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Amtliche Abkürzung:UStG
Fassung vom:26.06.2013 Fassungen
Gültig ab:01.01.2014
Dokumenttyp:Gesetz
Quelle:juris Logo
FNA:FNA 611-10-14
Umsatzsteuergesetz
 
§ 12 Steuersätze
(1) Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage (§§ 10, 11, 25 Abs. 3 und § 25a Abs. 3 und 4).
(2) Die Steuer ermäßigt sich auf sieben Prozent für die folgenden Umsätze:
1.
die Lieferungen, die Einfuhr und der innergemeinschaftliche Erwerb der in Anlage 2 bezeichneten Gegenstände mit Ausnahme der in der Nummer 49 Buchstabe f, den Nummern 53 und 54 bezeichneten Gegenstände;
2.
die Vermietung der in Anlage 2 bezeichneten Gegenstände mit Ausnahme der in der Nummer 49 Buchstabe f, den Nummern 53 und 54 bezeichneten Gegenstände;
3.
die Aufzucht und das Halten von Vieh, die Anzucht von Pflanzen und die Teilnahme an Leistungsprüfungen für Tiere;
4.
die Leistungen, die unmittelbar der Vatertierhaltung, der Förderung der Tierzucht, der künstlichen Tierbesamung oder der Leistungs- und Qualitätsprüfung in der Tierzucht und in der Milchwirtschaft dienen;
5.
(weggefallen);
6.
die Leistungen aus der Tätigkeit als Zahntechniker sowie die in § 4 Nr. 14 Buchstabe a Satz 2 bezeichneten Leistungen der Zahnärzte;
7.
a)
die Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte und Museen, sowie die den Theatervorführungen und Konzerten vergleichbaren Darbietungen ausübender Künstler
b)
die Überlassung von Filmen zur Auswertung und Vorführung sowie die Filmvorführungen, soweit die Filme nach § 6 Abs. 3 Nr. 1 bis 5 des Gesetzes zum Schutze der Jugend in der Öffentlichkeit oder nach § 14 Abs. 2 Nr. 1 bis 5 des Jugendschutzgesetzes vom 23. Juli 2002 (BGBl. I S. 2730, 2003 I S. 476) in der jeweils geltenden Fassung gekennzeichnet sind oder vor dem 1. Januar 1970 erstaufgeführt wurden,
c)
die Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung von Rechten, die sich aus dem Urheberrechtsgesetz ergeben,
d)
die Zirkusvorführungen, die Leistungen aus der Tätigkeit als Schausteller sowie die unmittelbar mit dem Betrieb der zoologischen Gärten verbundenen Umsätze;
8.
a)
die Leistungen der Körperschaften, die ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgen (§§ 51 bis 68 der Abgabenordnung). Das gilt nicht für Leistungen, die im Rahmen eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs ausgeführt werden. Für Leistungen, die im Rahmen eines Zweckbetriebs ausgeführt werden, gilt Satz 1 nur, wenn der Zweckbetrieb nicht in erster Linie der Erzielung zusätzlicher Einnahmen durch die Ausführung von Umsätzen dient, die in unmittelbarem Wettbewerb mit dem allgemeinen Steuersatz unterliegenden Leistungen anderer Unternehmer ausgeführt werden, oder wenn die Körperschaft mit diesen Leistungen ihrer in den §§ 66 bis 68 der Abgabenordnung bezeichneten Zweckbetriebe ihre steuerbegünstigten satzungsgemäßen Zwecke selbst verwirklicht,
b)
die Leistungen der nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und Gemeinschaften der in Buchstabe a Satz 1 bezeichneten Körperschaften, wenn diese Leistungen, falls die Körperschaften sie anteilig selbst ausführten, insgesamt nach Buchstabe a ermäßigt besteuert würden;
9.
die unmittelbar mit dem Betrieb der Schwimmbäder verbundenen Umsätze sowie die Verabreichung von Heilbädern. Das Gleiche gilt für die Bereitstellung von Kureinrichtungen, soweit als Entgelt eine Kurtaxe zu entrichten ist;
10.
die Beförderungen von Personen im Schienenbahnverkehr, im Verkehr mit Oberleitungsomnibussen, im genehmigten Linienverkehr mit Kraftfahrzeugen, im Verkehr mit Taxen, mit Drahtseilbahnen und sonstigen mechanischen Aufstiegshilfen aller Art und im genehmigten Linienverkehr mit Schiffen sowie die Beförderungen im Fährverkehr
a)
innerhalb einer Gemeinde oder
b)
wenn die Beförderungsstrecke nicht mehr als 50 Kilometer beträgt; *)
11.
die Vermietung von Wohn- und Schlafräumen, die ein Unternehmer zur kurzfristigen Beherbergung von Fremden bereithält, sowie die kurzfristige Vermietung von Campingflächen. Satz 1 gilt nicht für Leistungen, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen, auch wenn diese Leistungen mit dem Entgelt für die Vermietung abgegolten sind;
12.
die Einfuhr der in Nummer 49 Buchstabe f, den Nummern 53 und 54 der Anlage 2 bezeichneten Gegenstände;
13.
die Lieferungen und der innergemeinschaftliche Erwerb der in Nummer 53 der Anlage 2 bezeichneten Gegenstände, wenn die Lieferungen
a)
vom Urheber der Gegenstände oder dessen Rechtsnachfolger bewirkt werden oder
b)
von einem Unternehmer bewirkt werden, der kein Wiederverkäufer (§ 25a Absatz 1 Nummer 1 Satz 2) ist, und die Gegenstände
aa)
vom Unternehmer in das Gemeinschaftsgebiet eingeführt wurden,
bb)
von ihrem Urheber oder dessen Rechtsnachfolger an den Unternehmer geliefert wurden oder
cc)
den Unternehmer zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt haben.
-----
*)
§ 12 Abs. 2 Nr. 10: Gilt gem. § 28 Abs. 4 idF d. Art. 8 Nr. 9 G v. 20.12.2007 I 3150 bis zum 31. Dezember 2011 in folgender Fassung:
"10.
a)
die Beförderungen von Personen mit Schiffen,
b)
die Beförderungen von Personen im Schienenbahnverkehr, im Verkehr mit Oberleitungsomnibussen, im genehmigten Linienverkehr mit Kraftfahrzeugen, im Verkehr mit Taxen, mit Drahtseilbahnen und sonstigen mechanischen Aufstiegshilfen aller Art und die Beförderungen im Fährverkehr
aa)
innerhalb einer Gemeinde oder
bb)
wenn die Beförderungsstrecke nicht mehr als 50 Kilometer beträgt."

Fußnoten ausblendenFußnoten

§ 12: Neugefasst durch Bek. v. 21.2.2005 I 386
§ 12 Abs. 1: IdF d. Art. 4 Nr. 1 G v. 29.6.2006 I 1402 mWv 1.1.2007
§ 12 Abs. 2 Nr. 1: IdF d. Art. 10 Nr. 5 Buchst. a G v. 26.6.2013 I 1809 mWv 1.1.2014
§ 12 Abs. 2 Nr. 2: IdF d. Art. 10 Nr. 5 Buchst. b G v. 26.6.2013 I 1809 mWv 1.1.2014
§ 12 Abs. 2 Nr. 6: IdF d. Art. 7 Nr. 6 G v. 19.12.2008 I 2794 mWv 1.1.2009
§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchst. a Satz 2: IdF d. Art. 7 Nr. 5 Buchst. a G v. 13.12.2006 I 2878 mWv 19.12.2006
§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchst. a Satz 3: Eingef. durch Art. 7 Nr. 5 Buchst. a G v. 13.12.2006 I 2878 mWv 19.12.2006
§ 12 Abs. 2 Nr. 10: IdF d. Art. 8 Nr. 4a G v. 20.12.2007 I 3150 mWv 1.1.2008 u. d. Art. 5 Nr. 1 G v. 22.12.2009 I 3950 mWv 1.1.2010
§ 12 Abs. 2 Nr. 11: Eingef. durch Art. 5 Nr. 1 G v. 22.12.2009 I 3950 mWv 1.1.2010
§ 12 Abs. 2 Nr. 11 Satz 2 (bezeichnet als Abs. 2 Nr. 11): IdF d. Art. 10 Nr. 5 Buchst. c G v. 26.6.2013 I 1809 mWv 1.1.2014
§ 12 Abs. 2 Nr. 12 u. 13: Eingef. durch Art. 10 Nr. 5 Buchst. d G v. 26.6.2013 I 1809 mWv 1.1.2014

Weitere Fassungen dieser Norm ausblendenWeitere Fassungen dieser Norm

§ 12 UStG, vom 22.12.2009, gültig ab 01.01.2010 bis 31.12.2013
§ 12 UStG, vom 19.12.2008, gültig ab 01.01.2009 bis 31.12.2009
§ 12 UStG, vom 20.12.2007, gültig ab 01.01.2008 bis 31.12.2008
§ 12 UStG, vom 29.06.2006, gültig ab 01.01.2007 bis (gegenstandslos)
§ 12 UStG, vom 13.12.2006, gültig ab 19.12.2006 bis 31.12.2007
§ 12 UStG, vom 21.02.2005, gültig ab 01.01.2005 bis 31.12.2006
§ 12 UStG, vom 09.12.2004, gültig ab 16.12.2004 bis 31.12.2004
§ 12 UStG, vom 15.12.2003, gültig ab 01.01.2004 bis 15.12.2004
§ 12 UStG, vom 15.12.2003, gültig ab 01.04.2003 bis 31.12.2003
§ 12 UStG, vom 24.03.1999, gültig ab 01.04.1999 bis (gegenstandslos)
§ 12 UStG, vom 09.06.1999, gültig ab 01.04.1999 bis 31.03.2003
§ 12 UStG, vom 23.06.1998, gültig ab 27.06.1998 bis 31.03.1999
§ 12 UStG, vom 19.12.1997, gültig ab 01.04.1998 bis 26.06.1998
§ 12 UStG, vom 25.08.1992, gültig ab 01.01.1996 bis (gegenstandslos)
§ 12 UStG, vom 09.08.1994, gültig ab 01.01.1995 bis 31.03.1998
§ 12 UStG, vom 23.06.1993, gültig ab 01.01.1994 bis (gegenstandslos)
§ 12 UStG, vom 09.08.1994, gültig ab 01.01.1994 bis 31.12.1994
§ 12 UStG, vom 08.02.1991, gültig ab 01.01.1993 bis (gegenstandslos)
§ 12 UStG, vom 25.02.1992, gültig ab 01.01.1993 bis (gegenstandslos)
§ 12 UStG, vom 27.04.1993, gültig ab 01.01.1993 bis 31.12.1993
§ 12 UStG, vom 25.08.1992, gültig ab 01.01.1993 bis (gegenstandslos)
§ 12 UStG, vom 08.02.1991, gültig ab 01.01.1991 bis 31.12.1992
§ 12 UStG, vom 13.12.1990, gültig ab 22.12.1990 bis 31.12.1990
§ 12 UStG, vom 25.06.1990, gültig ab 01.07.1990 bis 21.12.1990
§ 12 UStG, vom 18.12.1989, gültig ab 01.01.1990 bis 30.06.1990
§ 12 UStG, vom 22.12.1983, gültig ab 01.01.1989 bis (gegenstandslos)
§ 12 UStG, vom 14.12.1984, gültig ab 01.01.1989 bis 31.12.1989
§ 12 UStG, vom 14.12.1984, gültig ab 01.01.1985 bis 31.12.1988
§ 12 UStG, vom 22.12.1983, gültig ab 01.01.1984 bis 31.12.1984
§ 12 UStG, vom 20.12.1982, gültig ab 01.07.1983 bis 31.12.1983
§ 12 UStG, vom 22.12.1981, gültig ab 01.01.1982 bis 30.06.1983
§ 12 UStG, vom 26.11.1979, gültig ab 01.01.1980 bis 31.12.1981

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