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Amtliche Abkürzung:EStG
Fassung vom:15.07.2013 Fassungen
Gültig ab:19.07.2013
Dokumenttyp:Gesetz
Quelle:juris Logo
FNA:FNA 611-1
Einkommensteuergesetz
 
§ 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
(1) 1Der Einkommensteuer unterliegen
1.
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft,
2.
Einkünfte aus Gewerbebetrieb,
3.
Einkünfte aus selbständiger Arbeit,
4.
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit,
5.
Einkünfte aus Kapitalvermögen,
6.
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung,
7.
sonstige Einkünfte im Sinne des § 22,
die der Steuerpflichtige während seiner unbeschränkten Einkommensteuerpflicht oder als inländische Einkünfte während seiner beschränkten Einkommensteuerpflicht erzielt.2Zu welcher Einkunftsart die Einkünfte im einzelnen Fall gehören, bestimmt sich nach den §§ 13 bis 24.
(2) 1Einkünfte sind
1.
bei Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit der Gewinn (§§ 4 bis 7k und 13a),
2.
bei den anderen Einkunftsarten der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten (§§ 8 bis 9a).
2Bei Einkünften aus Kapitalvermögen tritt § 20 Absatz 9 vorbehaltlich der Regelung in § 32d Absatz 2 an die Stelle der §§ 9 und 9a.
(3) Die Summe der Einkünfte, vermindert um den Altersentlastungsbetrag, den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und den Abzug nach § 13 Absatz 3, ist der Gesamtbetrag der Einkünfte.
(4) Der Gesamtbetrag der Einkünfte, vermindert um die Sonderausgaben und die außergewöhnlichen Belastungen, ist das Einkommen.
(5) 1Das Einkommen, vermindert um die Freibeträge nach § 32 Absatz 6 und um die sonstigen vom Einkommen abzuziehenden Beträge, ist das zu versteuernde Einkommen; dieses bildet die Bemessungsgrundlage für die tarifliche Einkommensteuer.2Knüpfen andere Gesetze an den Begriff des zu versteuernden Einkommens an, ist für deren Zweck das Einkommen in allen Fällen des § 32 um die Freibeträge nach § 32 Absatz 6 zu vermindern.
(5a) 1Knüpfen außersteuerliche Rechtsnormen an die in den vorstehenden Absätzen definierten Begriffe (Einkünfte, Summe der Einkünfte, Gesamtbetrag der Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen) an, erhöhen sich für deren Zwecke diese Größen um die nach § 32d Absatz 1 und nach § 43 Absatz 5 zu besteuernden Beträge sowie um die nach § 3 Nummer 40 steuerfreien Beträge und mindern sich um die nach § 3c Absatz 2 nicht abziehbaren Beträge.2Knüpfen außersteuerliche Rechtsnormen an die in den Absätzen 1 bis 3 genannten Begriffe (Einkünfte, Summe der Einkünfte, Gesamtbetrag der Einkünfte) an, mindern sich für deren Zwecke diese Größen um die nach § 10 Absatz 1 Nummer 5 abziehbaren Kinderbetreuungskosten.
(5b) Soweit Rechtsnormen dieses Gesetzes an die in den vorstehenden Absätzen definierten Begriffe (Einkünfte, Summe der Einkünfte, Gesamtbetrag der Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen) anknüpfen, sind Kapitalerträge nach § 32d Absatz 1 und § 43 Absatz 5 nicht einzubeziehen.
(6) 1Die tarifliche Einkommensteuer, vermindert um die anzurechnenden ausländischen Steuern und die Steuerermäßigungen, vermehrt um die Steuer nach § 32d Absatz 3 und 4, die Steuer nach § 34c Absatz 5 und den Zuschlag nach § 3 Absatz 4 Satz 2 des Forstschäden-Ausgleichsgesetzes in der Fassung der Bekanntmachung vom 26. August 1985 (BGBl. I S. 1756), das zuletzt durch Artikel 18 des Gesetzes vom 19. Dezember 2008 (BGBl. I S. 2794) geändert worden ist, in der jeweils geltenden Fassung, ist die festzusetzende Einkommensteuer.2Wurde der Gesamtbetrag der Einkünfte in den Fällen des § 10a Absatz 2 um Sonderausgaben nach § 10a Absatz 1 gemindert, ist für die Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer der Anspruch auf Zulage nach Abschnitt XI der tariflichen Einkommensteuer hinzuzurechnen; bei der Ermittlung der dem Steuerpflichtigen zustehenden Zulage bleibt die Erhöhung der Grundzulage nach § 84 Satz 2 außer Betracht.3Wird das Einkommen in den Fällen des § 31 um die Freibeträge nach § 32 Absatz 6 gemindert, ist der Anspruch auf Kindergeld nach Abschnitt X der tariflichen Einkommensteuer hinzuzurechnen.
(7)1 Die Einkommensteuer ist eine Jahressteuer.2Die Grundlagen für ihre Festsetzung sind jeweils für ein Kalenderjahr zu ermitteln.3Besteht während eines Kalenderjahres sowohl unbeschränkte als auch beschränkte Einkommensteuerpflicht, so sind die während der beschränkten Einkommensteuerpflicht erzielten inländischen Einkünfte in eine Veranlagung zur unbeschränkten Einkommensteuerpflicht einzubeziehen.
(8) Die Regelungen dieses Gesetzes zu Ehegatten und Ehen sind auch auf Lebenspartner und Lebenspartnerschaften anzuwenden.

Fußnoten ausblendenFußnoten

§ 2: Neugefasst durch Bek. v. 8.10.2009 I 3366
§ 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1: IdF d. Art. 1 Nr. 3 Buchst. a G v. 8.12.2010 I 1768 mWv 14.12.2010
§ 2 Abs. 5a Satz 2: Eingef. durch Art. 1 Nr. 2 Buchst. a G v. 1.11.2011 I 2131 mWv 1.1.2012
§ 2 Abs. 5b: Früherer Satz 2 aufgeh., früherer Satz 1 jetzt einziger Text gem. Art. 1 Nr. 2 Buchst. b G v. 1.11.2011 I 2131 mWv 1.1.2012
§ 2 Abs. 8: Eingef. durch Art. 1 Nr. 1 G v. 15.7.2013 I 2397 mWv 19.7.2013

Weitere Fassungen dieser Norm ausblendenWeitere Fassungen dieser Norm

§ 2 EStG, vom 01.11.2011, gültig ab 01.01.2012 bis 18.07.2013
§ 2 EStG, vom 08.12.2010, gültig ab 14.12.2010 bis 31.12.2011
§ 2 EStG, vom 08.10.2009, gültig ab 01.09.2009 bis 13.12.2010
§ 2 EStG, vom 16.07.2009, gültig ab 23.07.2009 bis 31.08.2009
§ 2 EStG, vom 20.12.2008, gültig ab 30.07.2008 bis 22.07.2009
§ 2 EStG, vom 14.08.2007, gültig ab 18.08.2007 bis 29.07.2008
§ 2 EStG, vom 19.07.2006, gültig ab 01.01.2007 bis 17.08.2007
§ 2 EStG, vom 22.12.2003, gültig ab 01.01.2004 bis (gegenstandslos)
§ 2 EStG, vom 29.12.2003, gültig ab 01.01.2004 bis 31.12.2006
§ 2 EStG, vom 19.10.2002, gültig ab 21.09.2002 bis 31.12.2003
§ 2 EStG, vom 19.12.2000, gültig ab 01.01.2002 bis (gegenstandslos)
§ 2 EStG, vom 21.12.2000, gültig ab 01.01.2002 bis (gegenstandslos)
§ 2 EStG, vom 26.06.2001, gültig ab 01.01.2002 bis 20.09.2002
§ 2 EStG, vom 23.10.2000, gültig ab 01.01.2001 bis (gegenstandslos)
§ 2 EStG, vom 21.12.2000, gültig ab 01.01.2001 bis 31.12.2001
§ 2 EStG, vom 22.12.1999, gültig ab 01.01.2000 bis 31.12.2000
§ 2 EStG, vom 24.03.1999, gültig ab 01.01.1999 bis 31.12.1999
§ 2 EStG, vom 16.04.1997, gültig ab 29.04.1997 bis 31.12.1998
§ 2 EStG, vom 20.12.1996, gültig ab 28.12.1996 bis 28.04.1997
§ 2 EStG, vom 18.12.1995, gültig ab 01.01.1996 bis 27.12.1996
§ 2 EStG, vom 11.10.1995, gültig ab 21.10.1995 bis 31.12.1995
§ 2 EStG, vom 13.09.1993, gültig ab 18.09.1993 bis 20.10.1995
§ 2 EStG, vom 25.02.1992, gültig ab 29.02.1992 bis 17.09.1993
§ 2 EStG, vom 25.07.1988, gültig ab 03.08.1988 bis (gegenstandslos)
§ 2 EStG, vom 07.09.1990, gültig ab 03.08.1988 bis 28.02.1992
§ 2 EStG, vom 14.07.1987, gültig ab 01.01.1988 bis 02.08.1988
§ 2 EStG, vom 27.02.1987, gültig ab 10.03.1987 bis 31.12.1987
§ 2 EStG, vom 15.04.1986, gültig ab 15.04.1986 bis 09.03.1987
§ 2 EStG, vom 26.06.1985, gültig ab 29.06.1985 bis 14.04.1986
§ 2 EStG, vom 12.06.1985, gültig ab 12.06.1985 bis 28.06.1985
§ 2 EStG, vom 24.01.1984, gültig ab 31.01.1984 bis 11.06.1985
§ 2 EStG, vom 20.12.1982, gültig ab 24.12.1982 bis 30.01.1984
§ 2 EStG, vom 06.12.1981, gültig ab 06.12.1981 bis 23.12.1982
§ 2 EStG, vom 20.08.1980, gültig ab 29.08.1980 bis 05.12.1981
§ 2 EStG, vom 16.08.1980, gültig ab 22.08.1980 bis 28.08.1980
§ 2 EStG, vom 21.06.1979, gültig ab 30.06.1979 bis 21.08.1980

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