Schnellnavigation

Steuerleiste | Navigation | Suche | Inhalt

Suche

Erweiterte Suche Tipps und Tricks

Alle Dokumente

Suchmaske und Trefferliste maximieren
 


Trefferliste

Dokument

  in html speichern drucken pdf Dokument Ansicht maximierenDokumentansicht maximieren
Einzelvorschrift
Aktuelle Gesamtvorschrift
Blättern zur vorhergehenden Verwaltungsvorschrift Blättern in der Vorschrift Blättern zur nachfolgenden Verwaltungsvorschrift
Normgeber:Bundesministerium der Finanzen
Vorschrift:Inhaltsübersicht EStH 2002
Fassung vom:01.03.2003
Gültig ab:01.01.2002
Quelle:juris Logo
Normen: EStG, EStDV


 
Inhaltsübersicht


Abkürzungsverzeichnis
Tabellarische Übersicht


A. Einkommensteuergesetz, Einkommensteuer-Durchführungsverordnung,
Einkommensteuer-Richtlinien, Hinweise


Einführung


I. Steuerpflicht


§ 1
§ 1a
R 1. Steuerpflicht
R 2. Zuständigkeit bei der Besteuerung


II. Einkommen


1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung


§ 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
R 3. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
R 4. Ermittlung der festzusetzenden
Einkommensteuer
§ 2a Negative ausländische Einkünfte
R 5. Negative ausländische Einkünfte
§ 2b Negative Einkünfte aus der Beteiligung an
Verlustzuweisungsgesellschaften und ähnlichen
Modellen
R 5a. Negative Einkünfte aus der Beteiligung an
Verlustzuweisungsgesellschaften und ähnlichen
Modellen


2. Steuerfreie Einnahmen


§ 3
§ 4 EStDV Steuerfreie Einnahmen
R 6. Steuerbefreiungen auf Grund des § 3 EStG
- zu § 3 Nr. 27
- zu § 3 Nr. 40
- zu § 3 Nr. 44
- zu § 3 Nr. 67
R 7. Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen,
Verordnungen und Verträgen
R 8.-10. unbesetzt
§ 3a weggefallen
§ 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-,
Feiertags- oder Nachtarbeit
§ 3c Anteilige Abzüge
R 11. Anteilige Abzüge


3. Gewinn


§ 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen
§ 6 EStDV Eröffnung, Erwerb, Aufgabe und Veräußerung
eines Betriebs
§ 7 EStDV weggefallen
§ 8 EStDV Eigenbetrieblich genutzte Grundstücke von
untergeordnetem Wert
§ 8a EStDV weggefallen
R 12. Betriebsvermögensvergleich
R 13. Betriebsvermögen
R 14. Einlagen und Entnahmen
R 15. Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
R 16. Einnahmenüberschussrechnung
R 17. Wechsel der Gewinnermittlungsart
R 18. Betriebseinnahmen und -ausgaben
R 19. Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
R 20. Abziehbare Steuern
R 21. Geschenke, Bewirtung, andere die
Lebensführung berührende Betriebsausgaben
R 22. Besondere Aufzeichnung
R 23. Entfernungspauschale, nicht abziehbare
Fahrtkosten, Reisekosten und Mehraufwendungen
für doppelte Haushaltsführung
R 24. Abzugsverbot für Sanktionen sowie für
Zuwendungen im Sinne des
§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG
§ 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
§ 8b EStDV Wirtschaftsjahr
§ 8c EStDV Wirtschaftsjahr bei Land- und Forstwirten
R 25. Gewinnermittlung bei einem vom Kalenderjahr
abweichenden Wirtschaftsjahr


 
§ 4b Direktversicherung
R 26. Direktversicherung
§ 4c Zuwendungen an Pensionskassen
R 27. Zuwendungen an Pensionskassen
§ 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen
R 27a. Zuwendungen an Unterstützungskassen
§ 4e Beiträge zu Pensionsfonds
§ 5 Gewinn bei Vollkaufleuten und bei bestimmten
anderen Gewerbetreibenden
R 28. Allgemeines zum Betriebsvermögensvergleich
nach § 5 EStG
R 29. Ordnungsmäßige Buchführung
R 30. Bestandsaufnahme des Vorratsvermögens
R 31. Bestandsmäßige Erfassung des beweglichen
Anlagevermögens
R 31a. Immaterielle Wirtschaftsgüter
R 31b. Rechnungsabgrenzungen
R 31c. Rückstellungen
§ 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im
internationalen Verkehr
R 31d. Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im
internationalen Verkehr
§ 6 Bewertung
§ 8b -
§ 8c EStDV (zu § 4a EStG abgedruckt)
§ 9a EStDV (zu § 6b EStG abgedruckt)
§ 10 -
§ 11d EStDV (zu § 7 EStG abgedruckt)
R 32. Anlagevermögen und Umlaufvermögen
R 32a. Anschaffungskosten
R 33. Herstellungskosten
R 33a. Aufwendungen im Zusammenhang mit einem
Grundstück
R 34. Zuschüsse für Anlagegüter
R 35. Übertragung stiller Reserven bei
Ersatzbeschaffung
R 35a. Teilwert
R 36. Bewertung des Vorratsvermögens
R 36a. Bewertung nach unterstellten Verbrauchs- und
Veräußerungsfolgen
R 37. Bewertung von Verbindlichkeiten
R 38. Bewertung von Rückstellungen
R 39. Bewertung von Entnahmen und Einlagen
R 40. Bewertungsfreiheit für geringwertige
Wirtschaftsgüter
R 40a. Überführung und Übertragung von
Einzelwirtschaftsgütern
§ 6a Pensionsrückstellung
R 41. Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen
§ 6b Übertragung stiller Reserven bei der
Veräußerung bestimmter Anlagegüter
§ 9a EStDV Anschaffung, Herstellung
R 41a. Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung
bestimmter Anlagegüter im Sinne des § 6b EStG
R 41b. Übertragung aufgedeckter stiller Reserven und
Rücklagenbildung nach § 6b EStG
R 41c. Sechsjahresfrist im Sinne des
§ 6b Abs. 4 Nr. 2 EStG
§ 6c Übertragung stiller Reserven bei der
Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der
Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 3 oder
nach Durchschnittssätzen
R 41d. Übertragung stiller Reserven bei der
Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der
Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 3 oder
nach Durchschnittssätzen
§ 6d Euroumrechnungsrücklage
R 41e. Euroumrechnungsrücklage
§ 7 Absetzung für Abnutzung oder
Substanzverringerung
§ 10 EStDV Absetzung für Abnutzung im Fall des
§ 4 Abs. 3 des Gesetzes
§ 10a EStDV Bemessung der Absetzungen für Abnutzung oder
Substanzverringerung bei nicht zu einem
Betriebsvermögen gehörenden
Wirtschaftsgütern, die der Steuerpflichtige
vor dem 21. Juni 1948 angeschafft oder
hergestellt hat
§ 11c EStDV Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden
§ 11d EStDV Absetzung für Abnutzung oder
Substanzverringerung bei nicht zu einem
Betriebsvermögen gehörenden
Wirtschaftsgütern, die der Steuerpflichtige
unentgeltlich erworben hat
§ 15 EStDV Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser,
Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen


 
R 42. Abnutzbare Wirtschaftsgüter
R 42a. Wirtschaftsgebäude, Mietwohnneubauten und
andere Gebäude
R 43. Bemessungsgrundlage für die AfA
R 44. Höhe der AfA
R 44a. Absetzung für Substanzverringerung
§ 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte
Absetzungen und Sonderabschreibungen
R 45. Gemeinsame Vorschriften für erhöhte
Absetzungen und Sonderabschreibungen
R 46.-75. unbesetzt
§ 7b Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser,
Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen
- nicht abgedruckt -
§ 7c Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an
Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen
R 76. Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an
Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen
§ 7d Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die
dem Umweltschutz dienen
R 77. Weitergeltung der Anordnungen zu § 7d EStG
§ 7e weggefallen
R 78.-81. unbesetzt
§ 7f Bewertungsfreiheit für abnutzbare
Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens privater
Krankenhäuser
R 82. Weitergeltung der Anordnungen zu § 7f EStG
§ 7g Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen
zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
R 82a. Ansparabschreibungen
R 83. Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner
und mittlerer Betriebe
§ 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in
Sanierungsgebieten und städtebaulichen
Entwicklungsbereichen
R 83a. Erhöhte Absetzungen nach § 7h EStG von
Aufwendungen für bestimmte Maßnahmen an
Gebäuden in Sanierungsgebieten und
städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
R 83b. Erhöhte Absetzungen nach § 7i EStG von
Aufwendungen für bestimmte Baumaßnahmen an
Baudenkmalen
§ 7k Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit
Sozialbindung
R 83c. Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit
Sozialbindung


4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten


§ 8 Einnahmen
§ 9 Werbungskosten
R 84. unbesetzt
§ 9a Pauschbeträge für Werbungskosten
R 85. Pauschbeträge für Werbungskosten


4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug


§ 9b
R 86. Auswirkungen der Umsatzsteuer auf die
Einkommensteuer


5. Sonderausgaben








 
§ 10
§ 29 EStDV Anzeigepflichten bei Versicherungsverträgen
§ 30 EStDV Nachversteuerung bei Versicherungsverträgen
R 86a. Sonderausgaben (Allgemeines)
R 86b. Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder
dauernd getrennt lebenden Ehegatten
R 87. Renten und dauernde Lasten
R 87a. Vorsorgeaufwendungen (Allgemeines)
R 88. Versicherungsbeiträge
R 89. Nachversteuerung von Versicherungsbeiträgen
R 90.-93. unbesetzt
R 94. Nachversteuerung von Bausparbeiträgen
R 95.-100. unbesetzt
R 101. Kirchensteuern
R 102. Steuerberatungskosten
R 103. Aufwendungen für die Berufsausbildung oder
die Weiterbildung in einem nicht ausgeübten
Beruf
R 103a. Hauswirtschaftliches Beschäftigungsverhältnis
- nicht abgedruckt -
R 104. Schulgeld
R 105. unbesetzt
R 106. Kürzung des Vorwegabzugs
R 107.-109. unbesetzt
R 109a. Nachversteuerung für Versicherungsbeiträge
und Bausparbeiträge bei Ehegatten im Fall
ihrer getrennten Veranlagung
§ 10a Zusätzliche Altersvorsorge
R 110. unbesetzt
§ 10b Steuerbegünstigte Zwecke
§ 48 EStDV Förderung mildtätiger, kirchlicher,
religiöser, wissenschaftlicher und der als
besonders förderungswürdig anerkannten
gemeinnützigen Zwecke
§ 49 EStDV Zuwendungsempfänger
§ 50 EStDV Zuwendungsnachweis
R 111. Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter
Zwecke im Sinne des § 10b Abs. 1 und 1a EStG
R 112. Zuwendungen an politische Parteien
R 113. Begrenzung des Abzugs der Ausgaben für
steuerbegünstigte Zwecke
§ 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag,
Vorsorgepauschale
R 114. Berechnung der Vorsorgepauschale bei
Ehegatten
§ 10d Verlustabzug
R 115. Verlustabzug
§ 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken
genutzten Wohnung im eigenen Haus
R 115a. Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken
genutzten Wohnung im eigenen Haus
§ 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken
genutzte Baudenkmale und Gebäude in
Sanierungsgebieten und städtebaulichen
Entwicklungsbereichen
R 115b. Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken
genutzte Baudenkmale und Gebäude in
Sanierungsgebieten und städtebaulichen
Entwicklungsbereichen
§ 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige
Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung
noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
R 115c. Steuerbegünstigung für schutzwürdige
Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung
noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
§ 10h Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu
Wohnzwecken überlassenen Wohnung im eigenen
Haus
§ 10i Vorkostenabzug bei einer nach dem
Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung


6. Vereinnahmung und Verausgabung


§ 11
R 116. Zufluss von Einnahmen und Abfluss von
Ausgaben
§ 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei
Gebäuden in Sanierungsgebieten und
städtebaulichen Entwicklungsbereichen
R 116a. Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei
Gebäuden in Sanierungsgebieten und
städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei
Baudenkmalen
R 116b. Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei
Baudenkmalen








 
7. Nicht abzugsfähige Ausgaben


§ 12
R 117. Abgrenzung der Kosten der Lebensführung von
den Betriebsausgaben und Werbungskosten
R 117a. Studienreisen, Fachkongresse
R 118.-119. unbesetzt
R 120. Geldstrafen und ähnliche Rechtsnachteile
R 121. Nichtabziehbare Steuern und Nebenleistungen
R 122. Spenden
R 123. Wiederkehrende Leistungen


8. Die einzelnen Einkunftsarten


a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1)


§ 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
§ 51 EStDV Ermittlung der Einkünfte bei
forstwirtschaftlichen Betrieben
R 124. Freibetrag für Land- und Forstwirte
R 124a. Abgrenzung der gewerblichen und
landwirtschaftlichen Tierzucht und
Tierhaltung
R 125. Bewertung von land- und forstwirtschaftlichem
Betriebsvermögen
R 125a. Bewertung von Vieh bei Gewinnermittlung nach
§ 4 Abs. 3 EStG
R 126. Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen in
einem landwirtschaftlichen Betrieb
R 127. Ermittlung des Gewinns aus Land- und
Forstwirtschaft
R 128. Buchführung bei Gartenbaubetrieben,
Saatzuchtbetrieben, Baumschulen und ähnlichen
Betrieben
§ 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und
Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
§ 52 EStDV weggefallen
R 129. Anwendung der Gewinnermittlung nach
Durchschnittssätzen
R 130. Ermittlung des Gewinns aus Land- und
Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
§ 14 Veräußerung des Betriebs
R 131. Wechsel im Besitz von Betrieben,
Teilbetrieben und Betriebsteilen
R 132. Durch behördlichen Zwang veranlasste
Veräußerungen
R 133. unbesetzt
§ 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung
bestimmter land- und forstwirtschaftlicher
Betriebe
R 133a. Freibetrag bei Betriebsveräußerung im Ganzen
(§ 14a Abs. 1 bis 3 EStG)
R 133b. Freibetrag für die Abfindung weichender Erben
(§ 14a Abs. 4, 6 und 7 EStG)


b) Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2)


§ 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
R 134. Selbständigkeit
R 134a. Nachhaltigkeit
R 134b. Gewinnerzielungsabsicht
R 134c. Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen
Verkehr
R 135. Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Land-
und Forstwirtschaft
R 136. Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der
selbständigen Arbeit
R 137. Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der
Vermögensverwaltung
R 138. Mitunternehmerschaft
R 138a. Steuerliche Anerkennung von
Familiengesellschaften
R 138b. unbesetzt
R 138c. Verluste aus gewerblicher Tierzucht
§ 15a Verluste bei beschränkter Haftung
R 138d. Verluste bei beschränkter Haftung
§ 16 Veräußerung des Betriebs
R 139. Veräußerung des gewerblichen Betriebs
§ 17 Veräußerung von Anteilen an
Kapitalgesellschaften
§ 53 EStDV Anschaffungskosten bestimmter Anteile an
Kapitalgesellschaften
§ 54 EStDV Übersendung von Urkunden durch die Notare


R 140. Veräußerung von Anteilen an einer
Kapitalgesellschaft
R 141. unbesetzt








 
c) Selbständige Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3)


§ 18
R 142. Aufzeichnungspflicht und Buchführungspflicht
von Angehörigen der freien Berufe
R 143. Betriebsvermögen
R 144. Beiträge der Ärzte zu
Versorgungseinrichtungen und zum
Fürsorgefonds der Ärztekammern
R 145. unbesetzt
R 146. Abgrenzung der selbständigen Arbeit gegenüber
der nichtselbständigen Arbeit, Nebentätigkeit
R 147. Veräußerungsgewinn nach § 18 Abs. 3 EStG
R 148. unbesetzt
R 149. Einkommensteuerrechtliche Behandlung der
Erfinder


d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4)


§ 19
R 150. Allgemeines zu den Einkünften aus
nichtselbständiger Arbeit
R 151.-152. unbesetzt
§ 19a Überlassung von Vermögensbeteiligungen an
Arbeitnehmer


e) Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5)


§ 20
R 153. Werbungskosten bei Einkünften aus
Kapitalvermögen
R 154. Einnahmen aus Kapitalvermögen
R 155. unbesetzt
R 156. Sparer-Freibetrag


f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6)


§ 21
§ 82a EStDV Erhöhte Absetzungen von Herstellungskosten
und Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand
für bestimmte Anlagen und Einrichtungen bei
Gebäuden
§ 82b -
§ 82e EStDV weggefallen
§ 82f EStDV (zu § 51 EStG abgedruckt)
§ 82g EStDV Erhöhte Absetzungen von Herstellungskosten
für bestimmte Baumaßnahmen
§ 82h EStDV weggefallen
§ 82i EStDV Erhöhte Absetzungen von Herstellungskosten
bei Baudenkmälern
R 157. Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand
R 158.-160. unbesetzt
R 161. Einnahmen und Werbungskosten
R 162. Verbilligt überlassene Wohnung
R 162a. Miet- und Pachtverträge zwischen Angehörigen
und Partnern einer nichtehelichen
Lebensgemeinschaft
R 163. Behandlung von Zuschüssen
R 164. Miteigentum und Gesamthand
R 164a. Substanzausbeuterecht


g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7)


§ 22 Arten der sonstigen Einkünfte
§ 55 EStDV Ermittlung des Ertrags aus Leibrenten in
besonderen Fällen
R 165. Besteuerung von wiederkehrenden Bezügen mit
Ausnahme der Leibrenten
R 166. Wiederkehrende Bezüge bei ausländischen
Studenten und Schülern
R 167. Besteuerung von Leibrenten
R 168. Renten nach § 2 Abs. 2 der 32. DV zum
Umstellungsgesetz (UGDV)
R 168a. Besteuerung von Leistungen im Sinne des
§ 22 Nr. 3 EStG
R 168b. Besteuerung von Bezügen im Sinne des
§ 22 Nr. 4 EStG
§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte
R 169. Private Veräußerungsgeschäfte


h) Gemeinsame Vorschriften


§ 24
R 170. Begriff der Entschädigung im Sinne des
§ 24 Nr. 1 EStG
R 171. Nachträgliche Einkünfte
§ 24a Altersentlastungsbetrag
R 171a. Altersentlastungsbetrag








 
III. Veranlagung


§ 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
§ 56 EStDV Steuererklärungspflicht
§ 57 -
§ 59 EStDV weggefallen
§ 60 EStDV Unterlagen zur Steuererklärung
R 172. Verfahren bei der getrennten Veranlagung von
Ehegatten nach § 26a EStG
R 173. Einkommensteuererklärung
§ 26 Veranlagung von Ehegatten
R 174. Voraussetzungen für die Anwendung des
§ 26 EStG
§ 26a Getrennte Veranlagung von Ehegatten
§ 61 EStDV Antrag auf anderweitige Verteilung der
außergewöhnlichen Belastungen im Fall des
§ 26a des Gesetzes
§ 62 -
§ 62c EStDV weggefallen
§ 62d EStDV Anwendung des § 10d des Gesetzes bei der
Veranlagung von Ehegatten
R 174a. Getrennte Veranlagung von Ehegatten nach
§ 26a EStG
§ 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten
§ 62d EStDV (zu § 26a EStG abgedruckt)
R 174b. Zusammenveranlagung von Ehegatten nach
§ 26b EStG
§ 26c Besondere Veranlagung für den
Veranlagungszeitraum der Eheschließung
§ 63 EStDV weggefallen
R 174c. Besondere Veranlagung für den
Veranlagungszeitraum der Eheschließung nach
§ 26c EStG
§ 27 weggefallen
§ 28 Besteuerung bei fortgesetzter
Gütergemeinschaft
§§ 29 - 30 weggefallen


IV. Tarif


§ 31 Familienleistungsausgleich
R 175. Familienleistungsausgleich
§ 32 Kinder, Kinderfreibetrag, Haushaltsfreibetrag
R 176. Im ersten Grad mit dem Steuerpflichtigen
verwandte Kinder
R 177. Pflegekinder
R 178. Allgemeines zur Berücksichtigung von Kindern
R 179. Kinder, die arbeitslos sind
R 180. Kinder, die für einen Beruf ausgebildet
werden
R 180a. Kinder, die sich in einer Übergangszeit von
höchstens vier Monaten zwischen zwei
Ausbildungsabschnitten befinden
R 180b. Kinder, die mangels Ausbildungsplatz ihre
Berufsausbildung nicht beginnen oder
fortsetzen können
R 180c. Kinder, die ein freiwilliges soziales oder
ökologisches Jahr oder freiwillige Dienste
leisten
R 180d. Kinder, die wegen körperlicher, geistiger
oder seelischer Behinderung außerstande sind,
sich selbst zu unterhalten
R 180e. Einkünfte und Bezüge des Kindes
R 180f. Verlängerungstatbestände bei arbeitslosen
Kindern und Kindern in Berufsausbildung
R 181. Höhe der Freibeträge für Kinder in
Sonderfällen
R 181a. Übertragung der Freibeträge für Kinder
R 182. Haushaltsfreibetrag, Zuordnung von Kindern
R 183. unbesetzt
§ 32a Einkommensteuertarif
R 184. unbesetzt
R 184a. Splitting-Verfahren bei verwitweten Personen
(§ 32a Abs. 6 Nr. 1 EStG)
R 184b. Splitting-Verfahren bei Personen, deren Ehe
im VZ aufgelöst worden ist
(§ 32a Abs. 6 Nr. 2 EStG)
§ 32b Progressionsvorbehalt
R 185. Progressionsvorbehalt
§ 32c Tarifbegrenzung bei gewerblichen Einkünften
R 185a. Tarifbegrenzung bei gewerblichen Einkünften
- unbesetzt -
§ 33 Außergewöhnliche Belastungen
§ 64 EStDV Mitwirkung der Gesundheitsbehörden beim
Nachweis des Gesundheitszustandes für
steuerliche Zwecke


 
R 186. Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art
R 187. Aufwendungen für existentiell notwendige
Gegenstände
R 188. Aufwendungen wegen Pflegebedürftigkeit
R 189. Aufwendungen wegen Krankheit, Behinderung und
Tod
§ 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen
Fällen
R 190. Aufwendungen für den Unterhalt und eine
etwaige Berufsausbildung
R 191. Ausbildungsfreibeträge
R 192. Aufwendungen für eine Hilfe im Haushalt oder
für vergleichbare Dienstleistungen
(§ 33a Abs. 3 EStG)
R 192a. Zeitanteilige Ermäßigung nach
§ 33a Abs. 4 EStG
R 193. unbesetzt
§ 33b Pauschbeträge für behinderte Menschen,
Hinterbliebene und Pflegepersonen
§ 65 EStDV Nachweis der Behinderung
R 194. Pauschbeträge für behinderte Menschen,
Hinterbliebene und Pflegepersonen
§ 33c Kinderbetreuungskosten
R 195.-196. unbesetzt
§ 34 Außerordentliche Einkünfte
R 197. Umfang der steuerbegünstigten Einkünfte
R 198. Steuerberechnung unter Berücksichtigung der
Tarifermäßigung
R 199. Besondere Voraussetzungen für Anwendung des
§ 34 Abs. 1 EStG
R 200. Anwendung des § 34 Abs. 1 EStG auf Einkünfte
aus der Vergütung für eine mehrjährige
Tätigkeit (§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG)
R 201. Anwendung der Tarifermäßigung nach
§ 34 Abs. 3 EStG
R 202.-203. unbesetzt
§ 34a weggefallen
§ 34b Außerordentliche Einkünfte aus
Forstwirtschaft
§ 68 EStDV Betriebsgutachten, Betriebswerk, Nutzungssatz
R 204. Außerordentliche Holznutzungen
R 205. Nachgeholte Nutzungen im Sinne des
§ 34b Abs. 1 Nr. 1 EStG
R 206. Holznutzungen infolge höherer Gewalt
(Kalamitätsnutzungen) im Sinne des
§ 34b Abs. 1 Nr. 2 EStG
R 207. Nutzungssatz
R 208. Zusammentreffen der verschiedenen
Holznutzungsarten
R 209. Berechnung der Einkünfte aus
außerordentlichen Holznutzungen, nachgeholten
Nutzungen und Holznutzungen infolge höherer
Gewalt
R 210. Umfang der steuerbegünstigten Einkünfte
R 211. Höhe der Steuersätze
R 212. Voraussetzungen für die Anwendung der
Vergünstigungen des § 34b EStG


V. Steuerermäßigungen


1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften


§ 34c
§ 68a EStDV Einkünfte aus mehreren ausländischen Staaten
§ 68b EStDV Nachweis über die Höhe der ausländischen
Einkünfte und Steuern
§ 69 EStDV weggefallen
R 212a. Ausländische Steuern
R 212b. Ermittlung des Höchstbetrags für die
Steueranrechnung
R 212c. Antragsgebundener Abzug ausländischer Steuern
R 212d. Bestehen von Doppelbesteuerungsabkommen
R 212e.-
R 212f. unbesetzt
§ 34d Ausländische Einkünfte
R 212g. Nachträgliche Einkünfte aus Gewerbebetrieb








 
2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und
Forstwirtschaft


§ 34e - nicht abgedruckt -


2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei
Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder
der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum


§ 34f
R 213. Steuerermäßigung nach § 34f EStG


2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien
und an unabhängige Wählervereinigungen


§ 34g
R 213a. Zuwendungen an politische Parteien und
unabhängige Wählervereinigungen


3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb


§ 35 Steuerermäßigung bei Einkünften aus
Gewerbebetrieb
R 213b. Steuerermäßigung bei Einkünften aus
Gewerbebetrieb
§ 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für
haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und
für die Inanspruchnahme haushaltsnaher
Dienstleistungen
- nicht abgedruckt -


VI. Steuererhebung


1. Erhebung der Einkommensteuer


§ 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
R 213c. Anrechnung von Steuervorauszahlungen und von
Steuerabzugsbeträgen
R 213d. Zusammenhang zwischen der Besteuerung der
Kapitalerträge und der Anrechnung von
Kapitalertragsteuer; Weitergeltung des
Anrechnungsverfahrens
§ 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung
R 213e. Einkommensteuer-Vorauszahlung
§ 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch
Dritte


2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)


§ 38 Erhebung der Lohnsteuer
§ 38a Höhe der Lohnsteuer
§ 38b Lohnsteuerklassen
§ 39 Lohnsteuerkarte
§ 39a Freibetrag, Hinzurechnungsbetrag und
Freistellung beim Lohnsteuerabzug
§ 39b Durchführung des Lohnsteuerabzugs für
unbeschränkt einkommensteuerpflichtige
Arbeitnehmer
§ 39c Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne
Lohnsteuerkarte
§ 39d Durchführung des Lohnsteuerabzugs für
beschränkt einkommensteuerpflichtige
Arbeitnehmer
§ 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen
Fällen
§ 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für
Teilzeitbeschäftigte
§ 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten
Zukunftssicherungsleistungen
§ 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
§ 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
§ 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs
§ 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs
§§ 42 - 42a weggefallen
§ 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den
Arbeitgeber
§ 42c weggefallen
§ 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei
Arbeitnehmerüberlassung
§ 42e Anrufungsauskunft
§ 42f Lohnsteuer-Außenprüfung








 
3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)


§ 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug
R 213f. Kapitalerträge mit Steuerabzug
§ 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer
R 213g. Bemessung der Kapitalertragsteuer
§ 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei
bestimmten Kapitalgesellschaften
R 213h. Bemessung der Kapitalertragsteuer bei
bestimmten Kapitalgesellschaften
§ 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer
R 213i. Entrichtung der Kapitalertragsteuer
§ 44a Abstandnahme vom Steuerabzug
R 213j. Voraussetzungen für die Abstandnahme vom
Kapitalertragsteuerabzug
§ 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer
R 213k. Erstattung von Kapitalertragsteuer durch das
Bundesamt für Finanzen nach
§ 44b und § 45b EStG
R 213l. Einzelantrag beim Bundesamt für Finanzen
(§ 44b EStG)
§ 44c Erstattung von Kapitalertragsteuer an
bestimmte Körperschaften,
Personenvereinigungen und Vermögensmassen
R 213m. Erstattung von Kapitalertragsteuer an
bestimmte Körperschaften,
Personenvereinigungen und Vermögensmassen
§ 45 Ausschluss der Erstattung von
Kapitalertragsteuer
R 213n. Ausschluss der Erstattung von
Kapitalertragsteuer
§ 45a Anmeldung und Bescheinigung der
Kapitalertragsteuer
R 213o. Anmeldung und Bescheinigung der
Kapitalertragsteuer
§ 45b Erstattung der Kapitalertragsteuer auf Grund
von Sammelanträgen
R 213p. Sammelantrag beim Bundesamt für Finanzen
§ 45c Erstattung von Kapitalertragsteuer in
Sonderfällen
R 213q. Erstattung von Kapitalertragsteuer durch das
Finanzamt im vereinfachten Verfahren
§ 45d Mitteilungen an das Bundesamt für Finanzen
R 213r. Mitteilungen an das Bundesamt für Finanzen


4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit
steuerabzugspflichtigen Einkünften


§ 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus
nichtselbständiger Arbeit
§ 70 EStDV Ausgleich von Härten in bestimmten Fällen
R 214. unbesetzt
R 215. Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG
R 216. unbesetzt
R 217. Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG
R 218. Härteausgleich
R 219.-220. unbesetzt
§ 47 weggefallen


VII. Steuerabzug bei Bauleistungen


§ 48 Steuerabzug
R 221. unbesetzt
§ 48a Verfahren
§ 48b Freistellungsbescheinigung
§ 48c Anrechnung
§ 48d Besonderheiten im Fall von
Doppelbesteuerungsabkommen


VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger


§ 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
R 222. Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus
Gewerbebetrieb
R 222a. Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus
selbständiger Arbeit
R 223. Bedeutung der Besteuerungsmerkmale im Ausland
bei beschränkter Steuerpflicht
§ 50 Sondervorschriften für beschränkt
Steuerpflichtige
§ 73 EStDV weggefallen
R 223a. Verlustabzug im Rahmen der beschränkten
Steuerpflicht
R 224. Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer
und Steuerermäßigung für ausländische Steuern
R 225.-227. unbesetzt
§ 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
§ 73a EStDV Begriffsbestimmungen
§ 73b EStDV weggefallen
§ 73c EStDV Zeitpunkt des Zufließens im Sinne des
§ 50a Abs. 5 Satz 1 des Gesetzes
§ 73d EStDV Aufzeichnungen, Steueraufsicht
§ 73e EStDV Einbehaltung, Abführung und Anmeldung der
Aufsichtsratsteuer und der Steuer von
Vergütungen im Sinne des § 50a Abs. 4 des
Gesetzes (§ 50a Abs. 5 des Gesetzes)
§ 73f EStDV Steuerabzug in den Fällen des
§ 50a Abs. 6 des Gesetzes
§ 73g EStDV Haftungsbescheid
R 227a. Steuerabzug bei Lizenzgebühren, Vergütungen
für die Nutzung von Urheberrechten und bei
Veräußerungen von Schutzrechten usw.
R 227b. Steuerabzug bei Einkünften aus
künstlerischen, sportlichen, artistischen und
ähnlichen Darbietungen
R 227c. Berechnung des Steuerabzugs nach § 50a EStG
in besonderen Fällen








 
IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und
Schlussvorschriften


§ 50b Prüfungsrecht
§ 50c weggefallen
R 227d. Wertminderung von Anteilen durch
Gewinnausschüttungen
§ 50d Besonderheiten im Fall von
Doppelbesteuerungsabkommen
R 227e. Besonderheiten im Fall von
Doppelbesteuerungsabkommen
R 227f. Bemessung der Kapitalertragsteuer bei
bestimmten Kapitalgesellschaften
§ 50e Bußgeldvorschriften
§ 51 Ermächtigung
§ 74 -
§ 80 EStDV weggefallen
R 228.-234. unbesetzt
§ 81 EStDV Bewertungsfreiheit für bestimmte
Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens im
Kohlen- und Erzbergbau
§ 82 EStDV weggefallen
§ 82a EStDV (zu § 21 EStG abgedruckt)
§ 82b -
§ 82e EStDV weggefallen
§ 82f EStDV Bewertungsfreiheit für Handelsschiffe, für
Schiffe, die der Seefischerei dienen, und für
Luftfahrzeuge
R 235. Bewertungsfreiheit für Handelsschiffe, für
Schiffe, die der Seefischerei dienen, und für
Luftfahrzeuge
§ 82g EStDV (zu § 21 EStG abgedruckt)
§ 82h EStDV weggefallen
§ 82i EStDV (zu § 21 EStG abgedruckt)
§ 83 EStDV weggefallen
§ 51a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
§ 52 Anwendungsvorschriften
§ 84 EStDV Anwendungsvorschriften
§ 85 EStDV gegenstandslos
§ 53 Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des
Existenzminimums eines Kindes in den
Veranlagungszeiträumen 1983 bis 1995
§ 54 weggefallen
§ 55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften für
die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach
Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970
angeschafftem Grund und Boden)
R 236. Bodengewinnbesteuerung
§ 56 Sondervorschriften für Steuerpflichtige in
dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages
genannten Gebiet
§ 57 Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der
Herstellung der Einheit Deutschlands
R 237. Verlustabzug nach § 57 Abs. 4 EStG
§ 58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die
vor Herstellung der Einheit Deutschlands in
dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages
genannten Gebiet gegolten haben
§§ 59 - 61 weggefallen


X. Kindergeld


§ 62 Anspruchsberechtigte
R 238. Anspruchsberechtigte
§ 63 Kinder
R 239. Berücksichtigungsfähige Kinder
§ 64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
R 240. Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
§ 65 Andere Leistungen für Kinder
R 241. Andere Leistungen für Kinder
§ 66 Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
R 242. Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
§ 67 Antrag
R 243. Antrag
§ 68 Besondere Mitwirkungspflichten
R 244. Besondere Mitwirkungspflichten
§ 69 Überprüfung des Fortbestehens von
Anspruchsvoraussetzungen durch
Meldedaten-Übermittlung
R 245. Überprüfung des Fortbestehens von
Anspruchsvoraussetzungen durch
Meldedaten-Übermittlung
§ 70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
R 246. Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
§ 71 Zahlungszeitraum
R 247. Zahlungszeitraum
§ 72 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an
Angehörige des öffentlichen Dienstes
R 248. Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an
Angehörige des öffentlichen Dienstes
§ 73 weggefallen
R 249. unbesetzt
§ 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
R 250. Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
§ 75 Aufrechnung
R 251. Aufrechnung
§ 76 Pfändung
R 252. Pfändung
§ 77 Erstattung von Kosten im Vorverfahren
R 253. Erstattung von Kosten im Vorverfahren
§ 78 Übergangsregelungen
R 254. Übergangsregelungen








 
XI. Altersvorsorgezulage


§ 79 Zulageberechtigte
§ 80 Anbieter
§ 81 Zentrale Stelle
§ 82 Altersvorsorgebeiträge
§ 83 Altersvorsorgezulage
§ 84 Grundzulage
§ 85 Kinderzulage
§ 86 Mindesteigenbeitrag
§ 87 Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88 Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 89 Antrag
§ 90 Verfahren
§ 90a Anmeldeverfahren
§ 91 Datenabgleich
§ 92 Bescheinigung
§ 92a Verwendung für eine eigenen Wohnzwecken
dienende Wohnung im eigenen Haus
§ 92b Verfahren bei Verwendung für eine eigenen
Wohnzwecken dienende Wohnung im eigenen Haus
§ 93 Schädliche Verwendung
§ 94 Verfahren bei schädlicher Verwendung
§ 95 Beendigung der unbeschränkten
Einkommensteuerpflicht des Zulageberechtigten
§ 96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine
Vorschriften
§ 97 Übertragbarkeit
§ 98 Rechtsweg
§ 99 Ermächtigung


B. Anlage zu den EStR 2001


Anlage Übersicht über die Berichtigung des Gewinns bei Wechsel
der Gewinnermittlungsart


C. Anhänge


Anhang 1 AfA-Vorschriften
Übersicht über die degressiven Absetzungen für
Gebäude nach § 7 Abs. 5 EStG


Anhang 1a Altersvermögensgesetz
Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und
betrieblichen Altersversorgung
BMF vom 5.8.2002 (BStBl I S. 767) - Auszug -


Anhang 2 Angehörige
I. Steuerliche Anerkennung von Darlehensverträgen
zwischen Angehörigen
BMF vom 1.12.1992 (BStBl I S. 729)
II. Steuerliche Anerkennung von Darlehensverträgen
zwischen Angehörigen
BMF vom 25.5.1993 (BStBl I S. 410)
III. Berücksichtigung ausländischer Verhältnisse;
Ländergruppeneinteilung ab 2001
BMF vom 26.10.2000 (BStBl I S. 1502)


Anhang 3 Außergewöhnliche Belastungen
I. Unterhaltsaufwendungen für Personen im Ausland
als außergewöhnliche Belastung (§ 33a Abs. 1 EStG
ab 1996)
BMF vom 15.9.1997 (BStBl I S. 826)
II. Aufwendungen eines Steuerpflichtigen für die
krankheits- oder behinderungsbedingte
Unterbringung eines nahen Angehörigen in einem
Heim als außergewöhnliche Belastung
BMF vom 2.12.2002 (BStBl I S. 1389)








 
Anhang 4 Bauabzugsbesteuerung
Steuerabzug von Vergütungen für im Inland erbrachte
Bauleistungen (§ 48 ff. EStG)
BMF vom 27.12.2002 (BStBl I S. 1399)


Anhang 5 Baugesetze
I. Baugesetzbuch (BauGB - Auszug)
II. Verordnung über wohnungswirtschaftliche
Berechnungen (Zweite Berechnungsverordnung -
II. BV - Auszug)


Anhang 6 unbesetzt


Anhang 6a Beteiligungen an Kapitalgesellschaften
Darlehensverlust eines wesentlich im Sinne des
§ 17 EStG beteiligten Gesellschafters als
nachträgliche Anschaffungskosten der Beteiligung
gemäß § 17 Abs. 2 EStG
BMF vom 8.6.1999 (BStBl I S. 545)


Anhang 7 Betriebliche Altersversorgung
I. Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen
Altersversorgung (BetrAVG - Auszug)
II. Rückstellungen für Verpflichtungen zur Gewährung
von
- Vergütungen für die Zeit der
Arbeitsfreistellung vor Ausscheiden aus dem
Dienstverhältnis
- Jahreszusatzleistungen im Jahr des Eintritts
des Versorgungsfalls
BMF vom 11.11.1999 (BStBl I S. 959)


Anhang 8 Betriebsaufspaltung/Betriebsverpachtung
I. Zweifelsfragen im Zusammenhang mit der Ausübung
des Verpächterwahlrechts gemäß R 139 Abs. 5 EStR
BMF vom 17.10.1994 (BStBl I S. 771)
II. Bedeutung von Einstimmigkeitsabreden beim
Besitzunternehmen für das Vorliegen einer
personellen Verflechtung im Rahmen einer
Betriebsaufspaltung;
Anwendung der BFH-Urteile vom 21. Januar 1999 -
IV R 96/96 - (BStBl 2002 II S. 771), vom
11. Mai 1999 - VIII R 72/96 -
(BStBl 2002 II S. 722) und vom 15. März 2000 -
VIII R 82/98 - (BStBl 2002 II S. 774)
BMF vom 7.10.2002 (BStBl I S. 1028)


Anhang 9 Bilanzierung
I. Bilanzsteuerrechtliche Behandlung des Geschäfts-
oder Firmenwerts, des Praxiswerts und sogenannter
firmenwertähnlicher Wirtschaftsgüter
BMF vom 20.11.1986 (BStBl I S. 532)
II. Bewertung des beweglichen Anlagevermögens und des
Vorratsvermögens (§ 6 Abs. 1 Nrn. 1 und 2 EStG)
hier: Voraussetzungen für den Ansatz von
Festwerten sowie deren Bemessung
BMF vom 8.3.1993 (BStBl I S. 276)
III. Steuerrechtliche Behandlung des Wirtschaftsguts
Praxiswert; Änderung der Rechtsprechung
BMF vom 15.1.1995 (BStBl I S. 14)
IV. Bewertung von Tieren in land- und
forstwirtschaftlich tätigen Betrieben nach
§ 6 Abs. 1 Nr. 1 und 2 EStG
BMF vom 14.11.2001 (BStBl I S. 864)
V. 1. Steuerliche Fragen im Zusammenhang mit der
Einführung des Euro;
Euro-Einführungsschreiben
BMF vom 15.12.1998 (BStBl I S. 1625)
2. Euro-Einführungsschreiben; nachträgliche
Konvertierung des Rechnungswesens
BMF vom 15.4.1999 (BStBl I S. 437)
VI. Bewertung von Verbindlichkeiten in der
Steuerbilanz
BMF vom 23.8.1999 (BStBl I S. 818)
VII. 1. Neuregelung der Teilwertabschreibung gemäß
§ 6 Abs. 1 Nrn. 1 und 2 EStG durch das
Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002;
voraussichtlich dauernde Wertminderung;
Wertaufholungsgebot; steuerliche Rücklage nach
§ 52 Abs. 16 EStG
BMF vom 25.2.2000 (BStBl I S. 372)
2. Bewertung von Verbindlichkeiten nach
§ 6 Abs. 1 Nr. 3 Satz 1 erster Halbsatz i.V.m.
§ 6 Abs. 1 Nr. 2 EStG
Voraussichtlich dauernde Werterhöhung bei
Kursschwankungen unterliegenden
Verbindlichkeiten
BMF vom 12.8.2002 (BStBl I S. 793)
VIII. Bilanzänderung nach § 4 Abs. 2 Satz 2 EStG in der
Fassung des Steuerbereinigungsgesetzes 1999
BMF vom 18.5.2000 (BStBl I S. 587)
IX. Bilanzierung und Bewertung der sog. "Halbfertigen
Bauten auf fremdem Grund und Boden" in Verbindung
mit schwebenden Geschäften nach dem Verbot der
Bildung einer Drohverlustrückstellung in der
Steuerbilanz
BMF vom 14.11.2000 (BStBl I S. 1514)








 
Anhang 10 Buchführung
I. Handelsgesetzbuch (HGB - Auszug)
II. Buchführung in land- und forstwirtschaftlichen
Betrieben
BMF vom 15.12.1981 (BStBl I S. 878)
III. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB);
Verbuchung von Bargeschäften im Einzelhandel
BMF vom 14.12.1994 (BStBl 1995 I S. 7)
IV. Grundsätze ordnungsmäßiger DV-gestützter
Buchführungssysteme (GoBS)
BMF vom 7.11.1995 (BStBl I S. 738)


Anhang 11 unbesetzt


Anhang 12 Doppelbesteuerungsabkommen/Ausländische Steuern
I. Stand der Doppelbesteuerungsabkommen
BMF vom 19.12.2002 (BStBl 2003 I S. 37)
II. Verzeichnis ausländischer Steuern in
Nicht-DBA-Staaten, die der deutschen
Einkommensteuer entsprechen


Anhang 13 Erbfolgeregelungen
I. Ertragsteuerliche Behandlung der
Erbengemeinschaft und ihrer Auseinandersetzung
BMF vom 11.1.1993 (BStBl I S. 62) unter
Berücksichtigung der Änderungen durch
BMF vom 5.12.2002 (BStBl I S. 1392)
II. Ertragsteuerliche Behandlung der vorweggenommenen
Erbfolge;
hier: Anwendung des Beschlusses des Großen Senats
vom 5.7.1990 (BStBl II S. 847)
BMF vom 13.1.1993 (BStBl I S. 80)
III. Abzug von Schuldzinsen als Betriebsausgaben oder
Werbungskosten - Aufgabe der sog.
Sekundärfolgenrechtsprechung durch den BFH;
Anwendung der BFH-Urteile vom 2.3.1993 -
VIII R 47/90 - (BStBl 1994 II S. 619), vom
25.11.1993 - IV R 66/93 - (BStBl 1994 II S. 623)
und vom 27.7.1993 - VIII R 72/90 -
(BStBl 1994 II S. 625)
BMF vom 11.8.1994 (BStBl I S. 603)
IV. Einkommensteuerrechtliche Behandlung von
wiederkehrenden Leistungen im Zusammenhang mit der
Übertragung von Privat- oder Betriebsvermögen
BMF vom 26.8.2002 (BStBl I S. 893)


Anhang 14 unbesetzt


Anhang 15 Gewerbesteueranrechnung
1) Anwendungsschreiben zu der Steuerermäßigung bei
Einkünften aus Gewerbebetrieb nach § 35 EStG
BMF vom 15.5.2002 (BStBl I S. 533)


Anhang 16 Gewinnermittlung
I. 1. Neuregelung des Schuldzinsenabzugs gemäß
§ 4 Abs. 4a EStG
BMF vom 22.5.2000 (BStBl I S. 588) unter
Berücksichtigung der Änderungen durch BMF vom
28.3.2001 (BStBl I S. 245)
2. Schuldzinsen für Kontokorrentkredite als
Betriebsausgaben oder Werbungskosten
BMF vom 10.11.1993 (BStBl I S. 930)
II. Steuerliche Anerkennung von Aufwendungen für die
Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass
als Betriebsausgaben nach R 21 Abs. 7 EStR 1993
BMF vom 21.11.1994 (BStBl I S. 855)
III. Ertragsteuerliche Erfassung der Nutzung eines
betrieblichen Kraftfahrzeugs zu Privatfahrten, zu
Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte sowie
zu Familienheimfahrten nach
§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 und
§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Sätze 2 und 3 EStG
BMF vom 21.1.2002 (BStBl I S. 148)
IV. Ertragsteuerliche Behandlung des Sponsoring
BMF vom 18.2.1998 (BStBl I S. 212)
V. Einkommensteuerrechtliche Behandlung der
Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b, § 9 Abs. 5 und
§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG
BMF vom 16.6.1998 (BStBl I S. 863)
VI. Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen
nach § 7g EStG
1. Zweifelsfragen zur Anwendung des
§ 7g Abs. 3 bis 6 EStG
(Ansparrücklage)
BMF vom 12.12.1996 (BStBl I S. 1441)
2. Zweifelsfragen zur
Ansparabschreibung/Rücklagenbildung vor der
Eröffnung des Betriebs
BMF vom 8.6.1999 (BStBl I S. 547)
VII. Nutzungsüberlassung von Betrieben mit
Substanzerhaltungspflicht des Berechtigten; sog.
Eiserne Verpachtung
BMF vom 21.2.2002 (BStBl I S. 262)








 
Anhang 17 Grundstückshandel
Abgrenzung zwischen privater Vermögensverwaltung und
gewerblichem Grundstückshandel
BMF vom 20.12.1990 (BStBl I S. 884) unter
Berücksichtigung der Änderungen durch BMF vom
9.7.2001 (BStBl I S. 512)


Anhang 17a Halbeinkünfteverfahren
Aufteilung von Werbungskosten bei Einkünften aus
Kapitalvermögen, die teilweise dem
Halbeinkünfteverfahren unterliegen (§ 3c Abs. 2 EStG)
BMF vom 12.6.2002 (BStBl I S. 647)


Anhang 18 Investitionszulagengesetz 1999
I. Investitionszulagengesetz 1999 (InvZulG 1999)
II. Gewährung von Investitionszulagen nach
§ 2 Investitionszulagengesetz 1999 für
betriebliche Investitionen;
BMF vom 28.6.2001 (BStBl I S. 379) unter
Berücksichtigung der Änderungen durch
BMF vom 6.9.2002 (BStBl I S. 843)
III. Investitionszulage nach § 3 InvZulG 1999 für
Modernisierungsmaßnahmen an Mietwohngebäuden
sowie Mietwohnungsneubau im innerörtlichen
Bereich
BMF vom 24.8.1998 (BStBl I S. 1114)
IV. Investitionszulage nach § 4 InvZulG 1999;
Bemessungsgrundlage nach § 4 Abs. 2 InvZulG 1999
BMF vom 18.10.1999 (BStBl I S. 896)


Anhang 19 Investmentgesetze
I. Gesetz über Kapitalanlagegesellschaften (KAGG -
Auszug)
II. Gesetz über den Vertrieb ausländischer
Investmentanteile und über die Besteuerung der
Erträge aus ausländischen Investmentanteilen
(Auslandinvestment-Gesetz - AuslInvestmG -
Auszug)


Anhang 20 Land- und Forstwirtschaft
Gesetz zum Ausgleich von Auswirkungen besonderer
Schadensereignisse in der Forstwirtschaft
(Forstschäden-Ausgleichsgesetz)


Anhang 21 Leasing
I. Ertragsteuerliche Behandlung von
Leasing-Verträgen über bewegliche
Wirtschaftsgüter
BMF vom 19.4.1971 (BStBl I S. 264)
II. Ertragsteuerliche Behandlung von
Finanzierungs-Leasing-Verträgen über unbewegliche
Wirtschaftsgüter
BMWF vom 21.3.1972 (BStBl I S. 188)
III. Steuerrechtliche Zurechnung des
Leasing-Gegenstandes beim Leasing-Geber
BMF vom 22.12.1975
IV. Ertragsteuerliche Behandlung von
Teilamortisations-Leasing-Verträgen über
unbewegliche Wirtschaftsgüter
BMF vom 23.12.1991 (BStBl 1992 I S. 13)


Anhang 22 Lebensversicherungen
I. Vertragsänderungen bei Versicherungen auf den
Erlebens- oder Todesfall im Sinne des
§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe b Doppelbuchstaben cc
und dd EStG
BMF vom 22.8.2002 (BStBl I S. 827)
II. Anwendung des § 10 Abs. 2 Satz 2 und des
§ 52 Abs. 24 Satz 3 EStG;
Finanzierungen unter Einsatz von
Lebensversicherungsansprüchen;
Zusammenfassung der bisher ergangenen
BMF-Schreiben
BMF vom 15.6.2000 (BStBl I S. 1118)
III. Gesonderte Feststellung der Steuerpflicht von
Zinsen aus einer Lebensversicherung nach
§ 9 der Verordnung zu § 180 Abs. 2 AO
BMF vom 27.7.1995 (BStBl I S. 371) unter
Berücksichtigung der Änderungen durch
BMF vom 25.3.2002 (BStBl I S. 476)








 
Anhang 23 unbesetzt


Anhang 24 Mitunternehmer
I. 1. Sonderbetriebsvermögen bei Vermietung an eine
Schwestergesellschaft;
Anwendung der BFH-Urteile vom 16. Juni 1994
(BStBl 1996 II S. 82), vom 22. November 1994
(BStBl 1996 II S. 93) und vom
26. November 1996 (BStBl 1998 II S. 328)
2. Verhältnis des § 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG zur
mitunternehmerischen Betriebsaufspaltung;
Anwendung des BFH-Urteils vom 23. April 1996 -
VIII R 13/95 - (BStBl 1998 II S. 325)
BMF vom 28.4.1998 (BStBl I S. 583)
II. Behandlung der Einbringung einzelner zum
Privatvermögen gehörender Wirtschaftsgüter in das
betriebliche Gesamthandsvermögen einer
Personengesellschaft als tauschähnlicher Vorgang;
Anwendung des BFH-Urteils vom 19. Oktober 1998 -
VIII R 69/95 -
BMF vom 29.3.2000 (BStBl I S. 462)
III. Haftungsbeschränkung bei einer Gesellschaft
bürgerlichen Rechts;
1. Auswirkungen des BGH-Urteils vom
27. September 1999
BMF vom 18.7.2000 (BStBl I S. 1198)
2. Auswirkungen des BGH-Urteils vom
27. September 1999;
Änderung bestandskräftiger Steuerbescheide
nach § 174 Abs. 3 AO sowie Verlängerung der
Übergangsfrist gemäß dem BMF-Schreiben vom
18. Juli 2000 (BStBl I S. 1198)
BMF vom 28.8.2001 (BStBl I S. 614)


Anhang 25 unbesetzt


Anhang 26 Pauschalierung
Pauschalierung der Einkommensteuer und
Körperschaftsteuer für ausländische Einkünfte gemäß
§ 34c Abs. 5 EStG und § 26 Abs. 6 KStG
BMF vom 10.4.1984 (BStBl I S. 252)


Anhang 26a Private Veräußerungsgeschäfte
Zweifelsfragen zur Neuregelung der Besteuerung
privater Grundstücksveräußerungsgeschäfte nach
§ 23 EStG
BMF vom 5.10.2000 (BStBl I S. 1383)


Anhang 27 Reisekosten
Steuerliche Behandlung von Reisekosten und
Reisekostenvergütungen bei Auslandsdienstreisen und
-geschäftsreisen
BMF vom 12.11.2001 (BStBl I S. 818) unter
Berücksichtigung der Änderungen durch
BMF vom 29.10.2002 (BStBl I S. 1354)


Anhang 28 Umwandlungssteuerrecht
I. Umwandlungssteuergesetz (UmwStG)
II. Umwandlungssteuergesetz (UmwStG), Zweifels- und
Auslegungsfragen
BMF vom 25.3.1998 (BStBl I S. 268) unter
Berücksichtigung der Änderungen durch
BMF vom 21.8.2001 (BStBl I S. 543)
III. Begriff der wesentlichen Betriebsgrundlage im
Rahmen der §§ 15 und 20 UmwStG;
Anwendung der Tz. 15.02 und 20.08 Satz 3 des
Umwandlungssteuererlasses
BMF vom 16.8.2000 (BStBl I S. 1253)








 
Anhang 29 Verluste
I. Zweifelsfragen zu § 15a EStG;
hier: Saldierung von Gewinnen und Verlusten aus
dem Gesellschaftsvermögen mit Gewinnen und
Verlusten aus dem Sonderbetriebsvermögen
BMF vom 15.12.1993 (BStBl I S. 976)
II. § 15a EStG;
Umfang des Kapitalkontos im Sinne des
§ 15a Abs. 1 Satz 1 EStG
BMF vom 30.5.1997 (BStBl I S. 627)
III. Anwendungsschreiben zu § 2b EStG
BMF vom 22.8.2001 (BStBl I S. 588)


Anhang 30 Vermietung und Verpachtung
I. Negative Einkünfte aus der Vermietung und
Verpachtung im Rahmen von sog. Bauherrenmodellen
und vergleichbaren Modellen sowie geschlossenen
Immobilienfonds
BMF vom 31.8.1990 (BStBl I S. 366)
II. Einkunftserzielung bei den Einkünften aus
Vermietung und Verpachtung
BMF vom 23.7.1992 (BStBl I S. 434)
III. Einkunftsermittlung bei im Betriebsvermögen
gehaltenen Beteiligungen an vermögensverwaltenden
Personengesellschaften
BMF vom 29.4.1994 (BStBl I S. 282)
IV. Ertragsteuerliche Beurteilung von Aufwendungen
eines geschlossenen Immobilienfonds im
Zusammenhang mit dem Erwerb eines Grundstücks;
rechtliche Einordnung der aufzubringenden
Eigenkapitalvermittlungsprovision;
Anwendung des BFH-Urteils vom 11. Januar 1994
(BStBl 1995 II S. 166)
BMF vom 1.3.1995 (BStBl I S. 167)
V. Abgrenzung von Herstellungs- und
Erhaltungsaufwendungen bei Instandsetzung und
Modernisierung von Gebäuden Anwendung der
BFH-Urteile vom 9. Mai 1995 - IX R 116/92 -
BStBl 1996 II S. 632; - XI R 88/90 -
BStBl 1996 II S. 628; - IX R 69/92 -
BStBl 1996 II S. 630; - IX R 2/94 -
BStBl 1996 II S. 637; vom 10. Mai 1995 -
IX R 62/94 - BStBl 1996 II S. 639 und vom
16. Juli 1996 - XI R 34/94 - BStBl II S. 649
BMF vom 16.12.1996 (BStBl I S. 1442)
VI. Einkommensteuerrechtliche Behandlung des
Nießbrauchs und anderer Nutzungsrechte bei
Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
BMF vom 24.7.1998 (BStBl I S. 914) unter
Berücksichtigung der Änderungen durch
BMF vom 9.2.2001 (BStBl I S. 171)
VII. Schuldzinsenabzug bei einem Darlehen für die
Herstellung eines teilweise vermieteten und
teilweise selbstgenutzten Gebäudes;
BFH-Urteile vom 27. Oktober 1998 - IX R 44/95,
IX R 19/96, IX R 29/96 (BStBl 1999 I S. 676, 678
und 680)
BMF vom 10.12.1999 (BStBl I S. 1130)
VIII. Nach Aufgabe der Vermietungstätigkeit entstandene
Schuldzinsen zur Finanzierung sofort abziehbarer
Werbungskosten als nachträgliche Werbungskosten;
Anwendung des BFH-Urteils vom 16.9.1999
(BStBl 2001 II S. 528)
BMF vom 18.7.2001 (BStBl I S. 513)
IX. Ertragsteuerliche Behandlung der
Eigenkapitalvermittlungsprovision und anderer
Gebühren bei geschlossenen Fonds;
1. Anwendung der BFH-Urteile vom 8.5.2001 -
IX R 10/96 (BStBl II S. 720) und vom 28.6.2001
- IV R 40/97 - (BStBl II S. 717)
BMF vom 24.10.2001 (BStBl I S. 780)
2. Erwerbereigenschaft von Fondsgesellschaftern;
Ertragsteuerliche Beurteilung der
Eigenkapitalvermittlungsprovision und anderer
Gebühren
BMF vom 29.11.2002 (BStBl I S. 1388)
X. Überschusserzielungsabsicht bei auf Dauer
angelegter Vermietung und Verpachtung sowie
einkommensteuerrechtliche Behandlung von
Ferienwohnungen;
Anwendung des BFH-Urteils vom 6. November 2001
(BStBl 2002 II S. 726)
BMF vom 14.10.2002 (BStBl I S.1039)








 
Anhänge 31 - 32 unbesetzt


Anhang 33 Versorgungsausgleich
Erstes Gesetz zur Reform des Ehe- und Familienrechts;
hier: Einkommensteuerrechtliche Behandlung des
Versorgungsausgleichs
BMF vom 20.7.1981 (BStBl I S. 567)


Anhang 34 Wohneigentumsförderung/Eigenheimzulage
I. Übersicht über die steuerrechtlichen Vorschriften
der §§ 7b, 10e, 10f, 10h, 10i EStG
II. Übersicht über die Steuerermäßigung für
Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme
erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der
Steuerbegünstigungen für eigengenutztes
Wohneigentum (§ 34f EStG)
III. unbesetzt
IV. Eigenheimzulagengesetz (EigZulG)
V. Zweifelsfragen zum Eigenheimzulagengesetz und zum
Vorkostenabzug bei einer nach dem
Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung
(§ 10i EStG)
BMF vom 10.2.1998 (BStBl I S. 190) unter
Berücksichtigung der Änderungen durch
BMF vom 24.10.2001 (BStBl I S. 803) und
BMF vom 10.4.2002 (BStBl I S. 525)
VI. Übersicht zur zeitlichen Anwendung und zur
Euro-Umstellung
VII. Verordnung über energieeinsparenden Wärmeschutz
und energieeinsparende Anlagentechnik bei
Gebäuden (Energieeinsparverordnung - EnEV) vom
16.11.2001 (BGBl. I S. 3085) - Auszug -


Anhang 35 Wohnungsbau
Sonderabschreibungen nach den §§ 3 und 4 FördG und
degressive AfA nach § 7 Abs. 5 EStG bei Baumaßnahmen
an einem Dachgeschoss
BMF vom 10.7.1996 (BStBl I S. 689)


Anhang 36 Zinsabschlag/Kapitalertragsteuer
I. Freistellungsauftrag (Umstellung der
Freistellungsaufträge auf Euro)
BMF vom 16.5.2001 (BStBl I S. 346)
II. Einzelfragen bei Entrichtung, Abstandnahme und
Erstattung von Kapitalertragsteuer
(§§ 44 - 44c EStG)
BMF vom 5.11.2002 (BStBl I S. 1346)
III. 1. Ausstellung von Steuerbescheinigungen für
Kapitalerträge nach § 45a Absätze 2 und 3 EStG
BMF vom 5.11.2002 (BStBl I S. 1338)
2. Muster Dividenden
BMF vom 20.2.2001 (BStBl I S. 235) - Auszug -
3. Muster sonstige Kapitalerträge
BMF vom 24.7.2001 (BStBl I S. 514)
IV. Erstattung des Zinsabschlags von Erträgen einer
juristischen Person des öffentlichen Rechts aus
Kapital auf Treuhandkonten
BMF vom 1.3.1993 (BStBl I S. 276)
V. Berücksichtigung von gezahlten Stückzinsen bei
Personenverschiedenheit von Käufer und
Depotinhaber
BMF vom 15.3.1994 (BStBl I S. 230)
VI. Einkommensteuerrechtliche Behandlung der
Einnahmen aus festverzinslichen Anleihen und
Schuldverschreibungen mit Vorschaltkupons
BMF vom 29.5.1995 (BStBl I S. 283)


Anhang 37 Zuwendungen nach §§ 10b, 34g EStG
I. Neuordnung der untergesetzlichen Regelungen des
Spendenrechts;
Ausgestaltung der Muster für
Zuwendungsbestätigungen
BMF vom 18.11.1999 (BStBl I S. 979)
II. Verwendung der verbindlichen Muster für
Zuwendungsbestätigungen
BMF vom 2.6.2000 (BStBl I S. 592)
III. Zuwendungsbestätigungen für Stiftungen;
Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung von
Stiftungen
BMF vom 7.12.2000 (BStBl I S. 1557)


D. Stichwortverzeichnis


---------------------------
1) Anhang 15 - Fördergebiet - letztmals abgedruckt im EStH 2001.


Sonstige Verweise ausblendenSonstige Verweise

 


Abkürzung Fundstelle Diesen Link können Sie kopieren und verwenden, wenn Sie genau dieses Dokument verlinken möchten:
https://www.landesrecht-bw.de/jportal/?quelle=jlink&docid=jv-FRNR100010003FRNE000020003&psml=bsbawueprod.psml&max=true

Abkürzung Fundstelle Diesen Link können Sie kopieren und verwenden, wenn Sie immer auf die gültige Fassung der Vorschrift verlinken möchten:
https://www.landesrecht-bw.de/jportal/?quelle=jlink&query=EStH+Inhalts%C3%BCbersicht&psml=bsbawueprod.psml&max=true


Blättern zur vorhergehenden Verwaltungsvorschrift Blättern in der Vorschrift Blättern zur nachfolgenden Verwaltungsvorschrift