Anh. 18



Grenzpendler § 39c (4); H 124a



Gruppenunfallversicherung

§ 40b (3); R 129 b; H 129 b



Gutachter H 67



Gutscheine

siehe “Warengutscheine”



H



Habilitationsschrift H 12



Haftpflichtversicherung

- Sonderausgabe § 10 (1) 3a

- Kfz-Kosten H 38, 42



Haftung

- Allgemeines § 42d; R 145, 146 146a; H 145, 146

- bei Arbeitnehmerüberlassung § 42d (6); R 146, H 146

- bei Lohnsteuerabzug durch Dritte R 146a



Handwerksmeister

- nebenberufliche Lehrtätigkeit H 68



Härteausgleich § 46 (3); § 70 EStDV; H 150



Hausgehilfin

siehe „Haushaltshilfe"



Hausgewerbetreibender H 67



Haushalt

- Ausgaben für den - § 12

- Doppelte Haushaltsführung § 9 (1) 5; R 43; H 43

siehe auch „Haushaltshilfe"



Haushaltsführung

siehe „Doppelte Haushaltsführung"



Haushaltshilfe

§§ 33a (3), 35a (1); H 67, 98, 103a, 111; Anh. 23



Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen § 35a; H 103a, 111; Anh. 23



Häusliches Arbeitszimmer

siehe „Arbeitszimmer”



Hausstand (eigener)

R 43 (3), (12); H 43 (1-5)



Haustrunk R 32



Hausverwalter H 67



Heilfürsorge

- der Bundeswehr § 3 Nr. 5



Heimarbeiter

- Einkunftsart H 67

- Werbungskosten bei - R 46



Heiratsbeihilfen

- Steuerfreiheit § 3 Nr. 15, R 15; H 15, 21c, 70



Helfer von Wohlfahrtsverbänden H 67



Herabsetzung von Arbeitslohn

R 129 (5); H 104a, 129; Anh 2 III



Herstellungskosten

- Arbeitsmittel R 44; H 44



Hilflosigkeit

- Nachweis der - § 65 EStDV; H 100

- Pauschbetrag wegen - § 33b (3); H 100



Hilfsmittel

- medizinische - R 70 (2); H 44



Hinterbliebene

- Bezüge § 19 (2); R 75, 76; H 75, 76

- Eintragung des Pauschbetrags für - § 39a (2); R 108 (6), 111 (1a)

- Pauschbetrag für - § 33b (4); H 100



Hinzurechnungsbetrag

§ 39a (1) Nr. 7; R 111 (7)



Höchstbetrag

- Altersentlastungsbetrag § 24a; R 117

- Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen § 3 Nr. 12; R 13 (3)

- Betriebsveranstaltungen R 72 (4)

- Überlassung von Vermögensbeteiligungen § 19a; R 77; H 77

- Versorgungsbezüge § 19 (2); R 116



Hopfentreter H 67



I



Incentive-Reisen H 72, 74; Anh. 35



Infektionsschutzgesetz

- Progressionsvorbehalt § 32b (1) 1e

- steuerfreie Leistungen § 3 Nr. 25; R 8



Inland §§ 1, 49, 50a



Inländischer Arbeitgeber § 38 (1); R 66



Insolvenzgeld

- Steuerfreiheit R 4

- Werbungskostenabzug bei Bezug von - H 33



Insolvenzsicherung

- Steuerfreie Beträge zur - § 3 Nr. 65; R 27



Internetkosten

siehe „Telekommunikationskosten”



J



Jahresarbeitslohn

- Berechnung des - bei sonstigen Bezügen R 119 (3)-(4); H 119



Jahresausgleich

siehe „Lohnsteuer-Jahresausgleich"



Jahresfreibetrag

siehe „Freibeträge"



Jahreslohnsteuer

- Bemessung der - § 38a (2)

- Ermittlung bei Nachforderung R 139

- Keine Prüfung durch Arbeitgeber H 104



Job-Ticket

- als Sachbezug R 31 (3); H 31 (1-4)

siehe auch „Fahrausweise”



Journalisten

- beschränkt einkommensteuerpflichtige - § 50a (4), (5), R 125 (3)

Jubiläumszuwendungen

§ 34; R 70 (2), 72 (2), 115 (2); H 119



Jubilarfeier R 70 (2), 72 (2)



K



Kantinenmahlzeiten § 40 (2) Nr. 1; R 31 (7), 127 (1)



Kapitalgesellschaft

- Organe einer - H 123



Kapitalertragsteuer

- Arbeitslohnrückzahlung R 129 (13)



Kapitalversicherungen R 129 (1)-(3)



Kassen- und Zähldienst R 70 (1)



Kaufkraftausgleich

- Steuerfreiheit § 3 Nr. 64; R 26; H 26, 70



Kilometersätze

- bei Dienstreisen R 38 (1), (4), H 38

- bei Behinderten § 9 (2); R 42 (7)

- bei Wegen zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, § 9 (1) 4

- individuelle - R 38 (1)



- pauschale - § 9 (1) 4; H 38

siehe auch „Entfernungspauschale"



Kinder

siehe „Kinderfreibetrag"



Kinderfreibetrag

- Allgemeines § 32; H 79

- Eintragung der - auf der Lohnsteuerkarte § 39; R 108 (3), 109; H 108, 109

- Übertragung des - § 32 (6), 39 (3a); R 109 (8)



Kindergartenplätze durch den Arbeitgeber § 3 Nr. 33; R 21a; H 21a



Kindergeld

- Anspruch auf - §§ 62 ff.

- Familienleistungsausgleich § 31

- Leistungen auf Grund des Bundeskindergeldgesetzes § 3 Nr. 24

- Lohnsteueranmeldung R 133 (3)



Kirchensteuer

- als Sonderausgaben § 10 (1) 4

- bei Nettolohnvereinbarung R 122

- bei Pauschalierung der Lohnsteuer R 130 (4); Anh. 41

- Merkmal auf der Lohnsteuerkarte R 108 (4); H 108

- Zuschlagsteuer § 51a



Klassenfahrt

- als Werbungskosten H 34

- keine Auslandsübernachtungspauschbeträge H 40



Kleidung

- bürgerliche - keine Werbungskosten R 33, H 33

- Steuerfreie - § 3 Nr. 31; R 20, H 20

- Klimabedingte - H 41

- Kosten der Lebensführung § 12; R 33 (2), 37 (1); H 33

siehe auch

„Berufskleidung”

„Dienstkleidung”

Knappschaftsarzt H 67



Körperpflege und Kosmetika H 33

Kohledeputate R 32 (1)



Konkurrenzregelung

- bei Verpflegungsmehraufwendungen R 39 (2), 43 (8)



Kontoführungsgebühren R 70 (3), H 33



Konzern

- Arbeitgeber R 66

- Anrufungsauskünfte R 147 (3)



Kost

siehe „Mahlzeit”

„Sachbezugswerte”



Kraftfahrzeug

- Fahrten mit einem zur Nutzung überlassenen - §§ 8 (2), 40 (2); R 31 (9)-(10), 42 (2), 127 (5); H 31 (9-)-(10)

- Finanzierungskosten H 42

- Unfallschäden H 42

siehe auch

„Kilometersätze”

„Kraftfahrzeuggestellung”



Kraftfahrzeuggestellung

- geldwerter Vorteil bei - § 8 (2); R 31 (9)-(10); H 31 (9-10); Anh. 34

- Gesamtkosten H 31 (9)-(10)

- Navigationsgerät H 31 (9)-(10)

- Werbungskosten bei - § 9 (1) 4



Krankenversicherung

- Beiträge zur - § 10 (1) 3a

- Leistungen aus der - § 3 Nr. 1a

- Zuschüsse des Arbeitgebers zur - § 3 Nr. 62; R 24



Kredit

- anteilige Zinsen für Arbeitszimmer H 45

- Zinsen für Fahrzeuganschaffung H 42

- Zinsvorteile R 31 (11); Anh. 30



Kriegsbeschädigte § 3 Nr. 6; R 8; H 8



Kriegsgefangene § 3 Nr. 6; R 8



Künstler

- Arbeitnehmer H 67

- beschränkt einkommenssteuerpflichtigen - § 50a (4), (5); R 125 (3); H 125

- Besteuerung von - Anh. 31

- -Name auf Lohnsteuerkarte R 108 (1)



Kunstgegenstände

- Aufwendungen für - H 33

- Einrichtung des Arbeitszimmers H 45



Kurzarbeitergeld §§ 3 Nr. 2, 32b; R 131



Kurzfristig beschäftigte Arbeitnehmer

§ 40a (1); R 128; H 128



L



Land- und Forstwirtschaft

- Aushilfskräfte in der - § 40a (3); R 128 (6); H 128

- Deputate in der - R 32 (1)



Lebensbescheinigung

R 108 (3), 109 (6), (7)



Lebensführung

- Kosten der - § 12; R 33



Lebenshaltungskosten § 12



Lebensversicherungsbeiträge

- als Sonderausgaben § 10 (1) 3b

- Pauschalierung § 40b; R 129

- Steuerfreiheit § 3 Nr. 63



Leerfahrten

- bei Behinderten R 42 (7); H 42

- bei KFZ-Gestellung H 31 (9-10)

- bei Wegen zwischen Wohnung und Arbeitsstätte H 42



Lehrbeauftragte H 67, 68

Lehrtätigkeit

- nebenberufliche - und Prüfungstätigkeit § 3 Nr. 26; R 17, 68, H 67, 68



Leiharbeitnehmer R 37 (5), 66, 105, 146; H 105



Linienbusfahrer

- Fahrtätigkeit R 37 (4)



Liquidationseinnahmen

- Anteil der Assistenz- und Oberärzte sowie des übrigen Krankenhauspersonals an den - der Chefärzte H 70, 106; Anh. 21



Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen § 50g



Lodenmantel H 20



Lohnabrechnung

- Abschlagszahlung § 39b (5); R 118 (5); H 118

- Maschinelle - §§ 39b, 41b; R 135

- Wiederaufrollung § 41c



Lohnabrechnungszeitraum

§ 39b (5); R 118



Lohnersatzleistungen § 32b; H 91



Lohnkonto

- Aufzeichnungserleichterungen § 4 (2)-(3) LStDV; R 130 (2)

- Belege zum - R 17 (10), 21a (4), 24 (4), 38 (4), 40a (3), 41 (3), 43 (11), 123, 124 (2); H 31 (9-10), 39

- Führung des - § 41 (1); § 4 LStDV



Lohnsteuer

- Abführung der - § 41a; R 134

- Abwälzung der pauschalen - H 127, 128, 129

- Erhebung der - § 38; R 104-106a

- Ermittlung der - §§ 38, 38a, 39b-d; R 118-122, 124-125

- Erstattungsantrag wegen zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer H 137

- Haftung für - § 42d; R 145, 146, 146a; H 145, 146

- Nachforderung von - R 139, H 139

- Nachforderungsverfahren H 145

siehe auch

„Lohnsteuer-Außenprüfung”

„Lohnsteuer-Haftungsbescheid”

„Lohnsteuer-Jahresausgleich”

„Lohnsteuerabzug”

„Lohnsteuer-Anmeldung“

„Lohnsteuerbescheinigung”

„Lohnsteuerkarte”

„Lohnsteuerklassen”

„Pauschalierung der Lohnsteuer”



Lohnsteuerabzug

- Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen R 123

- Änderung des - § 41c; R 137

- bei beschränkt Steuerpflichtigen § 39d; R 125

- bei unbeschränkt Steuerpflichtigen § 39b; R 114-124

- bei Vermittlungsprovisionen von Dritten R 71, H 71

- Bescheinigungsverfahren R 125 (5)-(6)

- Besteuerung des Nettolohns R 122; H 122

- durch Dritte § 38 (3a); R 106a

- Einbehaltungspflicht § 38; R 105; H 105

- Künstler, Sportler, Schriftsteller, Artisten u. a. § 50a (4)-(5), R 125 (3)-(4)

- Laufender Arbeitslohn und sonstige Bezüge R 115

- ohne Lohnsteuerkarte § 39c; R 124

- Stundung oder Aussetzung der Vollziehung H 104

- Verpflichtung zum - § 38; R 105, 106, 106a; H 105, 106

- vom laufenden Arbeitslohn § 39b (2); R 118; H 118

- von sonstigen Bezügen § 39b (3); R 119; H 119

- Vorsorgepauschale R 120

Lohnsteuer-Anmeldung

- Amtlicher Vordruck § 41a (1)

- Befreiung von der Abgabe R 133 (1)

- Elektronische Abgabe § 41a; H 133 ; Anh. 16

- Verfahren § 41a; R 133; H 133



Lohnsteuer-Außenprüfung

§ 42f; R 145, 148; H 145, 148



Lohnsteuerbescheinigung

- Allgemeines § 41b; R 135, 136; H 135; Anh. 24

- bei zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer H 135

- besondere - Anh. 24

- von öffentlichen Kassen R 136

- Verbleib R 135 (2)



Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren

§ 39a; R 111 ff.

siehe auch „Freibeträge”



Lohnsteuer-Haftungsbescheid

- Änderungssperre nach § 173 Abs. 2 Satz 2 AO; R 145 (5); H 145

siehe auch „Haftung”



Lohnsteuer-Jahresausgleich

- durch den Arbeitgeber § 42b; R 121, 143; H 143

- Permanenter § 39b (2); R 121

siehe auch „Antragsveranlagung”



Lohnsteuerkarte

- Änderungen und Ergänzungen der - R 109

- Aufbewahrung der - § 39b; R 114

- Ausstellung der - § 39; R 108; H 108

- Eintragung eines Freibetrags auf der - § 39a; R 111-113, H 111-113

- Ersatz-Lohnsteuerkarte § 39 (1); R 110 (6)

- Nachträgliche Ausstellung von - R 110

- Nichtvorlage der - § 39c; R 124

- Sicherheitsmaßnahmen R 108 (11)

- Verbleib der - R 114, 135 (2)

- Vernichtung der - R 135 (2)

- Verzeichnis der ausgestellten - R 108 (10)

siehe auch

„Ausstellung der Lohnsteuerkarte”

„Lohnsteuerbescheinigung“



Lohnsteuerklassen

- Allgemeines § 38b

- Familienstand H 107



Lohnsteuer-Pauschalierung

siehe „Pauschalierung der Lohnsteuer"



Lohnzahlungen

- durch Dritte § 38 (1), (4); R 106; H 70, 106



Lohnzahlungszeitraum §§ 38a, 39b; R 118 (2)-(3)



Lotsen H 67



M



Mahlzeit

- aus besonderem Anlass R 31 (8); H 31 (8)

- Begriff H 31 (7)

- Pauschalierung § 40 (2) Nr. 1; R 127 (1)

- unentgeltliche oder verbilligte - im Betrieb § 40 (2) Nr. 1; R 31 (7), 127 (1); H 31 (7)

siehe auch

„Bewirtung”

„Essenmarken”



Maklergebühren R 41 (2)



Maschinelle Lohnabrechnung

- Lohnsteuerbescheinigung bei - § 41b; R 135; Anh. 24

- Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich § 39b (2); R 121



Maßgebliche Wohnung

- Ausstellung der Lohnsteuerkarte § 39 (2); R 108, 109 (11); H 108

- bei Wegen zwischen Wohnung und Arbeitsstätte R 42 (1); H 42



Mehrjährige Tätigkeit

- Vergütungen für - §§ 34, 39b (3); R 119; H 102, 119



Metergelder H 106



Mietbeiträge

- anstelle eines Trennungsgeldes H 14



Mietvorteile § 3 Nr. 59; R 23a; H 23a



Mildtätige Zwecke

- Ausgaben (Spenden) zur Förderung mildtätiger, kirchlicher, religiöser, wissenschaftlicher und gemeinnütziger Zwecke § 10b

- Begriff §§ 52-54 AO; R 17 (4)-(6)



Mindesttodesfallschutz R 129 (2); H 129



Minijob

siehe „Geringfügig entlohnte Beschäftigte”



Mischzuschlag § 3b; R 30 (5); H 30



Mitarbeiterbeteiligung

- an Liquidationseinnahmen der Chefärzte H 70, 106; Anh. 21

- Vermögensbeteiligung § 19a; R 77; H 77; Anh. 18



Mitgliedsbeiträge

- an einen Interessenverband H 36

- an eine Gewerkschaft § 9 (1) 3

- und Spenden an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen § 10b (2), 34g



Mittagsmahlzeiten

siehe „Mahlzeit"



Mitunternehmer H 67



Mobilitätshilfe

- Steuerfreie - § 3 Nr. 2

- Kürzung der Werbungskosten R 33 (4)



Mobiltelefon

siehe „Telekommunikationskosten"



Möbeltransportgewerbe

- Lohnsteuerabzug für Metergelder H 106



Musiker

- Arbeitnehmer H 67

- Instrumente der - R 19; H 19

- keine Arbeitnehmer H 68

- Nebenberuflich tätige - H 67, 68

siehe auch „Künstler”



Musterungsarzt H 67



Mutterschutzgesetz

- Leistungen nach dem - § 3 Nr. 1d



N



Nachforderung

- von Lohnsteuer §§ 38 (4), 39 (4), 39a (5), 41c (4), 42d (4)-(5); R 139

- von pauschaler Lohnsteuer R 145 (6); H 145



Nachtarbeit

- Zuschläge für - § 3b; R 30; H 30



Nachträgliche Werbungskosten H 33



Nachweis

- begünstigter Arbeitszeiten R 30 (6)

- der beruflichen Nutzung H 44

siehe auch

„Fahrtenbuch”

„Lohnkonto, Belege zum -“



Nachzahlung

- von Arbeitslohn R 115, 118; H 118

siehe auch „Mehrjährige Tätigkeit”



Navigationsgerät H 31 (9)-(10)



Nebenberufliche Lehrkräfte

- Einkunftsart R 68; H 67, 68

- Steuerfreie Einnahmen § 3 Nr. 26; R 17; H 17



Nebentätigkeit

- § 3 Nr. 12, 26; R 13, 17, 68; H 13, 17, 68



Nettolohn

- Besteuerung bei Vereinbarung - R 122; H 122

- Haftung bei -vereinbarung R 145 (1)



Nichteheliche Lebensgemeinschaft H 67



Nichtvorlage der Lohnsteuerkarte § 39c; R 124, 137



Notariatsverweser H 67



Nutzungsverbot

- Privatfahrten mit PKW H 31 (9-10)



Nutzungsentgelt

- für Pkw-Nutzung R 31 (9) 4

- Preisfeststellung R 32, H 32



O



Oberarzt H 67



Öffentliche Kasse

- Aufwandsentschädigungen aus - § 3 Nr. 12; R 13

- Begriff H 14a

- Lohnsteuerbescheinigung von - R 136

- Reise- und Umzugskostenvergütungen sowie Auslösungen aus - § 3 Nr. 13; R 14; H 14



Öffentliche Mittel

- Beihilfen aus - § 3 Nr. 11, 44; R 11; H 11, 12



Ökologisches Jahr

- Berücksichtigung von Kindern - § 32 (4)



Opfer von Gewalttaten

- Entschädigung für - R 8



Optionen H 104a



Ortsüblicher Mietwert R 31 (6)



P



Park and ride H 31 (9-10)



Parkgebühren R 40a; H 38, 42



Parteien

- Beiträge und Spenden an - §§ 10b, 34g; H 61, 103



Pauschalierungsantrag H 126



Pauschalierungsbescheid H 126



Pauschalierung der Lohnsteuer

- Allgemeines §§ 40, 40a, 40b; § 4 LStDV; R 126-130; H 126-129

- Betriebsveranstaltung § 40 (2) Nr. 2; R 127 (1)

- Erholungsbeihilfe § 40 (2) Nr. 3; R 127 (3); H 11

- Geringfügig entlohnte Beschäftigte § 40a; R 128a; H 128a

- Gruppenunfallversicherung § 40b (3); R 129b; H 129b

- Internetzuschuss § 40 (2) Nr. 5; R 127 (4a)

- Kurzfristig Beschäftigte § 40a (1); R 128; H 128

- Land- und Forstwirtschaft § 40a (3); R 128 (6); H 128

- Mittagsmahlzeiten § 40 (2) Nr. 1; R 31 (7), 127 (1); H 31 (7)

- Schenkung von Personalcomputern § 40 (2) Nr. 5; R 127 (4a)

- Sonstige Bezüge § 40 (1); R 126; H 126

- Verpflegungsmehraufwendungen § 40 (2) Nr. 4; R 127; H 39, 127(1)

- Zukunftssicherungsleistungen § 40b; R 129; H 129



Pauschalzahlungen R 30 (7); H 22



Pauschbetrag

- Arbeitnehmer - § 9a

- für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen § 33b; H 100

- für behinderte Kinder H 113

- für Sonderausgaben § 10c

- für Werbungskosten § 9a; H 48

- Pflege- § 33b (6); H 100

- Übernachtungskosten im Ausland R 40; H 40; Anh. 39

- Übernachtungskosten im Inland R 40 (3), 43 (11)

- Umzugskosten R 41; Anh 10 IV

- Verpflegungsmehraufwand § 4 (5) 5; R 39; H 39

siehe auch

„Entfernungspauschale”

„Kilometersätze”



Pauschsteuersatz

siehe „Pauschalierung der Lohnsteuer"



Pensionen

siehe „Versorgungsbezüge"

Pensionsfonds

- Steuerfreiheit von Beiträgen an - § 3 Nr. 63, 66; H 25, 28; Anh. 2 III



Pensionskassen

- als Arbeitgeber § 3 Nr. 65; H 66

- Begriff der - R 129 (4)

- Pauschalierung der Beiträge § 40b

- Steuerfreiheit von Beiträgen an - § 3 Nr. 63; H 25; Anh. 2 III



Personalcomputer

siehe „Computer"



Pflegekinder

- Begriff § 32 (1) 2

- Eintragung auf Lohnsteuerkarte R 109 (7)



Pflege-Pauschbetrag § 33b (6); H 100



Pflegepersonen § 33b; H 100



Pflichten des Arbeitgebers

siehe

„Anzeigepflichten”

„Arbeitgeber”

„Lohnkonto”



Praktikant R 120 (2) 4



Privatfahrten

siehe „Kraftfahrzeuggestellung“



Progressionsvorbehalt

- Anwendung des - § 32b; H 91



Promotion

- als Ausbildung H 34



Provisionen

- für im Innendienst Beschäftigte H 71

- für Vertragsabschlüsse mit dem Arbeitnehmer H 71



Prüfer § 3 Nr. 26; H 17



Prüfungstätigkeit § 3 Nr. 26; H 68



Psychoseminare H 33



R



Rabatt-Freibetrag § 8 (3); R 32; H 32



Rabattgewährung

- durch den Arbeitgeber § 8 (3); R 32; H 32

- Rabatte von Dritten § 38 (1), (4); R 106 (2); H 106; Anh. 28



Realsplitting § 10 (1) 1



Rechtsbehelf

- bei Anrufungsauskunft R 147 (1)

- gegen Haftungsbescheid H 145



Rechtspraktikant H 67



Referendar H 34



Regelmäßige Arbeitsstätte

R 37 (2), H 33, 37



Reinigungskosten

- Arbeitszimmer H 45

- Berufskleidung H 44



Reisegepäckversicherung H 40a



Reisekosten

- Abrechnungen H 31 (8)

- Begriff R 37 (1)

- Dienstreise R 37 (3)

- Dreimonatsfrist R 37 (3), H 37

- Einsatzwechseltätigkeit R 37 (5)

- Fahrtätigkeit R 37 (4)

- Fahrtkosten R 38, H 38

- für einen Berufsverband H 36

- Gehaltsumwandlung H 16

- Pauschalversteuerung § 40 (2); R 127; H 127

- Reisenebenkosten R 40a, H 40a

- Übernachtungskosten R 40, H 40

- Übersicht der Höchst- und Pauschbeträge bei Auslandsdienstreisen Anh. 39

- Vergütungen aus öffentlichen Kassen § 3 Nr. 13; R 14

- Verpflegungsmehraufwand R 39; H 39

siehe auch „Reisekostenersatz”



Reisekostenersatz

- Beschränkt Steuerpflichtige § 3 Nr. 13, 16, § 50a (3), (4); R 14, 16; H 14, 16, 70

- Steuerfreiheit § 3 Nr. 13, 16; R 14, 16; H 14, 16, 70



Reisenebenkosten R 40a, H 40a; Anh. 37



Reisevertreter H 67



Religionsgemeinschaft

- Aufzeichnung der - § 4 LStDV; R 130 (4)

- Bescheinigung der - auf der Lohnsteuerkarte R 108 (4), (7); H 108



Rentenversicherungen

- Beiträge zu - § 10

- Sachleistungen aus - § 3 Nr. 1b



Repräsentationsaufwendungen R 33



Richter

- Arbeitnehmer H 67

- Leitung einer Arbeitsgemeinschaft H 68

- Vorsorgepauschale R 120 (3) Nr. 1



Rückfallklausel

§ 50d (8); H 123



Rückgabe der Lohnsteuerkarte

§ 41b (1); R 114, 135



Rückdeckungsversicherung

- Abgrenzung zur Direktversicherung R 129 (3)



Ruhegelder § 19 (2); R 75

Rundfunkanstalten H 14a



Rundfunkermittler H 67



Rundfunkessay H 17



S



Sachbezüge

- als Arbeitslohn § 8 (2), (3); R 30 (2), 31, 32; H 31, 32, 70

- als Werbungskosten R 33 (4)

- an ehemalige Arbeitnehmer H 32

- Aufzeichnung im Lohnkonto § 4 (2) LStDV

- Bewertung der - § 8; R 31, 32; H 31, 32

siehe auch „Geldwerter Vorteil”



Sachbezugsverordnung Anh. 13



Sachbezugswerte

- Amtliche - R 31 (4); Anh. 13

- Aufteilung H 32; Anh 30

- Geltung § 8 (2); H 31 (1-4)

- Seeschifffahrt und Fischerei H 31 (1-4)



Sammelbeförderung

- Angabe in der Lohnsteuerbescheinigung § 41b (1) Nr. 9

- Unentgeltliche oder verbilligte - des Arbeitnehmers zwischen Wohnung und Arbeitsstätte §§ 3 Nr. 32, 9 (1) Nr. 4; R 21

- Werbungskostenabzug bei verbilligter - R 42 (3)



Sanitätshelfer

- als Arbeitnehmer H 67

- Vergütungen an - des DRK H 70



Schadensersatzleistungen

- im Verhältnis zu Arbeitslohn H 70

- Unfallkosten H 38, 42



Schätzungsbescheid H 133, 135



Schiffsreisen

- Verpflegungsmehraufwendungen bei - R 39 (3) 2



Schmuck

- Verlust von - H 40a



Schriftsteller

- Beschränkt einkommensteuerpflichtige - § 50a (4), (5); R 125 (3)

- Freiwillige Nebentätigkeit angestellter - H 68



Schulgeld

- als Sonderausgaben § 10 (1) Nr. 9

- als Werbungskosten H 33



Schuldzinsen

- als Werbungskosten § 9; H 42, 45



Schwarzarbeiter H 67



Schwerbehinderte Menschen

siehe „Behinderte Menschen“



Seeleute

- Fahrtätigkeit R 37 (4)

- Sachbezugswerte bei - H 31 (1-4)

- Zweitwohnung (doppelte Haushaltsführung) H 43 (1-5)



Selbständige Arbeit

- Abgrenzung von nichtselbständiger Tätigkeit R 68; H 67, 68

- Begriff der - § 18



Soldaten

- vorübergehende Auswärtstätigkeit H 37

- Zweitwohnung (doppelte Haushaltsführung) H 43 (1-5)

siehe auch „Bundeswehr”



Solidaritätszuschlag

- Merkblatt zum - Anh. 14 II

- Solidaritätszuschlaggesetz Anh. 14 I



Sonderausgaben

- §§ 10, 10b; H 49, 61

- Pauschbetrag § 10c; H 64



Sonntagsarbeit

- Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit § 3b; R 30; h 30



Sonstige Bezüge

- als Aufstockungsbetrag H 18

- Begriff R 115 (2)

- Besteuerung von - § 39b (3); R 115 (2), 119; H 119



Soziales Jahr

- Berücksichtigung von Kindern § 32 (4)



Sozialgesetzbuch (SGB) Anh. 15



Sozialversicherung

- Beiträge zur - als Sonderausgaben § 10; H 49

- Gesetzliche Arbeitgeberanteile zur - § 3 Nr. 62; R 24; H 24

- Übernahme der - durch den Arbeitgeber R 122



Spenden

- Abzug der Ausgaben für - §§ 10b, 34g; § 48 EStDV; R 111; H 61



Sportverein

- als Arbeitgeber H 66



Sprachkurs

- Fremdsprachenunterricht H 34



Sterbegeld R 75 (1); H 75



Sterbemonat

- Arbeitslohn für den - R 75, 76



Steuerbefreiungen

- aufgrund zwischenstaatlicher Vereinbarungen H 29

- antragsabhängige - nach DBA H 123

- nach anderen Gesetzen und nach Verträgen H 29



Steuerbegünstigte Zwecke

siehe „Spenden”



Steuerberatungskosten

- § 10 (1) 6; H 49



Steuerdaten-Übermittlungsverordnung (StDÜV) Anh. 16



Steuerfreie Bezüge

- Werbungskostenabzug § 3c; R 33 (4)



Steuerfreiheit

- Erstattung der Reisenebenkosten R 40a (3)

- von Arbeitgeberdarlehen R 31 (11)

- von Beihilfen § 3 Nr. 11; R 11; H 11, 12

- von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit § 3b; R 30; H 30



Steuerkartenwechsel R 114 (3)



Steuerklassen

- Allgemeines §§ 24b, 38b; R 108-110; H 108-109

- bei Grenzpendlern H 124a

- Bescheinigungen auf der Lohnsteuerkarte H 108

- in EU/EWR-Fällen R 109 (4); H 109

- Wechsel der - bei Ehegatten § 39 (5); R 109 (5)



Steuerpflicht

- Allgemeines §§ 1, 1a

- Befreiung von der beschränkten - R 125 (2)

- Befreiung von der - nach internationalen und zwischenstaatlichen Verträgen sowie nach Doppelbesteuerungsabkommen § 39b (6); R 123; H 29; H 123

- Beschränkte - §§ 1 (4), 49, 50, 50a; R 125; H 125

- Erweiterte unbeschränkte - H 1



Steuersätze

- bei außerordentlichen Einkünften § 34

siehe auch

„Pauschalierung der Lohnsteuer"

„Tarif”



Steuerschuldner

- Arbeitgeber § 40 (3)

- Arbeitnehmer § 38 (2)

- Nettolohnvereinbarung R 122



Stiftung

- Steuerfreie Bezüge § 3 Nr. 11, 44, H 12



Stillegungsvergütung § 3 Nr. 60



Stipendien § 3 Nr. 11, 44; H 12, 70



Störfall

- bei Altersteilzeit R 18 (2)



Strafverteidigungskosten H 33



Stromableser H 67



Studenten

- Ausbildungsdienstverhältnis H 34



Studienbeihilfen § 3 Nr. 11, 44; H 12, 70



Studienreisen und Fachkongresse

- als Fortbildungskosten R 34; H 34, 35,



Studium

- Kosten des - R 34; H 34



T



Tagegelder

- bei Auswärtstätigkeiten R 39; Anh. 39

- Erstattung von Reisekosten § 3 Nr. 13, 16; R 14, 16; H 14, 16



Tantiemen § 19 (1) 1; R 115 (2) 3



Tätigkeit

- Entschädigung für Nichtausübung einer - § 24

- im Ausland §§ 34c, 39b (6); R 123, 125 (2); H 123, 125

- Mehrjährige - §§ 34, 39b; R 119; H 102, 119



Tarif § 32a



Tarifbegünstigung

- Fünftelungsregelung § 34; H 102, 119; Anh. 42



Taxifahrer

- Fahrtätigkeit R 37 (4)



Teilzeitbeschäftigte

- Pauschalierung der Lohnsteuer für - § 40a (1), (3); R 128; H 128



Telefonkosten

siehe „Telekommunikationskosten”



Telekommunikationskosten

- Arbeitgeberersatz § 3 Nr. 50; R 22 (2); H 70

- bei doppelter Haushaltsführung H 43 (6-12)

- bei privater Nutzung betrieblicher Telekommunikationsgeräte § 3 Nr. 45; R 21e; H 70

- Pauschalierung von - § 40 (2) Nr. 5; R 127 (4a)

- Werbungskostenabzug R 33 (5)



Tennis- und Squashplätze

- Nutzung von - als Arbeitslohn H 70



Theaterkarten

- Zuwendung von - im Rahmen einer Betriebsveranstaltung H 72



Transportkosten

- für Arbeitsmittel H 44



Trennungsgelder

- aus öffentlichen Kassen § 3 Nr. 13; R 14; H 14

- Erstattung von Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung außerhalb des öffentlichen Dienstes § 3 Nr. 16; R 16



Trinkgelder

- Steuerfreie - § 3 Nr. 51; H 70

- Steuerpflichtige - R 70 (1) 5



Tutoren H 67



U



Überbrückungsgeld

- Steuerfreiheit § 3 Nr. 2; R 4 (5)



Übergangsbeihilfen § 3 Nr. 10; R 10



Übergangsgebührnisse H 10



Übergangsgeld

- Steuerfreiheit § 3 Nr. 10; R 4 (5), 10; H 10

- Versorgungsbezüge R 75, H 75

siehe auch „Altersübergangsgeld”



Überlassung

- siehe „Unentgeltliche Überlassung”



Übernachtungskosten

- Übersicht über Höchst- und Pauschbeträge für - bei Auslandsreisen Anh. 39

- Werbungskostenabzug R 40 (1); H 40, 43 (6)-(12)

- Erstattung durch den Arbeitgeber R 40 (3), 43 (11); H 40



Übernahme der Lohnsteuer durch den Arbeitgeber R 122; H 122



Übertragung

- von Kinderfreibeträgen R 109 (8)

- von Pauschbeträgen für behinderte Menschen und Hinterbliebene H 100

Überwälzung

- siehe „Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer"



Üblicher Endpreis

- bei Gebrauchtwagen H 31 (1)-(4)



Übungsleiter

- Einkunftsart R 68; H 68

- Steuerfreiheit der Einnahmen § 3 Nr. 26; R 17



Umschulungskosten R 34 (1)



Umwandlung von Arbeitslohn

- bei Reisekosten H 16

- bei Vermögensbeteiligungen R 77 (4)

- bei Zukunftssicherungsleistungen R 129 (5)



Umwegstrecken H 42



Umzugskosten

- als Werbungskosten R 41 (1), (2); H 41

- Arbeitgebererstattung § 3 Nr. 13, 16; R 14, 16, 41 (3)

- Auslandsumzugskostenverordnung Anh. 10 III

- bei doppelter Haushaltsführung R 43 (10), H 43 (6-12)

- Bundesumzugskostengesetz Anh. 10 I, II

- Pauschalen Anh. 10 IV



Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht

- siehe „Steuerpflicht"



Unentgeltliche Überlassung

- Arbeitskleidung §§ 3 Nr. 4, 31; R 6, 20; H 20

- Aufmerksamkeiten R 73

- Kraftfahrzeug § 8 (2); R 31 (9)-(10); H 31 (9-10); Anh. 34

- Mahlzeiten § 40 (2) Nr. 1; R 31 (7), (8); Anh. 13

- Nutzungen Anh. 30

- Personalcomputer § 3 Nr. 45; R 21e

- Telekommunikationsgeräte § 3 Nr. 45; R 21e

- Unterkunft R 31 (5); Anh. 13

- Vermögensbeteiligungen § 19a; R 77; H 77

- Wohnung R 31 (6); H 31 (5-6)

- Waren und Dienstleistungen § 8 (2), (3); R 31, 32; H 31, 32; Anh. 30

- Werkswohnungen R 31 (6); H 23a, 31 (5-6)

siehe auch „Berufskleidung“

„Dienstkleidung”



Unfallschäden

- bei Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte H 42



Unfallversicherung

- Beiträge zur - § 10

- freiwillige Beiträge zur - Anh. 37

- Leistungen aus der gesetzlichen - § 3 Nr. 1

- Leistungen aus der privaten - H 70; Anh. 37

siehe auch "Gruppenunfallversicherung"



Unglücksfälle

- Beihilfen bei - § 3 Nr. 11; R 11



Uniform

siehe „Dienstkleidung"



Unterbringungskosten

- als Reisekosten R 40, H 40

- Aufwendungen für auswärtige Unterbringung § 33a; H 96, 97



Unterhalt §§ 10, 33a; H 49, 96



Unterhaltsbeitrag

- nach § 38 BeamtVG R 8 (2); H 8

- nach §§ 40, 41, 43. 43a BeamtVG R 8 (2)

- nach §§ 15, 26, 69 BeamtVG R 75 (1)



Unterhaltsgeld

- nach § 153 SGB III § 3 Nr. 2; R 4 (4)

Unterkunft

- Bewertung R 31 (5); Anh. 13

siehe auch „Übernachtungskosten"



Unterstützungen

siehe „Beihilfen"

„Unterhalt"



Unterstützungskassen

- Leistungen aus - R 11 (2), H 70



V



Veranlagung

siehe „Einkommensteuerveranlagung"



Veranstaltungen

- von Berufsständen, Berufsverbänden R 36; H 36

siehe auch „Betriebsveranstaltungen"



Verlorener Zuschuss

- als Werbungskosten H 33



Verlust

- eines Bezugsrechts bei Zukunftssicherungsleistungen R 129 (14), (17)

- einer Darlehensforderung gegen Arbeitgeber H 33

- einer GmbH-Beteiligung H 33

siehe auch „Diebstahl"



Vermeidung von Härten

- bei der Veranlagung § 46 (3); § 70 EStDV; H 150



Vermietung und Verpachtung

- Freibetrag wegen negativer Einkünfte aus - R 112; H 112



Vermittlungsprovisionen R 71, H 71



Vermögensbeteiligungen

§ 19a; R 77; H 77

siehe auch "Vermögensbildung"

Vermögensbildung Anh. 18



Vernichtung

- der Lohnsteuerkarten § 41b (1); R 135 (2)



Verpflegungsmehraufwendungen

- bei Dienstreisen R 39; Anh. 39

- bei doppelter Haushaltsführung R 43 (8)

- bei Einsatzwechseltätigkeit R 39

- bei Fahrtätigkeit R 39

- Erstattung durch Arbeitgeber § 3 Nr. 13, 16; R 14, 16, 43 (11); H 39

- Konkurrenzregelungen R 39 (2), 43 (8)

- pauschale Versteuerung § 40 (2) Nr. 5; R 127 (4), H 127

- Übersicht über Pauschbeträge für - bei Auslandsreisen Anh. 39



Verpflegungszuschüsse § 3 Nr. 4



Verschollenheitsbezüge R 75 (1)



Versicherungsbeiträge

- als Sonderausgaben § 10; H 49

- Pauschalierung § 40b; R 129

- Steuerfreiheit § 3 Nr. 63

- Steuerfreiheit Arbeitgeberanteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag § 3 Nr. 62; R 24; H 24

siehe auch „Unfallversicherung”



Versicherungsvertreter H 67



Versorgungsbezüge § 19 (2); R 75



Versorgungsfreibeträge § 19 (2); R 116



Versorgungszusage

- Übertragung § 3 Nr. 65; R 27

siehe auch „Altersversorgung”



Vertrauensleute einer Buchgemeinschaft H 67



Vertreter

- Haftung R 145 (2)

- ständiger - für einen im Ausland ansässigen Arbeitgeber R 105 (3)



Verwaltung

- Fiskalische - H 13



Verwarnungsgeld

- als Arbeitslohn H 70

- als Reisenebenkosten H 40a

siehe auch „Strafverteidigungskosten”



Verwertung

- von nichtselbständiger Arbeit im Inland R 125 (1)



Videorecorder H 33



VIP-Logen H 70, 106, 127



Vorauszahlung

- Anrechnung auf die Einkommensteuer § 36 (2) 1

- von Arbeitslohn R 115

- Lohnsteuerabzug bei - 18 (4), 137 (3)



Vorübergehende Auswärtstätigkeit

- als Dienstreise R 37 (3); H 37



Vorruhestandsgeld § 32b (1) 1i



Vorruhestandsleistungen

R 75 (1) Nr. 25; H 9



Vorsorgeaufwendungen § 10; H 49



Vorsorgeuntersuchungen

- leitender Angestellter H 70



Vorsorgepauschale

- Berücksichtigung beim Lohnsteuerabzug § 39b (2)

- Gekürzte - § 10 (3); R 120 (3)

- Ungekürzte - § 10 (2); R 120 (2)



Vorstandsmitglied

- einer Aktiengesellschaft H 67

- einer Familienstiftung H 67

- einer Genossenschaft H 67



Vorteil

siehe „Geldwerter Vorteil"



Vorweggenommene Werbungskosten H 33



W



Wahlbeamte

- Aufwandsentschädigungen § 3 Nr. 12; R 13

- Übergangsgeld § 3 Nr. 10; H 10

- Versorgungsbezüge R 75 (1)



Wahlrecht

- bei doppelter Haushaltsführung R 43 (6)



Waisengeld

- Arbeitslohn § 19 (1) 2

- Versorgungsbezug § 19 (2) 1

- Vorsorgepauschale bei - R 120 (3) Nr. 3



Wandeldarlehnsvertrag H 31 (1-4)



Wandelschuldverschreibung H 104a



Waren

- Bezug von - und Dienstleistungen § 8 (2), (3); R 31, 32; H 31, 32



Warengutscheine

- als Sachbezug R 31 (1); H 31 (1-4)

- Zufluss R 104a (3)



Wartegelder § 19 (1) 2



Wehrdienst

- Berücksichtigung von Kindern bei - §§ 32 (4), (5), 33a (1)



Wehrdienstbeschädigte § 3 Nr. 6; R 8



Wehrmacht

- Bezüge § 3 Nr. 6; R 8 (2) 1



Wehrsold § 3 Nr. 5, R 7



Wehrpflichtige

- Geld- und Sachbezüge der - § 3 Nr. 5; R 7

- Kinder §§ 32 (4), (5), 33a (1)



Weihnachtsfeier R 72 (2)

siehe auch „Betriebsveranstaltungen“



Weihnachtszuwendungen

- als sonstiger Bezug § 39b (3); R 115 (2) Nr. 7



Weisungsgebundenheit

- Arbeitnehmer § 1 (2) LStDV; H 67



Weiterbildung

- Aus- und Fortbildung §§ 10 (1) Nr. 7, 12 Nr. 5; R 34

- durch Arbeitgeber R 74



Weiträumiges Arbeitsgebiet

- als regelmäßige Arbeitsstätte H 37



Werbedamen H 67



Werbegeschenke

- als Werbungskosten H 33



Werbungskosten

- Allgemeines § 9; R 33-46; H 33-45

- Reisekostenerstattung durch den Arbeitgeber §§ 3 Nr. 13, 16; R 14, 1; H 14, 16

- bei beschränkt Steuerpflichtigen § 50 (1)

- bei Heimarbeiten R 46

- bei steuerfreien Einnahmen § 3c

- Freibetrag für - § 39a, R 111, 113 (1); H 111



Werbungskosten-Pauschbeträge

siehe „Arbeitnehmer-Pauschbetrag“



Werkspension

- Arbeitslohn § 19, § 2 LStDV

- Versorgungsbezug § 19 (2)

- Vorsorgepauschale R 120 (2) Nr. 5

Werkswohnungen R 31 (6); H 23a, 31 (5-6)



Werkzeuggeld § 3 Nr. 30; R 19; H 19



Wertminderung

- unfallbedingte - H 42

siehe auch „Absetzung für Abnutzung"



Wertpapier

siehe „Aktienoptionen"

„Vermögensbeteiligung"

„Wandelschuldverschreibung"



Winterausfallgeld

- Steuerfrei § 3 Nr. 2, R 4

- Progressionsvorbehalt § 32b (1) 1a

- Bescheinigung auf Lohnsteuerkarte § 41b (1) Nr. 5



Wissenschaft

- Bezüge aus öffentlichen Mitteln oder Mitteln einer öffentlichen Stiftung § 3 Nr. 11 und 44; H 12



Witwenabfindungen

- nach § 21 BeamtVG H 5



Witwengeld

- Versorgungsbezüge § 19 (2); R 76; H 76

- gekürzte Vorsorgepauschale bei - R 120 (3) Nr. 3



Wohngeld § 3 Nr. 58



Wohnung

- außerhalb des Arbeitsorts § 9 (1) Nr. 5; R 40, 42, 43, H 38, 40, 43

- Begriff R 31 (6)

- Beibehaltung der - bei doppelter Haushaltsführung § 9 (1) Nr. 5; R 43, H 43

- freie - als Einnahme § 8; R 31 (6); H 31 (5-6)

- Gestellung am ausländischen Dienstort R 31 (6)

- Lebensführungskosten § 12; R 33 (2)

- maßgebende - für Lohnsteuerkarte § 39 (2); R 108

- Wege zwischen - und Arbeitsstätte § 9 (1) Nr. 4; R 42 (1); H 42



Wohnungsrecht H 104a



Wohnungsüberlassung

- durch Dritte H 70



Wohnungswechsel

- Berufliche Veranlassung H 41

siehe auch „Umzugskosten"



Z



Zeitungsausträger

- Prämien für die Werbung neuer Abonnenten H 68



Zeitverlust

- Entschädigung für - § 3 Nr. 12; R 13



Zeitversetzte Auszahlung

- von Zuschlägen nach § 3b; R 30 (8)

- Zufluss H 104a

siehe auch "Arbeitszeitkonten"



Zigaretten

- als Aufmerksamkeit R 73

- unentgeltliche, verbilligte Überlassung von - § 8 (3), R 32 (1)



Zinsersparnisse R 31 (11)



Zivildienstbeschädigte § 3 Nr. 6; R 8

- siehe auch „Behinderte Menschen"



Zinsvorteile § 3 Nr. 58; R 23, 31 (11)



Zivildienstleistende

- Geld- und Sachbezüge der - § 3 Nr. 5; R 7



Zufluss

- von Arbeitslohn § 38a; R 104a, H 104a

Zukunftssicherung

- Freigrenze für Sachbezüge H 31 (1-4)

- Arbeitgeberleistungen zur - § 3 Nr. 62; § 2 (2) 3 LStDV ; R 24; H 24

- Ausgaben für die - § 10

- Leistung des Arbeitgebers auf Grund gesetzlicher Verpflichtung H 70

- Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen § 40b; R 129

- Steuerfreiheit der Beiträge bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen § 3 Nrn. 63, 65, 66; R 27; H 28



Zusätzlicher Krankenversicherungsbeitrag H 24



Zusage

- verbindliche - bei Lohnsteuer-Außenprüfungen R 148

siehe auch „Anrufungsauskunft"



Zusammenveranlagung

- von Ehegatten §§ 26b, 32a



Zuschläge

- für Hitze, Wasser, Gefahr, Schmutz R 70 (1)

- für Mehrarbeit R 70 (1)

- für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit § 3b; R 30; H 30

- Mischzuschläge R 30 (5); H 30



Zuschuss

- des Arbeitnehmers zu Pkw-Anschaffungs-kosten R 31 (9) Nr. 4; H 31 (9-10)

- steuerfreier - zur Zukunftssicherung § 3 Nr. 62; R 24; H 24

- Verlorener Zuschuss H 33

- zu den Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte §§ 40 (2), 41b (1) Nrn. 6, 7; R 127 (5)

- zur Unterbringung und Betreuung von Kindern § 3 Nr. 33; R 21a

siehe auch

„Beihilfen"

„Zinsvorteile"

Zuständigkeit

- Anrufungsauskunft § 42e; R 147

- Änderung und Ergänzungen der Lohnsteuerkarte R 109 (11)

- Ausstellung der Lohnsteuerkarten § 39 (2); R 108

- für ausländische Bauunternehmer H 132

- für ausländische Verleiher H 132

- für Haftungsbescheid bei Arbeitnehmerüberlassung R 146 (10)

- Nachträgliche Ausstellung von Lohnsteuerkarten H 110



Zu versteuerndes Einkommen § 2 (5)



Zuwendungen

siehe auch „Spenden”



Zweckgebundene Geldleistungen H 31 (1)-(4)



Zweitstudium R 34



Zweitwohnung

- bei doppelter Haushaltsführung R 43; H 43 (1-5)



Zwischenstaatliche Vereinbarungen

- Steuerbefreiungen aufgrund - H 29

 


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